Особенности страховых организаций:

Правовое положение страховых организаций отличается рядом особенностей, выражающихся в том, что законодательство уста­навливает для них специальные правила, определяющие порядок их создания и прекращения, формирования и использования имущества (уставного капитала, страховых резервов), учета, от­четности и др.

Страховщиками могут быть только юридические лица, специ­ально созданные для осуществления страховой деятельности.

Страховые организации должны иметь лицензию на осуществле­ние страховой деятельности. Лицензирование страховой деятельно­сти осуществляется Федеральной службой страхового надзора (Рос­страхнадзором).

В соответствии с Условиями лицензирования страховой дея­тельности на территории РФ, под страховой деятельно­стью, подлежащей лицензированию, понимается деятельность страховых организаций и обществ взаимного страхования (страхов­щиков), связанная с формированием специальных денежных фон­дов (страховых резервов), необходимых для предстоящих страховых выплат.

Лицензия на проведение страховой деятельности не имеет огра­ничения по сроку действия, если не предусмотрено иное.

Лицензированию подлежат конкретные виды страхования, клас­сификация которых установлена Законом об организации страхово­го дела (ст. 32.9).

Лицензирование обязательного страхования проводится в соот­ветствии со специальным законодательством.

Правовое регулирование деятельности страховщиков осуществ­ляется с целью обеспечения их финансовой устойчи­вости, т. е. такого состояния финансовых ресурсов страховых орга­низаций, при котором они в полном объеме способны исполнить свои обязательства по страхованию.

Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования; собственные средства; перестрахование (п. 1 ст. 25 За­кона об организации страхового дела).

Имущество страховой организации делится на средства страхо­вых резервов и собственные средства страховщика. Страховые ре­зервы и собственные средства страховщика должны быть обеспече­ны активами, соответствующими требованиям диверсификации, ли­квидности, возвратности и доходности.

Важнейшая составляющая собственных средств страховой орга­низации — ее уставный капитал. Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого не может быть ниже минимального размера, установленного законода­тельством. Минимальный размер уставного капитала определяется на основе базового размера уставного капитала, равного 30 млн рублей, и коэффициентов (от 1 до 4), которые зависят от объекта страхования.

Оплаченный уставный капитал и иные собственные средства страховой организации должны обеспечивать проведение планируе­мых видов страховой деятельности. С этой целью законодательство определяет обязательное соблюдение нормативного соотношения между активами страховой организации и принятыми страховыми обязательствами .

Особый правовой режим установлен законодательством для страховых резервов.

Страховые резервы образуются из отчислений от полученных страховых премий, а также за счет других средств страховщика. Ви­ды страховых резервов и размеры соответствующих отчислений оп­ределяются законодательством. Средства страховых резервов долж­ны использоваться исключительно для осуществления страховых выплат.

Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов. Под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов.

Правилами установлены допустимые объекты инвестирования средств страховых резервов: в покрытие страховых резервов прини­маются государственные и муниципальные ценные бумаги, акции, векселя банков, инвестиционные паи паевых инвестиционных фон­дов, банковские вклады (депозиты), недвижимое имущество, слитки золота и серебра и др. (п. 6).

Одним из средств обеспечения финансовой устойчивости стра­ховой организации является перестрахование.

Перестрахование — деятельность по защите одним страховщи­ком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страхов­щика (перестрахователя), связанных с принятым последним по до­говору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате (ст. 13 Закона об организации страхового дела).

Оно позволяет перераспределить между страховщиками риски выплат по страховым обязательствам и потому широко используется в практике страховой предпринимательской деятельности.

Перестрахование осуществляется на основании договора пере­страхования, заключенного между страховщиком и перестраховщи­ком в соответствии с требованиями гражданского законодательства. К договору перестрахования применяются правила, предусмотрен­ные для страхования предпринимательского риска.

Страховщики ведут бухгалтерский учет, составляют и представ­ляют бухгалтерскую и статистическую отчетность в соответствии с планом счетов, правилами бухгалтерского учета, формами учета и отчетности, утверждаемыми органом страхового регулирования в со­ответствии с законодательством.

Годовые бухгалтерские отчеты подлежат опубликованию в средст­вах массовой информации в порядке и сроки, которые установлены законодательством, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в этих отчетах сведений. На деятельность страховщи­ков распространяется требование Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» о ежегодной обяза­тельной аудиторской проверке ведения ими бухгалтерского учета и финансовой отчетности (п. 1 ст. 7)¹.

Субъекты страхового дела в целях координации своей деятель­ности, представления и защиты общих интересов своих членов мо­гут образовывать различные объединения.

