III. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности

Последним направлением анализа качества активных операций является оценка степени их рискованности.

Оценка рискованности активов в большинстве существующих методик, главным образом, сводится к определению достаточности резервов, созданных банком на случай потерь под конкретные вложения (РВПС, РОЦБ, РВП).

Анализ активов по степени риска производится по двум направлениям:

        для активов в целом;

        отдельно для каждого вида активов, включенных в состав работающих активов (анализ рискованности вложений по основным инструментам –кредиты, вложения в ценные бумаги, валютные операции и пр. Примеч.автора - данное направление будет рассмотрено несколько позже).

Оценка риска всех активов банка, в общем виде, может производиться в следующем порядке:

1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.

В данном случае для определения величины активов, взвешенных по степени риска, могут использоваться 2 типа группировок:

1) «нормативная» группировка. Данная группировка производится в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банков».

Для этой группировки следует использовать данные ф. №135 «Информация об обязательных нормативов» (и все расшифровки к данной форме), где отражен фактически полученный результат группировки активов по степени ликвидности за отчетный период. Здесь выделяются следующие группы активов:

    AR1 – активы 1-ой группы риска с коэффициентом риска 0% (2% - по кассовым активам);

    AR2 – активы 2-ой группы риска с коэффициентом риска 10%;

    AR3 – активы 3-ей группы риска с коэффициентом риска 20%;

    AR4 – активы 4-ой группы риска с коэффициентом риска 50%;

    AR5 – активы 5-ой группы риска с коэффициентом риска 100%.

2) «аналитические» группировки, а также авторские подходы к группировкам активов (они разрабатываются аналитиками самостоятельно с учетом экономического содержания операции конкретного банка).

Все аналитические группировки базируются на следующей схеме расчета величины активов по степени риска:

        разделение активов и их объединение по установленным группам риска;

        оценка рискованности активов по основным группам и статьям внутри каждой группы с точки зрения их структуры и динамики;

        присвоение коэффициента риска активам по группам и расчет по всем группам величины активов банка с учетом коэффициента риска (коэффициент риска может устанавливаться самим аналитиком);

        окончательный расчет общей величины активов банка, взвешенной с учетом риска:

k=n

Ариск=Σ Ai kриск i/100, где

k=1

Ai – размер активов по i-той статье,

kриск i – соответствующий «аналитический» коэффициент риска (в%).

На сегодня наиболее удобной для анализа является именно «нормативная» группировка.

2. Определение абсолютного и относительного прироста (или снижения) за рассматриваемый период активов, взвешенных с учетом риска; выявление и оценка факторы, вызывающих прирост (снижение) данных активов.

3. Расчет показателя текущего риска активов:

Ктра = Ариск/А, где А – общая величина активов банка (валюта баланса).

Данный показатель характеризует качество активов банка с позиции их рискованности. Дополнительно можно произвести оценку динамики данного показателя за несколько отчетных периодов. При этом его рост в динамике свидетельствует об ухудшении качества активов банка с позиций риска активных операций; рискованность вложений банка возрастает, и, наоборот.

Аналитику следует иметь в виду, что показатели риска активов подобного вида являются чисто расчетными величинами, значения которых, как и любых средневзвешенных показателей (в данном случае Ариск является средневзвешенным показателем), зависят от выбранных весовых коэффициентов, и, следовательно, с практической точки зрения на их основе можно анализировать только тенденции изменения риска активов в целом.