1. Первый блок «Анализ ресурсов, операций и финансового состояния банка»:

        анализ ресурсной базы банка и оценка ее качества;

        анализ собственных средств;

        анализ депозитной базы банка и ее устойчивости;

        анализ активных операций банка и оценка качества активов;

        анализ портфелей активов банка (кредитного, портфеля ценных бумаг, валютного и пр.);

        анализ сбалансированности кредиторской и дебиторской задолженности банка;

        анализ доходов и расходов банка;

        оценка уровня доходности и рентабельности банковской деятельности.

2. Второй блок «Анализ факторов, влияющих на деятельность банка»:

        анализ конъюнктуры рынка;

        анализ изменения законодательной и нормативной базы;

        анализ политики Банка России;

        анализ социальных факторов;

        анализ развития региона, в котором работает банк;

        анализ внешнеэкономических факторов;

        анализ внешних рисков;

        пр.

3. Третий блок «Анализ и оценка уровня менеджмента банка»:

        оценка оптимальности организационной структуры банка и структуры аппарата управления;

        оценка принятых руководителями банка (различных уровней) управленческих решений;

        оценка политики, тактики и стратегии банка;

        общая оценка эффективности кадровой политики.

Возможные методы анализа деятельности банка

Любой вид анализа, любое направление предусматривает использование особых методов анализа. Обращаясь к теории, метод анали­за представляет собой систему теоретико-познавательных категорий, научного инструментария и регулятивных принципов исследования финан­совой деятельности банка. Методом экономического анализа является комплексное, взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Характерными особенностями метода анализа являются:

        использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;

        изучение факторов и причин изменения этих показателей;

        выявление и измерение взаимосвязи между показателями.

В настоящее время существуют различные методы, используемые в системе анализа финансово-хозяйственной деятельности банка. Выбор методов анализа конкретной ситуации зависит от:

      периода охвата анализа;

      цели анализа;

      времени осуществления анализа: в момент проведения операции или по окончании отчетного периода.

Важнейшие методы экономического анализа деятельности банка – это:

1.      Традиционные методы (сравнительный; нормативный; структурный; графический; метод табличного отражения; прочие методы).

2.      Статистические методы (структурно – динамический; индексный; регрессионный; корреляционный; метод группировки; балансовый; прочие методы).

3.      Математические методы (математическое программирование; имитационное моделирование; метод коэффициентов; линейные модели; факторный анализ; анализ вероятностных событий; прочие методы).

Наиболее часто используемые в банковской практике анализа – это:

Метод сравнения. Он предполагает сравнение неизвестного ранее явления с явлениями известными, изученными ранее для того, чтобы найти между ними общее или выявить кардинальные различия.

При анализе деятельности коммерческого банка этот метод используют для решения всех задач. Наиболее характерно сопоставление:

        плановых и фактических показателей деятельности банка с целью выявления степени выполнения бизнес – плана банка;

        фактических показателей результатов деятельности банка с нормативными показателями, установленными Банком России;

        фактических показателей с показателями предыдущих периодов для определения тенденции развития банка;

        показателей деятельности исследуемого банка с показателями других банков – конкурентов с целью определения места анализируемого банка на банковском рынке и его конкурентоспособности;

        результатов исследований различных элементов деятельности банка, что позволяет сделать общий вывод о качестве его работы (например, сопоставление анализа доходов и анализа затрат банка);

        результатов различных менеджерских решений высшего и среднего руководства банка с целью проведения качественного банковского менеджмента;

        результатов деятельности банка (его прибыльности и рентабельности) до и после внедрения каких – либо новых технологий – такой анализ позволяет оценить окупаемость этих технологий.

Метод сопоставления. Данный метод базируется на приведении всех показателей деятельности банка, используемых при его анализе, в сопоставимый вид (например, приведения количественного выражения всех показателей в единую валюту, учитывая курс, сложившийся на рынке на каждую конкретную дату).

Метод коэффициентов. Такой метод предусматривает использование не абсолютных, а относительных показателей. С помощью метода коэффициентов оцениваются показатели качества операций, ликвидности, доходности, рентабельности банка.

Метод группировок предусматривает группирование различных статей баланса (иной отчетности, например, отчета о прибылях и убытках) банка с целью выявления данных, необходимых для проведения анализа конкретного направления деятельности банка. Например, группировка может идти по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности активов, стоимости пассивов и т.д.

Балансовый метод представляет собой сравнение активной и пассивной частей баланса банка и определение их равенства.

Графический метод – изображение выявленных в процессе анализа деятельности банка данных в виде графиков, различных фигур и рисунков. Такой метод способствует большей наглядности результатов проведенного анализа для менеджмента и собственников банка.

Табличный метод представляет собой презентацию выявленной в процессе анализа информации в виде таблиц. Этот метод представляется наиболее эффективным с точки зрения дальнейшего создания базы данных по результатам анализа деятельности банка за различные периоды времени. Табличный метод позволяет наиболее полно проследить развитие деятельности банка в динамике на протяжении определенного времени. Использование информации представленной в табличном виде, наиболее удобно при проведении последующих анализов деятельности банка

Аналитик в большинстве случаев самостоятельно выбирает систему методов анализа деятельности банка, исходя из особенностей ведения банковской деятельности, целей анализа, масштабов проводимых операций, специализации банка, целей банковской политики, размера самого банка, его клиентской базы, обеспеченности своевременными информационными и программными технологиями и пр.

На этом урок первый подошел к концу. Здесь Вы узнали:

      для чего банку необходимо проводить анализ своей деятельности;

      что вообще представляет собой анализ банка;

      каковы принципы и функции анализа;

      в какой последовательности традиционно проводится анализ;

      какие виды анализа существуют на сегодня;

      что за методы может использовать аналитик для проведения анализа.

Урок второй. Анализ ресурсов банка

Анализ ресурсной базы банка является обычно одним из первых этапов комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их осуществления.

Основными направлениями анализа ресурсной базы банка могут быть:

      общий анализ всех ресурсов банка (в том числе может проводиться и в разрезе филиалов банка);

      анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за период;

      анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;

      анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;

      анализ «качества» пассивов банка.

Рассмотрим каким же образом следует проводить анализ ресурсной базы банка и какие выводы по его результатам можно сделать. Весь анализ для наглядности проведем на примере действующего банка (назовем его как КБ «Х») по итогам его работы за 2005 год.

Общий анализ ресурсной базы банка

Общий анализ ресурсов и иных источников пассивов банка можно начать с выяснения общей картины по показателю банковских пассивов и показателю соотношения собственных и привлеченных средств в банковских пассивах. Для проведения этого анализа могут использоваться:

      данные публикуемой формы баланса (что наиболее доступно для внешнего пользователя);

      внутренняя управленческая отчетность банка установленной формы и содержания о размере собственных и привлеченных средств.

Будем считать, что у нас в наличии публикуемая отчетность банка.

При оценке абсолютного изменения пассива баланса банка за период его увеличение может свидетельствовать:

        о наращивании банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период (+) ^*

        о расширении источников заемных средств банка (+)

        об увеличении рискованности активных операций банка (за счет роста в пассивах резервов – резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, резервов на возможные потери по прочим активам и т.п.) (–)

        о росте кредиторской задолженности банка (–)

        о расширении клиентской базы банка за счет увеличения объемов привлеченных ресурсов (+)

        о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+) и др.

И, наоборот, к обратным последствиям может приводить уменьшение пассива баланса банка. В дальнейшем аналитику необходимо оценить все-таки за счет чего происходило изменение пассива баланса.

Далее анализ пассива баланса банка может сводиться к выяснению структуры ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и динамики.

Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств – от 75% до 90 %.

В этом контексте, Жарковская Е.П. предлагает рассчитывать показатель доли собственных средств в пассивах банка следующим образом: СК = СС/Пассивы (этот показатель Жарковская Е.П. назвала «упрощенный показатель достаточности капитала»). Как раз он и показывает, какую долю в структуре пассивов занимают собственные средства банка. Чем выше его доля (выше значение СК), тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%). При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка (определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) составляют 80-90% валюты баланса.

Для оценки динамики пассивов сопоставляют балансовые данные по всем имеющимся показателям по базовому и текущему году. Данные такого сопоставления показывают:

      какова тенденция темпов изменения объемов ресурсов (рост или снижение);

      темпы изменения каких – собственных или привлеченных средств являются наибольшими;

      значительность тенденции более быстрого роста собственных или привлеченных средств в формировании ресурсов банка.

J Пример