- •1. Возникновение и развитие налогообложения.
- •Состав подакцизных товаров
- •Плательщики акциза
- •Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности
- •4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговые проверки
- •[Править]Кто является плательщиком енвд?
- •[Править]Какие виды деятельности облагаются по этой системе?
- •[Править]Как перейти на енвд?
- •[Править]Как зарегистрировать деятельность, облагаемую енвд?
- •10. Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Что такое камеральная проверка?
- •Оформление результатов камеральной проверки
- •Последствия камеральной проверки
- •Процедура камеральной проверки
- •Продолжительность камеральной проверки
- •12. Классификация налогов может быть проведена по разным основаниям.
- •[Править]Особенности исчисления и взимания
- •[Править]Российская практика
- •[Править]Авансовые платежи по подоходному налогу
- •18. Дотации – субсидии, выделяемые нижестоящему бюджету на покрытие дефицита бюджета без заранее оговоренных условий.
- •[Править]Общие принципы исчисления налоговой базы
- •21. Налоговое право и налоговое законодательство России
- •5.4. Налоговые правоотношения
- •23. Налоговые преступления юридические лица
- •Обязанности регистрирующих органов
- •26. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты
- •[Править]Свойства
- •[Править]Виды
- •Внереализационные доходы
- •28. Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •Налоговые агенты - источники выплаты дохода
- •Подтверждение постоянного местопребывания
- •У контролеров свои правила
- •Какие ставки надо применить?
- •Отчетность налогового агента
- •И еще немного особенностей
- •32. Подоходный налог (ндфл)
- •Ставки подоходного налога (ндфл) в Российской Федерации
- •[Править]Функции налоговой системы
- •[Править]Принципы построения налоговой системы
- •36. Представительство в налоговых правоотношениях
- •Статья 25. Сборщики налогов и (или) сборов
- •37. Выездная налоговая проверка
- •Оформление результатов налоговой проверки
- •38. Правовая характеристика налогов и сборов, взимаемых за пользование природными ресурсами
- •39. Характеристика основных положений Налогового кодекса рф
- •Источники налогового права. Система источников налогового права
- •42. Порядок проведения документальной проверки
- •Состав проверяемых первичных учетных документов
- •Оформление акта документальной проверки
- •Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на усн
- •48. . Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •Методы взимания налогов
18. Дотации – субсидии, выделяемые нижестоящему бюджету на покрытие дефицита бюджета без заранее оговоренных условий.
Единица обложения – это единица измерения объекта налога.
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты.
Источник налога – это доход, из которого субъект уплачивает налог.
Налоговая декларация – официальное заявление плательщика налога о полученных им за истекший (отчетный) период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах.
Налоговая политика – система налоговых мероприятий, осуществляемых государством при формировании доходов государства и регулировании экономики.
Налоговая система – это совокупность налогов, взимаемых государством, формы и методы их построения и организация налогового контроля.
Налоговая ставка – это величина налога на единицу обложения.
Налоговые льготы – это полное или частичное освобождение о налогов юридических и физических лиц в соответствии с действующим законодательством.
Налоговый оклад – это сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта.
Налоговый период – это время, за которое производится обложение налогом.
Налогооблагаемая база – это количественная оценка объекта налогообложения.
Налогообложение – это совокупность законов, правил и практических приемов, относящихся к сбору налогов.
Недоимка – сумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная в установленный государством срок.
Пени – это финансовая санкция за несвоевременное выполнение денежных обязательств. Она определяется в процентах к сумме невыполненного обязательства за каждый день просрочки.
Носитель налога – это лицо, которое к конечном итоге принимает на себя тяжесть налога и действительно платит налог по завершении процессов переложения налога.
Объект налога – это доход или имущество налогоплательщика, которые в силу закона подлежат обложению налогом.
Сбор – это денежный платеж, взимаемый государством за оказанные услуги (например, плата за выдачу лицензии на право торговли, сбор за регистрацию предприятия).
Срок уплаты налога – это срок, в который уплачивается налог.
Субвенции – целевые субсидии, предоставляемые на определенных условиях.
Трансфертные платежи – суммы, направляемые из вышестоящего бюджета нижестоящему на безвозмездной основе в виде дотаций или субвенций.
