- •2 . Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1 . Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
2. Порядок розрахунку податку, ставки
Платники |
|
Об'єкт оподаткування |
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Юридичні особи |
|
Фізичні особи |
|
|
Об'єм двигуна автотранспорту і довжина корпусу засобів водного транспорту |
* |
Ставка податку |
|
||||||||||||
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
Сума податку |
|
Для автотранспорту сума податку визначається за формулою:
П = V / 100 * С,
де П – сума податку, грн.;
V – об'єм циліндрів двигуна транспортного засобу, см3;
С – ставка податку, грн.
Для водних видів транспорту сума податку розраховується за формулою:
П = L * С,
де L – довжина корпусу транспортного засобу, м.
Ставки податку для автотранспорту встановлюються в гривнях зі 100 см3 об'єму циліндрів двигуна або з 1 кВт потужності двигуна. Для водних видів транспорту ставки податку встановлюються зі 100 см довжини.
Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
Опис об'єктів оподаткування |
Ставка податку на рік (з 100 куб. см об'єму циліндрів двигуна, з 1 кВт потужності двигуна або 100 см довжини) |
-1- |
-2- |
При першій реєстрації в Україні: |
|
трактори колісні (крім гусеничних – код 8701 30 та тільки сідельних тягачів) |
2,5 грн з 100 куб. см |
тільки сідельні тягачі |
|
нові |
15 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 8 років |
15 грн з 100 куб. см |
що використовувалися понад 8 років |
500 грн з 100 куб. см |
автомобілі для перевезення не менше ніж 10 осіб, включаючи водія, з об'ємом циліндрів двигуна: |
|
до 6000 куб. см |
|
нові |
5 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 8 років |
5 грн з 100 куб. см |
що використовувалися понад 8 років |
500 грн з 100 куб. см |
від 6001 куб. см і більше |
|
нові |
5 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 8 років |
5 грн з 100 куб. см |
що використовувалися понад 8 років |
10 грн з 100 куб. см |
автомобілі легкові (крім автомобілів з електродвигуном – код 8703 90 10 00) з об'ємом циліндрів двигуна: |
|
до 1000 куб. см |
|
нові |
3 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 8 років |
5 грн з 100 куб. см |
що використовувалися понад 8 років |
100 грн з 100 куб. см |
від 1001 куб. см до 1500 куб. см |
|
нові |
4 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 8 років |
5 грн з 100 куб. см |
що використовувалися понад 8 років |
200 грн з 100 куб. см |
від 1501 куб. см до 1800 куб. см |
|
нові |
5 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 8 років |
7 грн з 100 куб. см |
що використовувалися понад 8 років |
300 грн з 100 куб. см |
від 1801 куб. см до 2500 куб. см |
|
нові |
10 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 8 років |
12 грн з 100 куб. см |
-1- |
-2- |
що використовувалися понад 8 років |
500 грн з 100 куб. см |
від 2501 куб. см до 3500 куб. см |
|
нові |
25 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 8 років |
30 грн з 100 куб. см |
що використовувалися понад 8 років |
750 грн з 100 куб. см |
від 3501 куб. см і більше |
|
нові |
40 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 8 років |
45 грн з 100 куб. см |
що використовувалися понад 8 років |
1000 грн з 100 куб. см |
транспортні засоби, оснащені електродвигунами |
0,5 грн з 1 кВт |
автомобілі вантажні з об'ємом циліндрів двигуна: |
|
до 8200 куб. см |
|
нові |
15 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 5 років |
50 грн з 100 куб. см |
що використовувалися від 5 до 8 років |
700 грн з 100 куб. см |
