- •2 . Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1 . Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
ЄДИНИЙ ЗБІР, ЯКИЙ СПРАВЛЯЄТЬСЯ У ПУНКТАХ ПРОПУСКУ ЧЕРЕЗ ДЕРЖАВНИЙ КОРДОН УКРАЇНИ – це загальнодержавний збір, який складається із зборів за здійснення митного, санітарного, ветеринарного, фітосанітарного, радіологічного та екологічного контролю, а також платежу за проїзд транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів автомобільними шляхами України |
ЄДИНИЙ ЗБІР, ЯКИЙ СПРАВЛЯЄТЬСЯ У ПУНКТАХ ПРОПУСКУ ЧЕРЕЗ ДЕРЖАВНИЙ КОРДОН УКРАЇНИ |
|
Платник |
Суб’єкти, які перетинають державний кордон України на транспортних засобах |
Об'єкт |
Факт перетину транспортним засобом державного кордону України |
Ставка |
За одиницю транспортного засобу у євро |
7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
ЗБІР ЗА РОЗВИТОК ВИНОГРАДАРСТВА, САДІВНИЦТВА ТА ХМЕЛЯРСТВА – це загальнодержавний збір, який утримується від реалізації в оптової-роздрібної торгівлі алкогольних напоїв та пива, включаючи імпортовані |
|
ЗБІР ЗА РОЗВИТОК ВИНОГРАДАРСТВА, САДІВНИЦТВА ТА ХМЕЛЯРСТВА |
|
Платник |
Суб’єкти підприємницької діяльності незалежно від форм власності й підпорядкування, які реалізують в оптової-роздрібній торговельній мережі алкогольні напої та пиво |
Об'єкт |
Виручка, одержана від реалізації в оптової-роздрібній торговельній мережі алкогольні напої та пиво |
Ставка |
1% від об’єкта оподаткування (включаючи ПДВ та акцизний збір) |
Джерело |
Валові витрати |
Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
1. Платники і ставки збору.
2. Об'єкт оподаткування збором.
3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду.
1. Платники і ставки збору
Платники збору на обов'язкове державне пенсійне страхування |
|
|
|
|
Юридичні особи всіх форм власності – 33,2 % від об'єкта оподаткування |
|
|
|
Підприємства всеукраїнських суспільних організацій інвалідів, де їх кількість складає не менше ніж 50 % загальної чисельності працюючих – 4 % від об'єкта оподаткування |
|
|
|
Філіали, відділення та інші відособлені підрозділи юридичних осіб, які не мають статусу юридичної особи – 33,2 % від фонду оплати праці (ФОТ) |
|
|
|
Фізичні особи – суб'єкти підприємницької діяльності (СПД), не використовуючи найнятих робітників, а також адвокати, приватні нотаріуси, інші особи, які не є суб'єктами підприємницької діяльності та займаються діяльністю, пов'язаною з отриманням доходу – 33,2 % від суми оподатковуваного доходу (прибутку) |
|
|
|
Фізичні особи, що працюють на умовах трудового договору (контракту), і фізичні особи, що виконують роботи (послуги) згідно з цивільно-трудовими угодами – 2% з доходу |
|
|
|
Юридичні та фізичні особи, які здійснюють безготівкові операції з купівлі валюти – 1 % від суми операції |
|
|
|
СПД, які здійснюють торгівлю ювелірними виробами із золота (окрім обручок), платини і коштовних каменів – 5 % вартості реалізованих ювелірних виробів |
|
|
|
Юридичні та фізичні особи при відчуженні легкових автомобілів – 3 % від вартості легкового автомобіля |
|
|
|
Юридичні та фізичні особи, що придбавають нерухоме майно – 1 % від вартості нерухомого майна |
|
Юридичні та фізичні особи, які користуються послугами стільникового мобільного зв'язку – 6,5 % від вартості послуг |
|
Для платників, що мають статус державних службовців, ставки збору диференційовані залежно від величини одержаного доходу:
Місячний сукупний оподатковуваний дохід, грн. |
Порядок розрахунку збору |
до 150 |
1 % |
151 – 250 |
1,5 грн. + 2 % від суми, яка перевищує 150 грн. |
251 - 350 |
3,5 грн. + 3 % від суми, яка перевищує 250 грн. |
351 – 500 |
6,5 грн. + 4 % від суми, яка перевищує 350 грн. |
501 і більш |
12,5 грн. + 5 % від суми, яка перевищує 500 грн. |