Анализ структуры и динамики кредитных операций Банка «х» по основным видам ссудной задолженности за 2005 год

№ п/п	Наименование статьи	Балансовый счет (кроме пассивных счетов РВП)	Сумма, в тыс. руб.		Структура, в %		Изменение		Показатели динамики, в %		Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
			на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	на 1.01.2005 г.	на 1.01.2006 г.	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе:		308153	347371	100	100	39218.0	0.0	112.7	12.7	100.0
1.	Ссудная задолженность	1.1 + 1.2 + 1.3	241393	280086	78.3	80.6	38693.0	2.3	116.0	16.0	98.7
1.1.	Предоставленные МБК	1.1.1 + 1.1.2	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	-	-	0.0
1.1.1	Предоставленные МБК	320, 321 (кроме 15), 324	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	-	-	0.0
1.1.2	Просроченная задолженность по предоставленным МБК	324 (01-02)	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	-	-	0.0
1.2.	Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам	40308, 40310	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	-	-	0.0
1.3.	Кредиты предоставленные клиентам	1.3.1 + 1.3.2	239873	278666	77.8	80.2	38793.0	2.4	116.2	16.2	98.9
1.3.1	Кредиты предоставленные клиентам	441-457 (кроме 15)	239873	278666	77.8	80.2	38793.0	2.4	116.2	16.2	98.9
1.3.2	Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам	458 (кроме 18)	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	-	-	0.0
1.4.	Прочие размещенные средства	460-473 (кроме 08)	1520	1420	0.5	0.4	-100.0	-0.1	93.4	-6.6	-0.3
2.	Приравненная к ссудной задолженность, всего в том числе:	2.1 + 2.2	66760	67285	21.7	19.4	525.0	-2.3	100.8	0.8	1.3
2.1.	Драгоценные металлы, предоставленные клиентам	20317, 20318, 20311, 20312	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	-	-	0.0
2.2.	Вексельные кредиты	512-519	66760	67285	21.7	19.4	525.0	-2.3	100.8	0.8	1.3

На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 1.01.2005 г. составил 78,34 % (или 241393 тыс.руб.), но уже на 1.01.2006 г. возрос на 2,29 пп. и составил 80,63 % (или 280086 тыс.руб.) (темп роста – 116,03 %). Причем ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на 1.01.2005 г. составляла 77,84 % (или 239873 тыс. руб.), на 1.01.2006 г. она возросла на 2,38 пп. и составила 80,22 % (или 278666 тыс. руб.) (темп роста – 116,17 %). Оставшаяся часть – приходится на долю прочих размещенных средств, которая на 1.01.2005 г. составляла 0,49 % (или 1520 тыс. руб.), а на 1.01.2006 г. – она сократилась на 0,08 п.п. до значения в 0,41 % (или 1420 тыс. руб.). Приравненная к ссудной задолженность (преимущественно – вексельные кредиты) составила на 1.01.2005 г. 21,66 % общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности (или 66760 тыс. руб.). На 1.01.2006 г. было отмечено ее сокращение на 2,29 пп., в результате чего она приблизилась к отметке 19,37 % (или 67285 тыс. руб.) (темп роста – 100,79 %). Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка. Положительной же оценки заслуживает отсутствие в структуре ссудной задолженности проблемной просроченной задолженности, что свидетельствует о высоком качестве кредитного портфеля банка.

После проведения соответствующих расчетов в рамках данной таблицы аналитик должен заострить свое внимание по следующим позициям:

    определяя темп прироста (или сокращения) за период по каждому виду ссудной задолженности, считается положительным прирост «нерезкий» (в пределах не более 10-15% в месяц) и стабильный (стабильность определяется как минимум за 3 отчетных периода);

    обращается внимание на уровень показателя опережения (Коп). Данный показатель рассчитывается очень просто: как соотношение темпа роста ссудных активов (Тр(КВ)) и темпа роста активов (Тр(А)): Коп = Тр(КВ)/Тр(А), и отражает во сколько раз рост остатков ссудной задолженности опережает рост совокупных активов банка. Если Коп ³ 1, это свидетельствует об активной деятельности банка в области кредитования и может оцениваться положительно;

    стабильный рост показателей динамики по показателю доли МБК в активах банка (в условиях стабильно функционирующей банковской системы) является положительным фактом: чем выше данный показатель, тем выше ликвидность банка (однако в структуре кредитного портфеля такие вложения рекомендуемо не должны превышать 20-25%;);

    необходимо обратить внимание на долю по показателю совокупной просроченной ссудной и приравненной задолженности. Рост хотя бы за 2 периода данного показателя говорит о явном снижении качества кредитного портфеля банка.

Группировка кредитного портфеля по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»

Данный анализ производится, если банк формирует портфель однородных ссуд. Еще раз напомним, что на сегодня Банк России предоставил банкам возможность формировать портфели однородных ссуд. В портфель однородных ссуд могут включаться ссуды:

    размер которых не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) банка;

    ссуды, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами банка. В частности, к таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены: ссуды малому бизнесу, ссуды физическим лицам, ссуды предприятиям малого бизнеса и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, пр.

Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам портфелей можно рекомендуется проводить на основании данных ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности» с использованием следующей аналитической таблицы.