(1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год

№ п/п	Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.		Структура, в %		Изменение		Показатели динамики, в %		Процентное изменение итога собственных средств за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога собственных средств
		на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
	Собственные средства, всего:	49675.00	100363.00	100.00	100.00	50688.00	0.00	202.04	102.04	100.00
1.	Уставный капитал (средства акционеров (участников))	33000.00	73000.00	66.43	72.74	40000.00	6.30	221.21	121.21	78.91
2.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	-	-	0.00
3.	Эмиссионный доход	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	-	-	0.00
4.	Переоценка основных средств банка	210.00	158.00	0.42	0.16	-52.00	-0.27	75.24	-24.76	-0.10
5.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	225.00	2514.00	0.45	2.50	2289.00	2.05	1117.3	1017.3	4.52
6.	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	13115.00	16359.00	26.40	16.30	3244.00	-10.10	124.74	24.74	6.40
7.	Нераспределенная прибыль	3575.00	13360.00	7.20	13.31	9785.00	6.11	373.71	273.71	19.30

При анализе структуры собственных средств можно сказать, что каких-либо серьезных изменений за анализируемый период не произошло. Так, на первую позицию в структуре собственных средств банка занимает уставный капитал, доля которого в общем объеме собственных средств на 1.01.2005 г. составляла 66,43 % (или 33 000 тыс. руб.), на 1.01.2006 г. она возросла на 6,3 п.п. и достигла отметки 72,74 % (или 73 000 тыс. руб.). Вторую по значению позицию занимают фонды и прибыль банка, удельный вес которых на 1.01.2005 г. – 26,4 % (или 13115 тыс. руб.), на 1.01.2006 г. произошло их сокращение на 10,1 п.п. и они составили 16,3 % (или 16359 тыс. руб.). Третье место занимает нераспределенная прибыль банка, доля которой на 1.01.2005 г. – 7,2 % (или 3575 тыс. руб.), на 1.01.2006 г. она возросла на 6,11 п.п. и составила 13,31 % (или 13360 тыс. руб.). Последнее по значению место занимает средства, полученные от переоценки основных средств банка, удельный вес которых на 1.01.2005 г. – 0,42 % (или 210 тыс. руб.), на 1.01.2006 г. он сократился на 0,27 п.п. и достиг, 0,16 % (или 158 тыс.руб.). Но при этом необходимо отметить значительный рост показателя, уменьшающих величину собственных средств, - расходов банка, влияющих на собственные средства. Так, если на 1.01.2005 г. расходы банка, влияющие на собственные средства, составляли 225 тыс.руб., то уже на 1.01.2006 г. они увеличились на 2289 тыс. руб. и составили 2514 тыс. руб., что является отрицательной тенденцией в деятельности банка. Таким образом, с точки зрения оптимальности - структура собственных средств банка несколько нарушена, при этом показатель нераспределенной прибыли не занимает должного уровня (лишь третье место, при необходимой максимальной доле).

В случае, если для анализа величины СС аналитиком используются данные ф.№134 «Расчет собственных средств (капитала)», порядок анализа будет аналогичным. Особое внимание при анализе СС следует обратить на:

      показатели основного и дополнительного капитала, их доли в общей величине СС;

      структуру СС с позиции основных составляющих основного и дополнительного капитала;

      на статьи, уменьшающие основной, дополнительный капитал, а также общую величину СС и их динамику.

Анализ отдельных элементов собственных средств банка (уставного капитала, фондов банка)

Анализ уставного капитала

Отдельного анализа в рамках представленных выше таблиц заслуживает анализ уставного капитала банка.

Анализ уставного капитала (далее – УК) может проводиться в следующей последовательности:

1) определение величины УК банка и оценка динамики, структуры и состояния денежной части УК (отражаемой по балансу). Величину УК банка можно «обнаружить»:

    по сумме пассивных балансовых счетов 102-104 ф.101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»;

    в форме №134 «Расчет собственных средств (капитала)»;

    по форме №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (в пассиве баланса).

Динамику УК позволяют проследить показатели темпа роста и темпа прироста УК. Они позволяют сделать общий вывод об изменении масштабов деятельности банка.

Структура УК может анализироваться в разрезе следующих составляющих УК банка:

а) в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам;

б) в разрезе собственников – акционеров (участников) банка;

в) в разрезе валюты оплаты уставного капитала банка (анализ может производиться по данным формы №101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»).

J Пример