Помимо создания предусмотренных гражданским законодатель­ством некоммерческих организаций в форме союзов и ассоциаций, страховые организации могут объединяться без образования юриди­ческого лица в так называемые страховые пулы.

Согласно ст. 14.1 Закона об организации страхового дела на ос­новании договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) страховщики могут совместно действовать без образо­вания юридического лица в целях обеспечения финансовой устой­чивости страховых операций по отдельным видам страхования (страховые и перестраховочные пулы)².

С целью обеспечения публичных интересов общества и защиты прав и законных интересов страхователей страховая деятельность регулируется государством.

Одним из важнейших направлений государственного регулиро­вания страховой деятельности является государственный контроль и надзор в сфере страхования, функции которого возложены на Фе­деральную службу страхового надзора (Росстрахнадзор), находящую­ся в ведении Министерства финансов РФ.

Росстрахнадзор осуществляет полномочия по лицензиро­ванию страховой деятельности; ведению единого государственного реестра субъектов страхового дела и реестра объединений субъектов страхового дела; выдаче предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства; обраще­нию в суд с иском о ликвидации страховой организации в случаях, установленных законом; осуществлению расчета размера (квоты) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых ор­ганизаций; выдаче разрешений на открытие представительств ино­странных страховых организаций и др.

Отдельные функции по контролю за деятельностью страховых организаций осуществляют в пределах своей компетенции феде­ральные антимонопольный и налоговый органы.

1 ответственность полных то­варищей полного товарищества и товарищества на вере, участников общества с дополнительной ответственностью, членов производст­венного кооператива, собственника имущественного комплекса ка­зенного унитарного предприятия.

2 хозяйственных товари­ществ, хозяйственных обществ, производственных кооперативов.

3 (в отличие от паевого инвестиционного фонда, яв­ляющегося объектом права).

4 Положение о Федеральной службе по финансовым рынкам (ФСФР России) утверждено поста­новлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 317.

5 В случае если уставом акционерного инвестиционного фонда утверждение инвестиционной декларации (изменений и дополнений к ней) отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательно­го совета) акционерного инвестиционного фонда, текст инвестици­онной декларации с учетом внесенных в нее изменений и дополне­ний доводится до сведения акционеров этого акционерного инве­стиционного фонда в 10-дневный срок со дня утверждения советом директоров (наблюдательным советом) соответствующих изменений и дополнений в порядке, предусмотренном для сообщения о прове­дении общего собрания акционеров.

6 Требования к составу и структу­ре активов акционерных инвестиционных фондов установлены приказом ФСФР от 30 марта 2005 г. № 05-8/ПЗ-Н². Более высокие требования к структуре активов могут закрепляться инвестицион­ной декларацией. Порядок и сроки определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов установлены Положением, утвержденным приказом ФСФР от 15 июня 2005 г. № 05-21/ПЗ-Н.

7 Постановлением ФКЦБ от 21 марта 2002 г. № 4/пс² установлен минимальный размер собственных средств управляющей компании инвестиционных фон­дов. С 1 апреля 2003 г. он составляет 20 000 тыс. руб. Порядок рас­чета собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов определен постановлением ФКЦБ от 21 марта 2002 г. № 5/пс³.

8 Положение о лицензировании деятельности специализированных депозитариев инвестиционных фондов утверждено постановлением Правительства РФ от 5 июня 2002 г. № 384.

9 Законом об инвестиционных фондах определены права и обя­занности специализированного депозитария. Они детализированы Положением о деятельности специализированных депозитариев ак­ционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фон­дов и негосударственных пенсионных фондов, которое утверждено постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 10 февраля 2004 г. 140 04-3/пс.

10 Поло­жение об отчетности акционерного инвестиционного фонда и от­четности управляющей компании паевого инвестиционного фонда, утвержденное постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 22 октября 2003 г. № 03-41/пс².

11 и их сумма не должна превышать 10 процентов среднегодовой стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда. Договором между акционер­ным инвестиционным фондом и управляющей компанией может быть предусмотрена выплата вознаграждения управляющей компа­нии за счет доходов от управления акционерным инвестиционным фондом.

12 Так, одному акционеру фондовой биржи или его аффилирован­ным лицам не может принадлежать 20 и более процентов акций ка­ждой категории (типа), а одному члену фондовой биржи некоммер­ческого партнерства не может принадлежать 20 и более процентов голосов на общем собрании членов такой биржи. Данные ограниче­ния не применяются к акционерам (членам) фондовой биржи, ко­торые являются фондовыми биржами.

13 См.: СЗ РФ. 15.07.2002. № 28. Ст. 2790.