- •Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа
- •1. Первый блок «Анализ ресурсов, операций и финансового состояния банка»:
- •2. Второй блок «Анализ факторов, влияющих на деятельность банка»:
- •3. Третий блок «Анализ и оценка уровня менеджмента банка»:
- •Анализ структуры и динамики ресурсов банка кб «х» за 2005 год
- •(1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
- •Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры и динамики фондов Банка «х» за период с 1.01.2005 г. По 1.01.2006 г.
- •1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
- •2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
- •3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
- •1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)
- •Выявление объемов просроченных мбк и мбд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»)
- •2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг
- •Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг (по счетам Раздела 5 «Межбанковские операции», гр.4 «Выпущенные ценные бумаги»)
- •Оценка качества привлеченных средств Банка «х» за 2005 год
- •1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
- •Анализ состояния и динамики активов банка за период
- •Анализ состояния и динамики активов Банка «х» за 2005 год
- •Экспресс-анализ актива баланса банка (брутто-баланса)
- •I . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности
- •1. Определение состава активов по степени ликвидности.
- •2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности:
- •3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств.
- •5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка.
- •II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
- •1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
- •2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
- •Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
- •3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
- •III. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности
- •1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
- •4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):
- •Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год
- •Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка за период
- •Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков *
- •Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
- •Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов
1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.
2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка (зачастую аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:
Ø по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);
Ø по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).
Дополнительно ПДС могут группироваться по:
- условиям внесения вклада;
- условиям изъятия вклада;
- величине процентных ставок;
- используемым методам начисления процентов;
- возможностям получения льгот по активным операциям банка и пр.
Такие группировки возможно выстраивать лишь при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.
Более показательным среди анализа всех форм отчетности банка является анализ групп ПДС, сформированных на основе балансовых счетов первого и второго порядка по ф.№101 (особенно это актуально для дистанционного анализа).
Анализ ПДС по срочности вложений можно предложить проводить в рамках следующей аналитической таблицы (данные к таблице берутся по основным синтетическим балансовым счетам Раздела 4 «Операции с клиентами», гр.2 «Депозиты»)
Анализ депозитного портфеля Банка «Х» в 2005 году (по срочности вложений)
№ п/п |
Наименование статьи ПДС |
Балансовый счет |
Величина ПДС,тыс. руб. |
Структура ПДС, в% |
Изменения за период (+/-) |
Тр(Тпр), в% |
||||
на 1.01.05 г. |
на 1.01.06 г. |
на 1.01.05 г. |
на 1.01.06 г. |
в тыс. руб. |
в% |
Тр |
Тпр |
|||
|
Депозиты (Д), всего в том числе: |
Σ п.1 - 7 |
170577.00 |
182742.00 |
100.00 |
100.00 |
12165.00 |
0.00 |
107.13 |
7.13 |
I . |
Депозиты до востребования (Двостр), всего |
410-423(01), 42309, 425-426 (01), 42609 |
1538.00 |
3840.00 |
0.90 |
2.10 |
2302.00 |
1.20 |
249.67 |
149.67 |
II . |
Срочные депозиты (Дс), всего |
|
169039.00 |
178902.00 |
99.10 |
97.90 |
9863.00 |
-1.20 |
105.83 |
5.83 |
1. |
на срок до 30 дней |
410-423(02), 42310, 425-426 (02), 42610 |
3071.00 |
16429.00 |
1.80 |
8.99 |
13358.00 |
7.19 |
534.97 |
434.97 |
2. |
на срок от 30-90 дней |
410-423 (03), 42311, 425-426 (03), 42611 |
52192.00 |
27222.00 |
30.60 |
14.90 |
-24970.00 |
-15.70 |
52.16 |
-47.84 |
3. |
на срок 91-180 дней |
410-423(04), 42312, 425-426 (04), 42612 |
19178.00 |
54484.00 |
11.24 |
29.81 |
35306.00 |
18.57 |
284.10 |
184.10 |
4. |
на срок от 181 дня до 1 года |
410-423(05), 42313, 425-426 (05), 42613 |
92598.00 |
70472.00 |
54.29 |
38.56 |
-22126.00 |
-15.72 |
76.11 |
-23.89 |
5. |
на срок от 1 года до 3-х лет |
410-423(06), 42314, 425-426 (06), 42614 |
2000.00 |
10295.00 |
1.17 |
5.63 |
8295.00 |
4.46 |
514.75 |
414.75 |
6. |
на срок свыше 3-х лет |
410-423(07), 42315, 425-426 (07), 42615 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
Такой анализ ПДС позволяет выявить особенности депозитной политики банка и определить в общем виде примерные сроки размещения ресурсов банка. В частности, результаты анализа позволяют сделать вывод о привлечении ресурсов с точки зрения их стоимости («дорогие» / «дешевые»): срочные депозиты значительно дороже остатков средств на счетах до востребования.
Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели:
- коэффициент срочности структуры депозитов ( d в Д):
d в Д = Дс/Д, где Дс – объем срочных депозитов; Д – общий объем депозитов.
Показатель срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.
В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.
Оптимальное значение показателя 10-30% (по методике Гиляровской Л.Т.) При полученном значении в 10% - минимальны затраты банка по обслуживанию срочных депозитов;
- доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П) : d = Дс/П. Рекомендуемый уровень данного показателя – не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);
- коэффициент структуры обязательств (Ксо): Ксо = Двостр./Дс. Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.
Анализ ПДС по субъектам привлечения (по категориям вкладчиков) и его результаты целесообразно также оформлять в специальную таблицу.
Анализ депозитного портфеля Банка «Х» в 2005 году (по категориям вкладчиков)
№ п/п |
Наименование статьи |
Балансовый счет |
Сумма, в тыс. руб. |
Структура, в % |
Изменение |
Показатели динамики, в % |
Процентное изменение итога депозитного портфеля за счет процентного изменению основных статей, в % к изменению итога депозитного портфеля |
||||
на 1.01.2005г. |
на 1.01.2006г. |
на 1.01.2005г. |
на 1.01.2006г. |
абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. |
Относительное изменение (+/-), в п. п. |
Темп роста |
Темп прироста |
||||
|
Депозиты, всего в том числе: |
Σ п.1 - 9 |
170577.00 |
182742.00 |
100.00 |
100.00 |
12165.00 |
0.00 |
107.13 |
7.13 |
100.00 |
1. |
Минфина России |
410 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
2. |
Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления |
411 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
3. |
Государственных внебюджетных фондов |
412 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
4. |
Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления |
413 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
5. |
Финансовых организаций |
414,417,420 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
6. |
Коммерческих организаций |
415,418,421 |
120032.00 |
53604.00 |
70.37 |
29.33 |
-66428.00 |
-41.04 |
44.66 |
-55.34 |
-546.06 |
7. |
Некоммерческих организаций |
416,419,422 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
8. |
Физических лиц |
423 |
50542.00 |
129047.00 |
29.63 |
70.62 |
78505.00 |
40.99 |
255.33 |
155.33 |
645.33 |
9. |
Нерезидентов, всего в том числе: |
|
3.00 |
91.00 |
0.00 |
0.05 |
88.00 |
0.05 |
3033.33 |
2933.33 |
0.72 |
|
юридических лиц |
425 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- |
- |
0.00 |
|
физических лиц |
426 |
3.00 |
91.00 |
0.00 |
0.05 |
88.00 |
0.05 |
3033.33 |
2933.33 |
0.72 |
Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка. Так, если в структуре преобладают депозиты физических лиц, то это не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).
Аналогичным образом может проводиться анализ прочих ПС банка (по данным Раздела 4, гр. 3 «Прочие привлеченные средства»). Такой анализ проводится, если прочие ПС занимают высокий удельный вес в структуре ПС (более 10%).