- •2 . Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1 . Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
Податки, що включаються до складу єдиного податку |
ПДВ (окрім 6 % податку) |
Податок на прибуток підприємств |
Плата (податок) за землю |
Збір за спеціальне використовування природних ресурсів |
Комунальний податок |
Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування |
Внески до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття |
Внески до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування в зв’язку з тимчасовою втратою працездатності |
Збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг |
Внески до Фонду України соціального захисту інвалідів |
Плата за патенти |
Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
1. Платники ФСП, об'єкт оподаткування.
2. Порядок нарахування ФСП.
3. Податки і збори, що входять до складу ФСП.
1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
платники |
|
Сільськогосподарські підприємства різних організаційно-правових форм, селянські та інші господарства, які займаються виробництвом (вирощуванням), переробкою і збутом сільськогосподарської продукції, у яких сума від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва і продуктів її переробки за попередній звітний (податковий) рік перевищує 75 % загальної суми валового доходу підприємства |
|
||
|
|
|
|
Власники земельних ділянок і землекористувачі, в т.ч. орендарі, які виробляють товарну сільськогосподарську продукцію |
|
|
Не є платниками ФСП власники і землекористувачі земельних ділянок, переданих для ведення особистого підсобного господарства, будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських споруд (присадибна ділянка), садівництва, дачного будівництва, а також наданих для городництва, сінокосіння і випасу худоби |
Об'єкт оподаткування |
Площа сільськогосподарських угідь, переданих сільськогосподарському товаровиробнику у власність або наданих йому в користування, в т.ч. на умовах оренди |
2. Порядок нарахування фсп
Ставка ФСП з 1 га сільгоспугідь (встановлюється в % до їх грошової оцінки) |
|
Для ріллі, сінокосів, пасовищ – 0,15 % |
|
||
|
Для багаторічних насаджень – 0,09 % |
|
|
||
|
Для земель водного фонду, що використовуються риболовецькими господарствами – 0,45 % |
|
|
Величина ФСП розраховується за формулою: |
ФСП = С * Го * Пзд, |
де С – ставка податку, в % до грошової оцінки; |
Го – грошова оцінка 1 га земельної ділянки, грн.; |
Пзд – площа земельної ділянки, га. |
Сплата проводиться щомісячно до 30 числа місяця, наступного за звітним у розмірі третини суми податку, визначеної на кожний квартал від річної суми податку в таких розмірах:
|