Завдання 2.4

За допомогою способу ланцюгових підстановок визначити вплив факторів на зміну показника порогу рентабельності. Сформулювати висновки.

Вихідна інформація: табл. 2.6.

Методика виконання

Згідно формули (2.1), будуємо модель факторного аналізу пока­зника порогу рентабельності:

(2.4)

Отже, на зміну показника порогу рентабельності впливають три фактори:

1. операційний дохід;

2. постійні витрати;

3. змінні витрати.

За даними табл. 2.6 проводиться розрахунок умовних значень показника порогу рентабельності, тис. грн.:

1. Показник умовний 1:

(2.5)

де ОД₁ - операційний дохід звітного року, тис. грн.;

ПВ₀ - постійні витрати базового року, тис. грн.;

ЗВ₀ - змінні витрати базового року, тис. грн.

ПРум₁ =

2. Показник умовний 2:

(2.6)

де ОД₁ - операційний дохід звітного року, тис. грн.;

ПВ₁ - постійні витрати звітного року, тис. грн.;

ЗВ₀ - змінні витрати базового року, тис. грн.

ПР_УМ2 =

Загальна зміна (+,-) показника порогу рентабельності, тис. грн.:

∆ПР = ПР₁ -ПР_О, (2.7)

∆ПР = у тому числі за рахунок факторів:

1) операційного доходу:

∆Р_ОД=ПР_ШІ-ПР₀; (2.8)

∆ПР_0Д =

2) постійних витрат:

∆ПР_ПВ = ПР_{УМ 2} - ПР_УМ1 ; (2.9)

∆ПР_ПВ =

3) змінних витрат:

∆ПР_ЗВ = ПР₁ -ПР_УМ2,; (2.10)

∆ПР_ЗВ =

Перевірка розрахунку:

∆ПР = ∆ПР_ОД + ∆ПР_ПВ + ∆ПР_ЗВ (2.11)

∆ПР =

Завдання 2.5

За допомогою способу ланцюгових підстановок визначити вплив факторів на зміну показника запасу фінансової стійкості підприємства. Сформулювати висновки.

Вихідна інформація: табл. 2.6.

Методика виконання

Згідно формул (2.3) і (2.4), будуємо модель факторного аналізу показника запасу фінансової стійкості:

Отже, на зміну показника запасу фінансової стійкості впливають три фактори:

1. операційний дохід;

2. постійні витрати;

3. змінні витрати.

За даними табл. 2.6 проводиться розрахунок умовних значень показника запасу фінансової стійкості, %:

1. Показник умовний 1:

ЗФС_УМ1 = (2.13)

де ОД₁- операційний дохід звітного року, тис. грн.;

ПВ₀ - постійні витрати базового року, тис. грн.;

ЗВо - змінні витрати базового року, тис. грн.

ЗФС_УМ1 =

2. Показник умовний 2:

ЗФС_УМ2 =

де ОД₁ - операційний дохід звітного року, тис. грн.;

ПВ₁ - постійні витрати звітного року, тис. грн.;

ЗВо - змінні витрати базового року, тис. грн.

ЗФС_УМ2 =

Загальна зміна (+,-) показника запасу фінансової стійкості, від­соткових пунктів:

∆ЗФС = ЗФС_]-ЗФС₀ , (2.15)

АЗФС =

у тому числі за рахунок факторів:

1) операційного доходу:

∆ЗФС_ОД = ЗФС_УМ1 - ЗФС₀; (2.16)

∆ЗФС=

2) постійних витрат:

∆ЗФС_т = ЗФС_ум2 – ЗФС_ум1 (2.17)

∆ЗФС_ПВ =

3) змінних витрат:

∆ЗФС_ЗВ = ЗФС₁ – ЗФС_УМ1 (2.18)

∆ЗФС_зв =

Перевірка розрахунку:

∆ЗФС = ∆ЗФС_0Д + ∆ЗФС_ПВ + АЗФС_зв (2.19)

∆ЗФС=

ТЕМА З

АНАЛІЗ ЛІКВІДНОСТІ ТА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

1. Аналіз ліквідності балансу

Завдання 3.1

За методикою, яка наведена в табл. 3.1 і 3.2, провести групування оборотних активів за рівнем ліквідності та зобов'язань за терміновістю оплати, визначити надлишок (нестачу) платіжних засобів для покриття зобов'язань (табл. 3.3). Сформулювати висновки щодо стану та динаміки ліквідності балансу підприємства.

Вихідна інформація: форма №1 „Баланс" за два роки.

Методика виконання

Таблиця 3.1

Групування активів за рівнем ліквідності

Групи	Види активів	Економічний зміст (статті та розділи балансу)	Порядок розрахунку за даними активу форми №1 (рядки)
А1	Високоліквідні	Грошові кошти та їх еквіваленти, поточні фінансові інвестиції	сума із 220 по 240
А2	Середньоліквідні	Поточна дебіторська заборгованість за видами, інші оборотні активи	сума із 150 по 210 (без 161, 162), 250
АЗ	Низьколіквідні	Виробничі запаси, незавершене виробництво, готова продукція, товари	сума із 100 по 140
А4	Важколіквідні	Необоротні активи, витрати майбутніх періодів	080+270

Таблиця 3.2