Бальна шкала рейтингової оцінки фінансових коефіцієнтів

№ з/п	Фінансові коефіцієнти	Рейтингова оцінка значень фінансових коефіцієнтів
		5 балів	4 бали	3 бали	2 бали		1 бал
А	Б	1	2	3	4	5
1.	Коефіцієнт миттєвої ліквідності	≥0,20	0,20-0,15	0,15-0,10	0,10-0,05	<0,05
2.	Коефіцієнт поточної ліквідності	≥0,50	0,50-0,40	0,40-0,30	0,30-0,20	<0,20
3.	Коефіцієнт загальної ліквідності	≥2,00	2,00-1,50	1,50-1,00	1,00-0,50	<0,50
4.	Коефіцієнт маневреності власних засобів	≥0,50	0,50-0,40	0,40-0,30	0,30-0,20	<0,20
5.	Коефіцієнт незалежності	≤1,00	1,00-1,10	1,10-1,50	1,50-2,00	>2,00
6.	Рентабельність активів	≥0,15	0,15-0,07	0,07-0,04	0,04-0,02	<0,02
7.	Рентабельність продажу	≥0,10	0,10-0,06	0,06-0,04	0,04-0,02	<0,02
8.	Оборотність кредиторської заборгованості, днів	≤90	90-120	120-150	150-180	>180
9.	Оборотність дебіторської заборгованості, днів	≤90	90-120	120-150	150-180	>180
10.	Співвідношення оборотних засобів і суми кредиту	≥1 00	1,00-0,70	0,70-0,40	0,40-0,20	<0,20
11.	Коефіцієнт фінансової стабільності	≥0,50	0,50-0,40	0,40-0,30	0,30-0,20	<0,20
12.	Коефіцієнт грошового покриття	≥1,50	1,50-1,20	1,20-1,00	1,00-0,80	<0,80

2. Оцінка показників динаміки розвитку.

Оцінка показників динаміки розвитку здійснюється за інформацією трьох звітних періодів, які передують аналізу. Одержані результати оцінюються наступним чином:

„зростання" показника - 5 балів;

„коливання" або „стабільність" - 4 бали;

„зниження" показника - 3 бали.

Оцінюються наступні показники і співвідношення:

1. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - форма №2: ряд. 035.

2. Середньомісячні обороти по рахунках (без урахування одержання кредитів) - аналітична інформація.

3. Співвідношення між собівартістю продукції і чистим доходом - форма №2: ряд. 040 / ряд. 035.

4. Чистий прибуток (збиток) - форма №2: ряд. 220(225).

5. Рентабельність активів - форма №2: ряд. 220(225) / форма №1:ряд. 280, гр. 4.

6. Рентабельність продажу - форма №2: ряд. 220(225) / форма №2: ряд. 035.

7. Статутний капітал - форма №1: ряд. 300.

8. Власний капітал - форма №1: ряд. 380.

9. Валюта балансу - форма №1: ряд. 640.

3. Оцінка нечислових показників діяльності позичальника.

1. Період діяльності підприємства - оцінюється за шкалою:

а) більше 3 років - 5 балів;

б) від 1 до 3 років - 4 бали;

в) до 1 року - 3 бали;

г) нове підприємство - 2 бали.

2. Взаємодія з постачальниками - оцінюється за шкалою:

а) довгострокове співробітництво з багатьма - 5 балів;

б) декілька постійних постачальників - 4 бали;

в) немає довгострокових відносин - 3 бали;

г) залежність від одного постачальника - 2 бали.

3. Взаємодія з покупцями - оцінюється за шкалою:

а) довгострокове співробітництво з багатьма (якщо оптова торгівля) або мережа магазинів (якщо роздрібна торгівля) - 5 балів;

б) декілька постійних покупців (опт) або 1-2 магазини (роздріб) - 4 бали;

в) немає довгострокових відносин з покупцями (опт)-або 1 дрібний роздрібний об'єкт - 3 бали;

г) залежність від одного покупця - 2 бали.

4. Диверсифікація ризиків - оцінюється за шкалою:

а) діяльність різнобічна - 5 балів;

б) існує декілька однотипних напрямів діяльності - 4 бали;

в) діяльність вузько спрямована - 3 бали.

