2. Порядок розрахунку земельного податку

платники
Юридичні особи			Фізичні особи
Залежно від того, чи проведена грошова оцінка ділянок, сума земельного податку може бути визначена двома способами:
	1. Сума податку на землі, грошова оцінка яких встановлена, розраховується за формулою: П = (Пзд * Го * Сп / 100) * Кп, де: П – обчислювана сума податку, грн.; Пзд – площа земельної ділянки, м^2 (га); Го – грошова оцінка 1 м^2 (га) земельної ділянки, грн.; Сп – ставка податку, у відсотках до грошової оцінки; Кп - коефіцієнт збільшення (зменшення) суми податку.
	2. Сума податку на землі, грошова оцінка яких не встановлена, розраховується за формулою: П = (Пзд * Сп * К) * Кп , де: Сп – ставка податку, в копійках за 1 м^2; К - коефіцієнти індексації ставки податку.

3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*

№ п/п	Вид земельної ділянки		Ставки земельного податку з 1 га землі у % від їх грошової оцінки
1	Землі сільськогосподарського призначення	рілля, сінокіс, пасовище	0,10
		багаторічні насадження	0,03
2	Землі населених пунктів		1,00
3	Земельні ділянки підприємств промисловості, транспорту, зв'язку та іншого призначення		5,00
4	Земельні ділянки, надані для залізничного транспорту, зв'язку та іншого призначення		0,02
5	Земельні ділянки, надані в тимчасове користування на землях природоохоронного, оздоровчого, рекреаційного та історико-культурного призначення		50,00
6	Земельні ділянки, надані на землях лісового фонду		у складі плати за використання лісових ресурсів
7	Земельні ділянки, які відносяться до складу земель лісового фонду і зайняті виробничими, культурно-побутовими, житловими будинками і господарськими будівлями і спорудами		0,30
8	Земельні ділянки, надані на землях водного фонду		0,30

* Закон України «Про плату за землю» від 19.09.96 р. № 378/96 – ВР зі змінами і доповненнями

Якщо грошова оцінка земельних ділянок не встановлена, середні ставки земельного податку встановлюються в таких розмірах:*

Групи населених пунктів з чисельністю населення (тис. чол.)	Середня ставка податку (коп. за 1 кв. метр)	Коефіцієнт
до 0,2	1,5
від 0,2 до 1	2,1
від 1 до 3	2,7
від 3 до 10	3,0
від 10 до 20	4,8
від 20 до 50	7,5	1,2
від 50 до 100	9,0	1,4
від 100 до 250	10,5	1,6
від 250 до 500	12,0	2,0
від 500 до 1000	15,0	2,5
від 1000 і більше	21,0	3,0

* Закон України «Про плату за землю» від 19.09.96 р. № 378/96 – ВР зі змінами і доповненнями

Окрім ставок, існує ряд коефіцієнтів, що вживаються до ставок податку залежно від місцезнаходження земельної ділянки та її цільового призначення.

Щорічно в Законі України «Про державний бюджет на ... рік» встановлюється коефіцієнт індексації ставок земельного податку (К₁). На 2008 рік він склав 3,10.

У населених пунктах, віднесених до курортних, до ставок застосовуються додаткові коефіцієнти (К₂):*

Територія розташування населеного пункту	Коефіцієнт
Південний берег Автономної Республіки Крим (АРК)	3,0
Південно-східний берег АРК	2,5
Західний берег АРК	2,2
Чорноморське узберіжжя Миколаївської, Одеської і Херсонської областей	2,0
Гірські та передгірні райони Закарпатської, Львівської, Івано-Франківської і Чернівецької областей, окрім населених пунктів, які Законом України «Про статус гірських населених пунктів в Україні» віднесені до категорії гірських	2,3
Узберіжжя Азовського моря і в інших курортних місцевостях	1,5

* Закон України «Про плату за землю» від 19.09.96 р. № 378/96 – ВР зі змінами і доповненнями

Ставки податку на земельні ділянки (за винятком сільськогосподарських угідь) диференціюють і затверджують відповідні сільські, селищні, міські ради виходячи з середніх ставок податку, функціонального використовування і місцезнаходження земельної ділянки, але не вище ніж у 2 рази від середніх ставок податку з урахуванням коефіцієнтів К₁ і К₂ (тобто вводиться коефіцієнт К₃ ≤ 2).

Існує низка коефіцієнтів, що вживаються безпосередньо до розрахованої суми податку, відповідно збільшуючи або зменшуючи її (К_п). Їх розмір наведений в таблиці нижче.

Коефіцієнти, що вживаються до обчисленої суми податку залежно від цільового призначення земельної ділянки

№ п/п	Вид землекористування	Коефі-цієнт Кп
1	Земельні ділянки, зайняті виробничими, культурно-побутовими, господарськими будівлями і спорудами, розташованими на територіях і об'єктах історико-культурного призначення, які не пов'язані з функціональним призначенням цих об'єктів відповідно на:
	територіях міжнародного значення	7,5
	територіях загальнодержавного значення	3,75
	територіях місцевого значення	1,5
2	Частина площ земельних ділянок, наданих підприємствам, установам і організаціям, перевищуючих норми відведення ( за винятком сільгоспугідь)	5
3	Земельні ділянки на територіях і об'єктах природоохоронного, оздоровчого і рекреаційного призначення, зайняті виробничими, культурно-побутовими, господарськими будівлями і спорудами, не пов'язаними з функціональним призначенням цих об'єктів	5
4	Земельні ділянки, зайняті житловим фондом, автостоянками для зберігання особистих транспортних засобів громадян, гаражно-будівельними, дачно-будівельними кооперативами, індивідуальними гаражами і дачами громадян	0,03
5	Земельні ділянки, надані для потреб сільськогосподарського виробництва, водного і лісового господарства, зайняті виробничими, культурно-побутовими і господарськими будівлями і спорудами	0,03
6	Земельні ділянки, надані для Озброєних сил України і інших військових формувань, створених відповідно до законодавства України. Земельні ділянки залізниць, гірничодобувних підприємств, а також водоймища, надані для виробництва рибної продукції	0,25

* Закон України «Про плату за землю» від 19.09.96 р. № 378/96 – ВР зі змінами і доповненнями