Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на усн

1. Страховые взносы на ОПС (Федеральный закон 167-ФЗ от 15.12.2001)

   1. на финансирование страховой части пенсии

   2. на финансирование накопительной части пенсии

   3. ИП уплачивают ОПС, ФФОМС и ТФОМС расчетный вид платежа от МРОТ с 2010года, которые не зависят от дохода.

2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (Федеральный закон 125-ФЗ от 24.07.1998 г.)

3. Добровольные страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (Федеральный закон 190-ФЗ от 31.12.2002 г.)

4. НДС

   1. ввоз товаров на таможенную территорию РФ (Налоговый кодекс, ст.346₁₁, ст.151)

   2. в случае выставления покупателю СФ с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)

   3. по деятельности, осуществляемой в рамках простого товарищества (ст.174.1)

5. Налог на прибыль организаций (уплачивают только организации, ИП не платят!) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса

6. НДФЛ (уплачивают только ИП) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса

7. Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)

   1. ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию

   2. приобретение в собственность нефтепродуктов;

   3. реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков — производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций;

   4. продажа конфискованных и/или бесхозяйственных подакцизных товаров;

   5. реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), происходящих с территории Республики Беларусь и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь

8. Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)

9. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)

10. Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Законы субъектов РФ о транспортном налоге)

11. Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)

12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)

13. Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)

Налоги, уплачиваемые на УСНО в качестве налогового агента:

1. НДФЛ (Налоговый кодекс, глава 23)

2. Налог на прибыль организаций — выплата дивидендов юридическим лицам (Налоговый кодекс, глава 25)

3. НДС (Налоговый кодекс, ст.161)

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства не распространяется на:

- субъектов предпринимательской деятельности, которые проводят деятельность в сфере игорного бизнеса, игральных автоматов с денежным или имущественным выигрышем, проведением лотерей (в том числе государственных) и розыгрышей с выдачей денежных выигрышей в наличной или имущественной форме), осуществляют обмен иностранной валюты;

- субъектов предпринимательской деятельности, которые являются производителями подакцизных товаров, осуществляют хозяйственную деятельность, связанную с экспортом, импортом и оптовой продажей подакцизных товаров, оптовой и розничной продажей подакцизных горюче-смазочных материалов;

- субъектов предпринимательской деятельности, которые осуществляют: добычу и производство драгоценных металлов и драгоценного камня; оптовую, розничную торговлю промышленными изделиями из драгоценных металлов, которые подлежат лицензированию соответственно Закону Украины "О лицензирование определенных видов хозяйственной деятельности".

- субъектов предпринимательской деятельности, на которые распространяется действие Закона Украины "О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности" в части приобретения специального патента;

- доверительные общества, страховые компании, банки, другие финансово-кредитные и небанковские финансовые учреждения;

- субъектов предпринимательской деятельности, в уставном фонде которых доли, принадлежащие юридическим лицам - участникам и основателям данных субъектов, которые не являются субъектами малого предпринимательства, превышают 25 %.

47. Статья 13. Федеральные налоги и сборы

 

 

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) утратил силу с 1 января 2010 года. - Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) утратил силу. - Федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина