- •2 . Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1 . Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
-
Загальний місячний оподатковуваний
доход
=
Місячний оподаткову-ваний
доход
-
Збори до ПФ та внески до фондів ЗДСС
-
Податкова соціальна пільга
ПФ - пенсійний фонд;
ЗДСС – загальнообов’язкове державне соціальне страхування
! Податкова пільга застосовується, якщо заробітна плата не перевищує граничного рівня заробітної плати. (Граничний рівень заробітної плати визначається на рівні розміру місячного прожиткового мінімуму, встановленого на одну працездатну особу, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень (На 2008 рік 633*1,4=890 грн.)) |
6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
Оподатковуваний доход фізичних осіб – СПД
|
Сукупний чистий дохід, тобто різниця між валовим доходом (виручкою в грошовій і натуральній формі) та документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з отриманням доходу |
Якщо витрати підприємця не можуть бути підтверджені документально, то вони враховуються податковими органами при проведенні остаточних розрахунків по нормах у відсотках до валового доходу. Потім розраховується податок з доходів фізичних осіб за ставкою 15%.
Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
Види діяльності |
Норми (у % до суми валового доходу) |
-1- |
-2- |
1. Виготовлення |
|
Столярних виробів |
60 |
Виробів з жерсті |
60 |
Взуття жіночого |
60 |
Взуття чоловічого |
60 |
Одягу верхнього з хутра |
55 |
Одягу в'язаного |
55 |
Весільних нарядів |
55 |
Головних уборів з хутра |
55 |
Одягу верхнього |
50 |
Пухових хусток в'язаних |
50 |
Пухових уборів в'язаних |
50 |
Килимів тканих |
50 |
Одягу легкого |
50 |
Пам'ятників |
50 |
Штучних кольорів |
50 |
Галантереї |
50 |
Біжутерії |
45 |
Макраме, мережив |
45 |
Головних уборів з тканин |
45 |
Похоронних вінків |
45 |
Садово-городницького інструменту |
45 |
Гончарних виробів |
45 |
Цукерок |
45 |
Прохолодних напоїв |
45 |
Вафельних коржів |
45 |
Риболовецьких снастей |
40 |
Корзин з лози |
35 |
Малярних щіток |
35 |
Віників з сорго |
35 |
Виробів з гіпсу |
30 |
Кліток для птахів |
30 |
Випалення винищити |
30 |
2. Надання послуг |
|
Послуги вантажним автотранспортом |
55 |
Ремонт і будівництво житла |
50 |
Оранка присадибних земельних ділянок |
50 |
Ремонт взуття |
45 |
Виробник шкур |
45 |
Вулканізація камер |
45 |
Зубопротезування |
45 |
Рихтування і фарбування автомобілів |
45 |
Технічне обслуговування автомобілів |
45 |
Послуги пасажирським автотранспортом |
45 |
Ремонт побутових машин і приладів |
40 |
Ремонт радіо- і телевізійної апаратури |
40 |
Розпилювання дров |
40 |
Музичне обслуговування |
35 |
Ремонт годинників |
35 |
Відео- і звукозапис |
30 |
Гравіювання |
30 |
Фотографічні роботи |
25 |
Перукарські послуги |
25 |
Послуги педикюру |
25 |
Друкарські послуги |
25 |
Здача в наймання (у піднаймання) житла |
25 |
Посередницька діяльність |
5 |
3. Інші види діяльності |
|
Розведення хутрових звірів клітинного змісту |
50 |
Розведення декоративних птахів |
45 |
Розведення акваріумних риб |
45 |
Здійснення інших видів діяльності, включаючи торгову |
25 |
* Декрет КМУ «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.92 р. № 13-92 зі змінами та доповненнями