5. Кредитна історія - оцінюється за двома напрямами:

5.1. Оцінка погашення кредитів:

а) позитивний досвід роботи з кредитами - 5 балів;

б) немає досвіду роботи з кредитами - 4 бали;

в) були випадки прострочики погашення кредиту, але не більше 7 днів - 4 бали;

г) були випадки прострочики погашення кредиту, але не більше 30 днів -3 бали;

д) були випадки прострочки погашення кредиту більше 30 днів - 2 бали.

5.2. Оцінка погашення відсотків за користування кредитом:

а) немає випадків затримки виплати відсотків - 5 балів;

б) немає досвіду роботи з кредитами - 4 бали;

в) були випадки прострочки виплати відсотків, але не більше 7 днів - 4 бали;

г) були випадки прострочки виплати відсотків, але не більше 30 днів - 3 бали;

д) були випадки прострочки виплати відсотків більше 30 днів - 2 бали.

6. Чи є картотека неплатежів - оцінюється за шкалою:

а) за останній звітний період картотеки не було - 5 балів;

б) за останній звітний період картотека виникала не більше одного разу - 4 бали;

в) картотека виникала більше одного разу - 3 бали.

7. Рахунки підприємства - оцінюється за шкалою:

а) основні рахунки по всіх валютах відкриті у цьому комерційному банку- 5 балів;

б) основні рахунки по деяких валютах відкриті у цьому комерційному банку, але є основні рахунки і в інших банках - 4 бали;

в) у цьому комерційному банку відкритий додатковий рахунок - 3 бали;

г) немає рахунка у цьому комерційному банку - 2 бали.

8. Частота надходження-коштів на розрахунковий рахунок - оцінюється за шкалою:

а) 10 і більше надходжень у місяць - 5 балів;

б) 5 і більше надходжень у місяць - 4 бали;

в) 3 і більше надходжень у місяць - 3 бали;

г) менше 3 надходжень - 2 бали.

9. Аналіз застави - оцінюється за шкалою:

а) сума застави дорівнює або перевищує суму кредиту та відсотків; якщо забезпечення можна віднести до першокласного, клас підприємства підвищується - 5 балів;

б) сума застави дорівнює або перевищує суму кредиту та відсотків, але при цьому заставу складно реалізувати протягом 60 днів - 5 балів;

в) сума застави менша суми кредиту та відсотків - 3 бали;

г) застава відсутня - 0 балів.

4. Оцінка суб 'єктивних показників.

Оцінка проводиться кредитним інспектором на підставі суб'ктивних вражень, одержаних в результаті роботи з кожним конкретним клієнтом, з використанням попереднього досвіду.

Одержані результати оцінюються наступним чином: „відмінно" - 5 балів;

„добре" - 4 бали;

„недостатньо" - 3 бали:

„погано" - 2 бали.

Оцінюються наступні показники:

1. Рівень менеджменту.

2. Ступінь довіри банку до клієнта.

3. Репутація підприємства-позичальника та його керівників в державних органах (ДНА, правоохоронні органи та ін.).

4. Якість та повнота наданої в банк інформації.

5. Ринковий стан.

Визначення класу кредитоспроможності позичальника.

Результати проведеного аналізу узагальнюються в табл. 7.3. По кожній з чотирьох груп показників визначається рейтинг як середня арифметична значень балів окремих показників.

Далі розраховується загальний рейтинг як середня арифметична значень рейтингів окремих груп показників. На підставі одержаних результатів визначається клас кредитоспроможності (надійності) позичальника за шкалою:

клас „А" - 4 і більше балів;

клас „Б" - 3 і більше балів;

клас „В" - 2 і більше балів;

клас „Г" - 1 і більше балів;

клас „Д" - менше 1 бала.

У випадку, якщо забезпечення по кредиту відноситься до першокласного, клас кредитоспроможності позичальника можна підвищити. До першокласного забезпечення можна віднести: заставу майнових прав на грошові депозити; безумовні гарантії: Урядів держав категорії „А", Міжнародного банку реконструкції та розвитку, Європейського банку реконструкції та розвитку, банків з рейтингом не нижче, ніж „інвестиційний клас"; забезпечені гарантії банків України, а також інше ліквідне забезпечення, яке користується високим попитом на ринку і може бути швидко реалізоване.

У подальшому, протягом періоду дії кредиту, банк не рідше одного разу на три місяці аналізує фінансовий стан підприємства за вищенаведеною методикою та визначає клас кредитоспроможності (надійності) позичальника.

Таблиця 7.3