- •Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа
- •1. Первый блок «Анализ ресурсов, операций и финансового состояния банка»:
- •2. Второй блок «Анализ факторов, влияющих на деятельность банка»:
- •3. Третий блок «Анализ и оценка уровня менеджмента банка»:
- •Анализ структуры и динамики ресурсов банка кб «х» за 2005 год
- •(1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
- •Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры и динамики фондов Банка «х» за период с 1.01.2005 г. По 1.01.2006 г.
- •1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
- •2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
- •3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
- •1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)
- •Выявление объемов просроченных мбк и мбд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»)
- •2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг
- •Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг (по счетам Раздела 5 «Межбанковские операции», гр.4 «Выпущенные ценные бумаги»)
- •Оценка качества привлеченных средств Банка «х» за 2005 год
- •1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
- •Анализ состояния и динамики активов банка за период
- •Анализ состояния и динамики активов Банка «х» за 2005 год
- •Экспресс-анализ актива баланса банка (брутто-баланса)
- •I . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности
- •1. Определение состава активов по степени ликвидности.
- •2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности:
- •3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств.
- •5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка.
- •II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
- •1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
- •2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
- •Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
- •3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
- •III. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности
- •1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
- •4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):
- •Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год
- •Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка за период
- •Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков *
- •Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
- •Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов
Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
-
№ п/п
Обозначение показателя
на 1.01.2005 г.
на 1.01.2006 г.
1.
К п
5.78
9.55
2.
К СС
66.43
72.74
3.
К' СС
150.53
137.48
4.
К ПС
6.33
11.00
5.
К КВ по ссудной задолженности
10.71
21.01
К КВ по чистой ссудной задолженности
10.83
21.33
6.
Кр УК (по балансовой прибыли)
25.26
25.77
К п: показывает соотношение уставного капитала и пассивов банка и говорит, что на 1.01.2005 г. 5,78% уставного капитала приходится на 1 руб. пассивов банка и характеризует уровень обеспечения всех обязательств банка его уставным капиталом (а также отражает возможность использования уставного капитала в активных операциях банка), на 1.01.2006 г. данный показатель возрос до 9,55 %, что заслуживает положительной оценки и говорит, о «росте» надежности банка и расширении возможностей для проведения активных операций банка.
К СС: показывает, что на 1.01.2005 г. собственные средства формируется за счет уставного капитала на 66,43 %, при этом на 1.01.2006 г. он возрос до 72,74 %, но с точки зрения рекомендуемого значения данный показатель значительно превышает установленный норматив (максимальное значение 50 %), что оценивается не совсем положительно и говорит о необходимости поиска (развития существующих) источников увеличения собственных средств банка.
К' СС: показывает, что общий уровень капитализации прибыли на 1.01.2005 г. составил 150,53 %, а на 1.01.2006 г. – 137,48 %.
К ПС: характеризует размер уставного капитала, приходящегося на 1 руб. всех привлеченных средств и показывает степень покрытия привлеченных средств за счет уставного капитала. Так, на 1.01.2005 г данный показатель составил 6,33 %, а на 1.01.2006 г. он возрос до 11 %, что заслуживает положительной оценки.
К КВ: показывает, что на 1.01.2005 г. уставный капитал может быть задействован в кредитные вложения на 10,71 % (по ссудной задолженности) и на 10,83 % (по чистой судной задолженности), на 1.01.2006 г. на 21,01 % (по ссудной задолженности) и на 21,33 % (по чистой ссудной задолженности), что говорит о расширении возможностей банка по осуществлению кредитных вложений.
Кр УК (БП): отражает эффективность использования собственных средств банка и норму прибыли на сложившийся уставный капитал, при этом на 1.01.2005 г. данный показатель был равен 25,26 %, а на 1.01.2006 г. – 25,77 %, что свидетельствует о повышении эффективности использования банком собственных средств.
Урок второй. Анализ ресурсов банка (продолжение)
Некоторые направления анализа фондов банка (анализ балансового счета 107 «Фонды»)
Анализ фондов банка в общем виде может сводиться к определению величины, динамики и структуры фондов. При оценке абсолютного изменения фондов банка за период его увеличение может свидетельствовать, прежде всего, о росте чистой прибыли за анализируемый период (и это понятно, так как указанные фонды, как правило, создаются за счет чистой прибыли банка), соответственно, сокращение – будет свидетельствовать о расходовании банком средств фондов, исходя из целевого назначения того или иного фонда.
J Пример
Структура и динамика фондов нашего банка «Х» может быть проанализирована по их составу, структуре и динамике следующим образом: