- •Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа
- •1. Первый блок «Анализ ресурсов, операций и финансового состояния банка»:
- •2. Второй блок «Анализ факторов, влияющих на деятельность банка»:
- •3. Третий блок «Анализ и оценка уровня менеджмента банка»:
- •Анализ структуры и динамики ресурсов банка кб «х» за 2005 год
- •(1) Анализ структуры собственных средств кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
- •Анализ структуры уставного капитала кб «х» за 2005 год (в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
- •Отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала кб «х» за 2005 год
- •Анализ структуры и динамики фондов Банка «х» за период с 1.01.2005 г. По 1.01.2006 г.
- •1) Определение и анализ общей величины пдс, нахождение ее доли в пс, оценка динамики за анализируемый период.
- •2) Группировка пдс и последующий анализ структуры пдс.
- •3) Определение стоимости пдс банка (стоимости депозитных инструментов банка).
- •1. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (мбк и мбд)
- •Выявление объемов просроченных мбк и мбд (данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»)
- •2. Анализ выпущенных банком долговых ценных бумаг
- •Анализ структуры и динамики выпущенных банком ценных бумаг (по счетам Раздела 5 «Межбанковские операции», гр.4 «Выпущенные ценные бумаги»)
- •Оценка качества привлеченных средств Банка «х» за 2005 год
- •1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.
- •Анализ состояния и динамики активов банка за период
- •Анализ состояния и динамики активов Банка «х» за 2005 год
- •Экспресс-анализ актива баланса банка (брутто-баланса)
- •I . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности
- •1. Определение состава активов по степени ликвидности.
- •2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности:
- •3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств.
- •5. Оценка рыночной стоимости ликвидных активов банка.
- •II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности
- •1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
- •2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.
- •Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период (используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)
- •3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:
- •III. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям рискованности
- •1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
- •4. Расчет агрегированного показателя качества активов банка с учетом риска (Ка):
- •Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год
- •Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка за период
- •Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков *
- •Анализ кредитного портфеля по срокам погашения **
- •Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов
Экспресс-анализ актива баланса банка (брутто-баланса)
-
Наименование статей актива баланса*
Величина актива, тыс.руб.
Структура актива, в%
Изменения актива за период
Базисный период
(Ао)
Отчетный период
(А1)
Базисный период
(Ао)
Отчетный период
(А1)
Абсолютное отклонение (+/-)
в тыс. руб.
Отклонение (+/-)
в%
(по структуре)
1
2
3
4
5
6
7
Баланс
100
100
∆А
-
Продолжение таблицы
-
Показатели темпа роста (прироста)
% изменения итога баланса за счет %-го изменения основных статей актива
(6/∆А), в% к изменению итога баланса
Темп роста (ТрА)
Темп прироста
(ТпрА)
8
9
10
_______________________________________________________
* Состав статей по столбцу 1 «Наименование статей актива баланса» может определяться аналитиком самостоятельно или же за основу (в случае дистанционного анализа) могут приниматься статьи формы №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)».
Анализ качества активов коммерческого банка
Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, составом и структурой неполноценных активов (выраженных, прежде всего, показателями просроченной задолженности), общим объемом активов, приносящих доход. По мнению Полушкина В.Ю. [1] высокое качество активов определяется двумя условиями:
- полной (или потенциально полной) возвратностью любого активного финансового инструмента в оговоренные договором сроки (включая до востребования);
- получением наращенной стоимости (доходов) от любого активного финансового инструмента в виде процентов, дивидендов и иных доходов.
Не стоит забывать, что качество активов также находится в прямой зависимости от целесообразности и оптимальности их структуры, диверсифицированности операций, от объема активов с теми или иными признаками проблемности или непостоянства.
Таким образом, целью анализа качества активов является, прежде всего, определение их «жизнеспособности», а также оценка уровня доходности, рискованности и ликвидности.
Основными задачами анализа качества активов банка являются:
- оптимизация качества активов банка с позиции рискованности, ликвидности и доходности;
- определение степени сбалансированности активов банка по степени ликвидности;
- выявление и оценка объемов высоко-, средне- и безрисковых активов;
- оценка диверсификации активов банка по уровню доходности;
- выделение и оценка факторов, влияющих на качество активов банка;
- выявление влияния проблемных активов на качество всех активов и др.
Источниками информации для анализа качества активов банка могут служить:
-
стандартные формы отчетности (ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках»);
-
аналитические данных банка;
-
формы финансовой отчетности:
· ф.№125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения»;
· ф. №135 «Информация об обязательных нормативах» (и все расшифровки к данной форме);
· ф. №301 «Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации» (в части статей «Требования кредитной организации» и «Иностранные активы кредитной организации»)
· ф.№603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них» (в части открытых счетов «НОСТРО») и др.
Основные направления анализа качества активов банка можно представить следующим образом: