- •2 . Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1 . Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
Місце здійснення діяльності |
Розмір фіксованого податку за календарний місяць (грн.) |
Ринок „Слобідський”
|
60 |
При здійсненні діяльності на інших ринках Одеси
|
100 |
Місце торгівлі на територіях ринків, наданих для соціально незахищених жителів м. Одеси, які здійснюють підприємницьку діяльність
|
20 |
Література
|
Земельний кодекс України. Прийнятий ВР України 25.10.2001 р. |
|
Закон України «Про систему оподаткування» від 18.02.97 р. № 77/97 - ВР зі змінами і доповненнями. |
|
Закон України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.2003 р. № 889 – IV зі змінами і доповненнями. |
|
Закон України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. № 168/97 - ВР із змінами і доповненнями. |
|
Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97 р. № 283/97 - ВР із змінами і доповненнями. |
|
Закон України „Про митний тариф України” від 05.04.2001 р. № 2371-III. |
|
Закон України «Про підприємництво» від 23.12.97 р. № 762/97 - ВР із змінами і доповненнями. |
|
Закон України «Про плату за землю» від 19.09.96 р. № 378/96 – ВР зі змінами і доповненнями. |
|
Закон України «Про фіксований сільськогосподарський податок» від 17.12.98 р. № 320 – XII зі змінами і доповненнями. |
|
Закон України «Про податок з власників транспортних засобів і інших самохідних машин і механізмів» від 11.12.91 р. № 1963 – ХII (в редакції Закону України від 06.12.2006 р. № 427-V. |
|
Закон України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням» від 18.01.01 р. № 2240 – III зі змінами і доповненнями. |
|
Закон України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття» від 02.03.00 р. № 1533 – III зі змінами і доповненнями . |
|
Закон України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, що призвели до втрати працездатності» від 23.09.99 р. № 1105 – XIV зі змінами і доповненнями . |
|
Закон України «Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування» від 26.06.97 р. № 400/97 – ВР зі змінами і доповненнями . |
|
Закон України „Про гастрольні заходи в Україні” від 10.07.2003 р. № 115-IV. |
|
Закон України „Про радіочастотний ресурс України” від 01.06 2000 р. № 1770-III. |
|
Закон України „Про єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України” від 12.07.2001 р. № 2659-III. |
|
Закон України „Про збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства” від 09.04.99 р. № 587-ХIV. |
|
Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку і звітності суб'єктів малого підприємництва» від 28.06.99 р. № 746/99. |
|
Декрет КМУ «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.92 р. № 13-92 зі змінами і доповненнями. |
|
Декрет КМУ «Про акцизний збір» від 26.12.92 р. № 18-92 зі змінами і доповненнями. |
|
Декрет КМУ «Про місцеві податки і збори» від 20.05.93 р. № 56-93 зі змінами і доповненнями. |
|
Декрет КМУ «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями. |
|
Декрет КМУ «Про податок на промисел» від 17.03.93 р. № 24-93. |
|
Постанова КМУ „Про затвердження Порядку справляння збору за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду” від 06.07.98 р. № 1012. |
|
Постанова КМУ „Про затвердження базових нормативів плати за користування надрами для видобування корисних копалин та Порядку справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин” від 12.09.97 р. № 1014. |
|
Постанова КМУ „Порядок справляння збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту” від 16.08.99 р. № 1494. |
|
Постанова КМУ „Про затвердження Порядку встановлення нормативів збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету, та його справляння” від 29.01.99 р. № 115. |
|
Постанова КМУ „Про затвердження Порядку встановлення нормативів збору за забруднення навколишнього природного середовища і стягнення збору” від 01.03.99 р. № 303. |
|
Наказ ДПА України „Зміни в Положенні про порядок нарахування, строках сплати та подання розрахунку акцизного збору” від 19.04.2005 р. № 144. |
|
Буряковській В.В. та ін. Податки: Навчальний посібник. – Дніпропетровськ: Пороги, 1998. |
|
Бризгалін А.В. та ін. Податки і податкове право в схемах. – М.: «Аналітик – Прес», 1997. |
|
Ватуля І.Д. Податки, збори, платежі: Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. Гаєвська, Л.М., Рибак С.О. Підприємницька діяльність та її оподаткування: Практикум. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2003. |
|
Золотько І.А. Податкова система: Навчальний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. -204 с. |
|
Кучерявенко Н.П. Основи податкового права. – Харків: Легас, 2003. – 384 с. Мельник П.В. Розвиток податкової системи в перехідній економіці. – Ірпінь, 2001. Налогообложение: Теория, проблеми, решения: Монография / под общ. ред. Вишневского В.П. – Донецк: ДонНТУ; Донецк: ИЭП НАН Украины, 2006. |
|
Олійник О.В., Філон І.В. Податкова система: Навчальний посібник. – Київ: Центр навчальної літератури, 2006. – 456с. Онисько С.М. Податкова система: Підручник. – Львів: Магнолія плюс, 2004. |
|
Податки: Навчальний посібник / Під ред. Д.Г. Чорниця. – М.: Фінанси і статистика, 1995. Ткаченко Н.М. Податкові системи країн світу та України. – К.: Алерта, 2004. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський та фінансовий облік, оподаткування і звітність: Підручник. – К.: Алерта, 2007. |
|
Чернявский А.П., Величко Г.А., Мазуренко М.П. Налоговая система Украины. – Одесcа: ОГЭУ, 2001. |
ПОДАТКОВА СИСТЕМА УКРАЇНИ: ОПОРНИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ ДЛЯ СТУДЕНТІВ 4-5 КУРСІВ УСІХ ФОРМ НАВЧАННЯ УСІХ СПЕЦІАЛЬНОСТЕЙ
Укладачі: |
Ольга Юхимівна Дубовик |
|
Євгенія Миколаївна Єфименко |
Зміст
Частина І. Теоретичні основи оподаткування і структура податкової системи України |
5 |
|
5 |
|
11 |
|
24 |
|
|
Частина ІІ. Непрямі податки |
32 |
|
32 |
|
42 |
|
49 |
|
|
Частина ІІІ. Прямі податки |
55 |
|
55 |
|
61 |
|
75 |
|
85 |
|
92 |
|
98 |
|
99 |
8. Інші загальнодержавні збори та платежі |
107 |
Частина ІV. Збори до соціальних фондів |
115 |
|
115 |
|
120 |
|
122 |
|
127 |
|
|
Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва |
130 |
|
131 |
|
134 |
3. Вибір систем оподаткування громадян – суб’єктів підприємницької діяльності |
136 |
|
|
Література |
143 |