Элементы налога – это определяемые законодательными актами государства принципы построения и организации налогов.
19. Нало́говая ба́за (нало́гооблага́емая ба́за) — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Является одним из обязательных элементов налога.
[Править]Общие принципы исчисления налоговой базы
1. Налоговая база и порядок ее определения устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).
2. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).
3. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.
4. Вышеизложенные правила распространяются также на налоговых агентов.
5. Остальные налогоплательщики — физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений о суммах выплаченных им доходов, об объектах налогообложения, а также данных собственного учета полученных доходов, объектов налогообложения, осуществляемого по произвольным формам.
6. В случаях, предусмотренных НК РФ, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.
20. Нало́говая деклара́ция — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе налоговой декларации и действующихналоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.
Налоговую декларацию должны подавать люди, занимающиеся частной деятельностью (ИП), в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы.[1]. Предприниматели и организации обязаны предоставлять декларации даже при нулевом доходе[2]
Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо представлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды.
В Российской Федерации в соответствии с Налоговым Кодексом налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 84. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика. 1. Форма заявления о постановке на учет устанавливается Государственной налоговой службой Российской Федерации. При подаче заявления организация одновременно с заявлением о постановке на учет представляет в одном экземпляре копии заверенных в установленном порядке: свидетельства о регистрации, учредительных и иных документов, необходимых при государственной регистрации, других документов, подтверждающих в соответствии с законодательством Российской Федерации создание организации.
При подаче заявления индивидуальный предприниматель одновременно с заявлением о постановке на учет представляет свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или представляет копию лицензии на право занятия частной практикой, а также документы, удостоверяющие личность налогоплательщика и подтверждающие регистрацию по месту жительства. При постановке на учет в состав сведений о налогоплательщиках - физических лицах включаются также их персональные данные: фамилия, имя, отчество; дата и место рождения; пол; адрес места жительства; данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность налогоплательщика; гражданство. Новые формы заявлений о постановке на учет утверждаются до начала года, с которого они начинают применяться. 2. Налоговый орган обязан осуществить постановку налогоплательщика на учет в течение пяти дней со дня подачи им всех необходимых документов и в тот же срок выдать соответствующее свидетельство, форма которого устанавливается Государственной налоговой службой Российской Федерации. 3. Об изменениях в уставных и других учредительных документах организаций, в том числе связанных с образованием новых филиалов и представительств, изменением места нахождения, а также о разрешении заниматься лицензируемыми видами деятельности организации обязаны уведомлять налоговый орган, в котором они состоят на учете, в 10-дневный срок с момента регистрации изменений в учредительных документах. 4. Если состоящий на учете налогоплательщик сменил место своего нахождения или место жительства, то переучет налогоплательщика (снятие с учета в прежнем налоговом органе и постановка на учет в новом) производится налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете, в течение пяти дней после подачи налогоплательщиком заявления об изменении места своего нахождения или жительства. Налогоплательщик обязан заявить в налоговый орган об изменении места своего нахождения или жительства в пятидневный срок с момента такого изменения. 5. В случае ликвидации или реорганизации организации, принятия организацией решения о закрытии своего филиала или иного обособленного подразделения, прекращения деятельности через постоянное представительство, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя снятие с учета производится налоговым органом по заявлению налогоплательщика. 6. Постановка на учет, переучет, снятие с учета осуществляются бесплатно. 7. Каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, и на всей территории Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика. Налоговый орган указывает идентификационный номер налогоплательщика во всех направляемых ему уведомлениях. Каждый налогоплательщик указывает свой идентификационный номер в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством. Порядок и условия присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика определяются Государственной налоговой службой Российской Федерации. 8. На основе данных учета Государственная налоговая служба Российской Федерации ведет Единый государственный реестр налогоплательщиков в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. 9. Сведения о налогоплательщике с момента постановки на учет являются налоговой тайной, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 10. Организации - налоговые агенты, не учтенные в качестве налогоплательщиков, встают на учет в налоговых органах по месту своего нахождения в порядке, предусмотренном настоящей главой для организаций - налогоплательщиков.