11. Порядок начисления и учет пособий по временной нетрудоспособности

Право на получение пособия в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством закреплено в Фед. законе №255 – ФЗ.

Пособие выплачивается, если болезнь наступила в период работы по трудовому договору или в течении 30 дней со дня прекращения работы.

Пособие выплачивается по каждому месту работы застрахованного лица.

Пособие оплачивается за первые 3 дня болезни за счет работодателя, за остальной период за счет средств ФСС.

Пособие выплачивается за календарные дни, приходящиеся на период нетрудоспособности.

Средний заработок рассчитывается за 2 календарных года, предшествующих году наступления нетрудоспособности.

В заработок включается все суммы, на которые делились страховые взносы в ФСС.

Сумма заработка за 1 год не может превышать 415000р. Общий заработок за 2 года делится на 730 дней (365 дн.+365 дн.) Далее среднедневной заработок корректируется с учетом страхового стажа, фиксируется в трудовой книжке.

Страховой стаж: от 6 мес. до 5 лет – 60% сред. заработка

от 5 лет до 8 лет – 80%

от 8 лет и выше – 100%

Если заболевание наступило в течение 30 дн. после увольнения – 60%.

Алгоритм расчета пособия:

1. выплаты за расчетный период в пределах 463000р. за каждый год

2. расчет минимального ограничения 4611р. * 24мес. = 103920р.

3. сравнение min заработка и начисленных выплат для расчета берется больший

4. расчет среднедн-ого заработка = заработок за расчетный период / 730 календ.дней

12. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчетные лица - работники получившие авансом денежные средства на хозяйственные и командировочные расходы.

Расчеты по командировкам регламентируются положением об особенностях направления работников в служебные командировки № 749 от 2008 года.

Работники могут быть направлены в командировку если состоят в трудовых отношениях с работодателем.

День выезда в командировку - это дата отправления транспортного средства от места постоянной работы.

День приезда - это дата прибытия транспортного средства к месту постоянной работы.

При направлении в командировку издается приказ о направлении в командировку, работнику оформляется служебное задание, командировочное удостоверение.

При возвращении из командировки работник обязан в течении 3-х рабочих дней предоставить отчет о выполненной работе и авансовый отчет с приложенными оправдательными документами.

Работнику компенсируются расходы на проезд, найм жилого помещения, суточные и иные расходы связанные с командировкой с разрешения руководителя.

Суточные свыше 700 рублей в сутки облагаются НДФЛ, если заграничная командировка свыше 2500 руб.

При заболевании во время командировки работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности, найм жилого помещения и суточные.

Время проведенное в командировке включая время в пути оплачивается исходя из среднего заработка за предшествующие 12 месяцев.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71, счет активно-пассивный.

Дт 71 Кт 50,51 – выданы денежные средства под отчет.

Дт 07,10,41,15 Кт 71 – приобретены материальные ценности через подотчетное лицо.

Дт 19 Кт 71 – отражен НДС при наличии счета-фактуры.

Дт 07,10,15,41 Кт 71 – приобретены материалы включая НДС при отсутствии счета-фактуры.

Дт 20,23,25,26,44 Кт 71 – отражены расходы понесенные подотчетным лицом, командировочные расходы.

Если работник не возвратил остатки подотчетной суммы в установленные сроки – эта сумма признается недостачей.

Дт 94 Кт 71 – сумма признана недостачей.

Если невозможно взыскать всю сумму сразу недостача списывается - Дт 73 Кт 94.

Дт 70 Кт 73 – далее недостача выдерживается из зарплаты частями.

Если сумма удерживается сразу Дт 70 Кт 94.