20. Планування потреби пд-ва в оборотних коштах

При фін. пл-ні визначаються майбутні фінансові потреби в коштах на пл-вий період. Виділяють потребу в основному ( частина капіталу яка складається з вартості засобів праці та обертається протягом тривалого часу) та оборотному капіталі ( частина капіталу яка витрачається на придбання на ринку предметів праці та поплати робочої сили). А капітал – це сума коштів яка треба для започаткування та здійснення діяльності. У виробничій сфері оборотний капітал вкладається у оборотні виробничі фонди ( належить сировина, основні та допоміжні матеріали, тара, малоцінні швидкозношувані предмети, незавершене вир-во та напівфабрикати власного вир-ва ) та фонди обігу ( залишки готової прод-ї на складі, відвантаженої але не оплаченої покупцем, залишки коштів пд-ва на поч. року на рахунках, а також вкладені в короткострокові цінні папери ). Отже оборотний капітал – це кошти авансовані в ці 2-а фонди для забезпечення безперервності вир-ва та реалізації прод-ї та отримання прибутку. Залежно від методів пл-ня оборотні кошти поділяються на нормовані ( оборотні кошти у виробничих запасах, незавершеному вир-ві та витратах майбутнього періоду, в залишках готової прод-ї на складі ) та ненормовані ( фонди обігу за винятком готової прод-ї на складі). Планова потреба в оборотних коштах визначається окремо по кожному її виду: - виробничі запаси, - гот. прод-я, - незавершене вир-во. У складі виробничих запасів найбільша величина припадає на сировину та матеріали для яких розраховується норматив оборотних коштів (НОК ) за методом прямого розрахунку для кожного окремого елементу оборотних коштів, та здійснюється він на тривалий період : НОК = Д * Н , де Д – одноденні витрати сировини, матеріалів, напівфабрикатів, в тис.грн., Н – норма оборотних коштів, в днях. Норматив розрахований таким методом щорічно коригується пд-вом з врахуванням зміни виробничої програми та швидкості обертання оборотних коштів. Для цього використовують економічний метод розрахунку. Суть його в тому , що обчислений мт. прямого розрахунку норматив на початковий рік ділитися на дві частини : 1 ч. – належать нормативи оборотних коштів, розмір яких залежить від обсягу витрат на вир-во ( сировина, напівфабрикати, гот. прод-ї ...)., 2 ч. – розмір яких прямо не залежить від зміни витрат на вир-во, належать : запасні частини, малоцінні та швидкозношувані предмети, витрати майбутніх періодів. Для визначення НОК на пл-й період вир-чий норматив збільшується відповідно до темпів зростання виробничої програми в пл-му періоді, а невиробничий НОК збільшується на 50% від зростання виробничої програми. Отримана загальна сума нормативів зменшення на суму коштів, що вивільнюються в результаті пл-го прискорення обертання оборотних коштів. Для визначення min-ї суми коштів необхідної пд-ву для вир-чої діяльності у пл-му році застосовують мт. “ оборотності грошей” . За цього методу 1. – визначається оборотність грошових коштів: ОГК = 360 діб / ЦОК , де ЦОК – цикл обороту грошей (кільк. днів між купівлею сировини., матеріалів та надходження виручки від готової прод-ї ), 2. – визначається min-а необхідна сума грошових коштів, як частка від ділення річних витрат на купівлю матеріалів, з/п та величини оборотності грошових коштів. Такий метод застосовується коли грошові надходження та витрати стійкі та рівномірні. У зв’язку з недостачею оборотних коштів виникає проблема в залученні кредиту.

.