що використовувалися понад 8 років |
1000 грн. з 100 куб. см |
від 8201 куб. см до 15000 куб. см |
|
нові |
20 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 5 років |
30 грн з 100 куб. см |
що використовувалися від 5 до 8 років |
50 грн з 100 куб. см |
що використовувалися понад 8 років |
1000 грн з 100 куб. см |
від 15001 куб. см і більше |
|
нові |
25 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 5 років |
30 грн з 100 куб. см |
що використовувалися від 5 до 8 років |
50 грн з 100 куб. см |
що використовувалися понад 8 років |
300 грн з 100 куб. см |
автомобілі спеціального призначення (крім пожежних і швидкої допомоги) |
|
нові |
5 грн з 100 куб. см |
що використовувалися до 8 років |
5 грн з 100 куб. см |
що використовувалися понад 8 років |
100 грн з 100 куб. см |
При проведенні реєстрації, перереєстрації та чергового технічного огляду: |
|
трактори колісні (крім гусеничних – код 8701 30 та тільки сідельних тягачів) |
2,5 грн з 100 куб. см |
тільки сідельні тягачі |
15 грн з 100 куб. см |
автомобілі для перевезення не менше ніж 10 осіб, включаючи водія, з об'ємом циліндрів двигуна: |
|
до 6000 куб. см |
5 грн з 100 куб. см |
від 6001 куб. см і більше |
5 грн з 100 куб. см |
автомобілі легкові (крім автомобілів з електродвигуном – код 8703 90 10 00) з об'ємом циліндрів двигуна: |
|
до 1000 куб. см |
3 грн з 100 куб. см |
від 1001 куб. см 1500 куб. см |
до 4 грн з 100 куб. см |
-1- |
-2- |
від 1501 куб. см до 1800 куб. см |
5 грн з 100 куб. см |
від 1801 куб. см до 2500 куб. см |
10 грн з 100 куб. см |
від 2501 куб. см до 3500 куб. см |
25 грн з 100 куб. см |
від 3501 куб. см і більше |
40 грн з 100 куб. см |
транспортні засоби, оснащені електродвигунами |
0,5 грн з 1 кВт |
автомобілі вантажні з об'ємом циліндрів двигуна: |
|
до 8200 куб. см |
15 грн з 100 куб. см |
від 8201 куб. см до 15000 куб. см |
20 грн з 100 куб. см |
від 15001 куб. см і більше |
25 грн з 100 куб. см |
автомобілі спеціального призначення (крім пожежних і швидкої допомоги) |
5 грн з 100 куб. см |
мотоцикли (мопеди), велосипеди з двигуном (крім тих, що мають об'єм циліндра двигуна до 50 куб. см, – код 8711 10 00 00) з об'ємом циліндрів двигуна: |
|
до 500 куб. см |
3 грн з 100 куб. см |
від 501 до 800 куб. см |
5 грн з 100 куб. см |
від 801 куб. см і більше |
10 грн з 100 куб. см |
яхти і судна парусні з допоміжним двигуном або без нього (крім спортивних): |
|
морські |
14 грн з 100 см довжини |
яхти і судна парусні масою не більше ніж 100 кг |
7 грн з 100 см довжини |
яхти і судна парусні масою понад 100 кг та завдовжки не більше ніж 7,5 м |
7 грн з 100 см довжини |
яхти і судна парусні масою понад 100 кг та завдовжки понад 7,5 м |
14 грн з 100 см довжини |
човни моторні та катери, крім човнів з підвісним двигуном (крім спортивних): |
|
морські |
14 грн з 100 см довжини |
човни моторні та катери завдовжки не більше ніж 7,5 м |
7 грн з 100 см довжини |
човни моторні та катери завдовжки понад 7,5 м |
14 грн з 100 см довжини |
плавучі засоби (крім спортивних): |
|
з масою не більше ніж 100 кг |
7 грн з 100 см довжини |
завдовжки не більше ніж 7,5 м та масою понад 100 кг |
7 грн з 100 см довжини |
завдовжки понад 7,5 м та масою понад 100 кг |
14 грн з 100 см довжини |
*Закон України «Про податок з власників транспортних засобів і інших самохідних машин і механізмів»
від 11.12.91 р. № 1963 – ХII зі змінами і доповненнями
Перша реєстрація в Україні – це реєстрація транспортного засобу в Україні, яка здійснюється уповноваженими державними органами України вперше щодо цього транспортного засобу |