- •2 . Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1 . Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
1. Збір за проведення гастрольних заходів.
2. Збір за використання радіочастотного ресурсу.
3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів.
4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету.
5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища.
6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
7. Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.
1. Збір за проведення гастрольних заходів
ГАСТРОЛЬНІ ЗАХОДИ – видовищні заходи, фестивалі, концерти, спектаклі, лекційні, концертні, розважальні програми, виступи пересувних циркових колективів, пересувні механізовані атракціони типу „Луна-парк”, закладів, підприємств, організацій культури, творчих колективів, у тому числі тимчасових, окремих виконавців за межами їх сценічних площадок |
збір за проведення гастрольних заходів |
|
Платник |
Організатори гастрольних заходів |
Об'єкт |
Виручка від реалізації білетів на гастрольні заходи |
Ставка |
3% від виручки від реалізації білетів |
Джерело |
Прибуток |
2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
ЗБІР ЗА ВИКОРИСТАННЯ РАДІОЧАСТОТНОГО РЕСУРСУ – це загальнодержавний збір, який сплачується з метою формування джерела коштів на фінансування заходів щодо ефективного його використання |
збір за використання радіочастотного ресурсу |
|
Платник |
Юридичні та фізичні особи – користувачі радіоелектронних засобів або радіо випромінювальних пристроїв, які мають ліцензію на використання радіочастот |
Об'єкт |
Операції з використання радіочастот |
Ставка |
Залежно від ширини смуги, визначеної в ліцензії |
Джерело |
|
3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
ЗБІР ЗА СПЕЦІАЛЬНЕ ВИКОРИСТАННЯ ЛІСОВИХ РЕСУРСІВ ТА КОРИСТУВАННЯ ЗЕМЕЛЬНИМИ ДІЛЯНКАМИ ЛІСОВОГО ФОНДУ – це загальнодержавний збір за користування природними ресурсами, який установлюється з метою відшкодування витрат на відновлення лісних угідь |
збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісного фонду |
|
Платник |
Юридичні та фізичні особи, яким надано в постійне або тимчасове користування земельні ділянки лісового фонду |
Об'єкт |
Користування лісовими фондами для: заготівлі деревини, що випускається на пні, заготівлі живиці; заготівлі другорядних лісових матеріалів |
Ставка |
Ставки диференційовані за таксами у гривнях установлюються за :
|
Джерело |
А. Для юридичних осіб – собівартість продукції В. Для фізичних осіб – власні кошти |
|
ПЛАТА ЗА КОРИСТУВАННЯ НАДРАМИ ДЛЯ ВИДОБУВАННЯ КОРИСНИХ КОПАЛИН – це загальнодержавна плата за користування природними ресурсами України, які являють собою частину земної кори, що розташована під поверхнею суши та дном водойму і простягається до глибин доступних для геологічного визначення та освоєння |
|
---|---|---|
плата за користування надрами для видобування корисних копалин |
||
Платник |
Усі суб’єкти підприємницької діяльності незалежно від форм власності, які здійснюють видобування корисних копалин, включаючи підприємства з іноземними інвестиціями |
|
Об'єкт |
Обсяг фактично погашених у надрах балансових та позабалансових запасів (обсяг добувних) корисних копалин |
|
Ставка |
Нормативи плати за одиницю обсягу погашених, видобувних корисних копалин та нормативи плати до вартості добутої мінеральної сировини |
|
Джерело |
Збір за обсяги добувних корисних копалин та обсяги витрат у надрах, які не перевищують нормативні, відносяться на валові витрати виробництва та обліку; Збір за обсяги понад нормативних втрат корисних копалин, а також обсяги їх добування понад встановленої квоти (ліміту) стягається з прибутку, що залишається у розпорядженні підприємств |
|
ЗБІР ЗА СПЕЦІАЛЬНЕ ВИКОРИСТАННЯ ВОДНИХ РЕСУРСІВ ТА ЗБОРУ ЗА КОРИСТУВАННЯ ВОДАМИ ДЛЯ ПОТРЕБ ГІДРОЕНЕРГЕТИКИ І ВОДНОГО ТРАНСПОРТУ– це загальнодержавний збір за використання природних ресурсів, який установлюється з метою стимулювання раціонального та комплексного використання та відновлення, вирівнювання соціально-економічних умов господарювання при використанні водних ресурсів різного ступеню доступності, проведення природоохоронних та ресурсозберігаючих заходів |
|
---|---|---|
збір за спеціальне використання водних ресурсів |
||
Платник |
Підприємства, установи та організації незалежно від форми власності, а також громадяни – СПД, що використовують водні ресурси |
|
Об'єкт |
Фактичний обсяг води, який використовують водокористувачі, з урахуванням обсягу втрат води в їх системах водопостачання |
|
Ставка |
Нормативи збору за спеціальне використання поверхневих водних об’єктів та підземних вод встановлюються в копійках за кубічний метр |
|
Джерело |
У межах встановленого ліміту відноситься на валові витрати виробництва, а за понадлімітне використання – справляється у п’ятикратному розмірі та сплачується за рахунок прибутку, що залишається у розпорядженні водокористувача |
збір за користування водами для потреб гідроенергетики |
|
Платник |
Підприємства – водокористувачі, включаючи підприємства тепло-, гідроенергетики і водного транспорту |
Об'єкт |
Обсяг води, пропущений через турбіни гідроелектростанцій; а для водного транспорту – тоннаж-доба експлуатації вантажних суден та місце-доба експлуатації пасажирських суден |
Ставка |
Нормативи збору за користування водами для потреб гідроенергетики встановлюються в копійках за 100 м3 води, пропущеної через турбіни гідроелектростанцій; за користування водою для потреб водного транспорту – в копійках за одну тоннаж-добу експлуатації вантажних суден та одне місце-добу експлуатації пасажирських суден |
Джерело |
Валові витрати |