- •Робочий зошит з фінансового аналізу
- •Полтава – 2008
- •Аналіз майна та джерел його формування
- •1. Аналіз складу, структури та динаміки активів (майна) Завдання 1.1
- •Актив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.2
- •Класифікація видів майна (активів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки активів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.3
- •Методика виконання
- •2. Аналіз руху та функціонального стану основних засобів
- •Динаміка та структура надходження основних засобів підприємства
- •Динаміка та структура вибуття основних засобів підприємства
- •Завдання 1.5
- •Вихідна інформація для розрахунку показників руху та функціонального стану основних засобів
- •Показники руху та функціонального стану основних засобів підприємства
- •Завдання 1.6
- •Пасив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз джерел формування майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.7
- •Класифікація видів джерел формування майна (пасивів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки пасивів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Тема 2 аналіз фінансової стійкості підприємства
- •1. Аналіз фінансової стійкості підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів)
- •Завдання 2.1
- •Відносні показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •2. Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства Завдання 2.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для визначення типу фінансової стійкості підприємства
- •Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства
- •3. Розрахунок і факторний аналіз порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості Завдання 2.3
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для розрахунку порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості
- •Показники порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості підприємства
- •Завдання 2.4
- •Методика виконання
- •Завдання 2.5
- •Методика виконання
- •1. Аналіз ліквідності балансу
- •Групування пасивів за терміновістю оплати
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства (станом на кінець року), тис, грн.
- •Завдання 3.2
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів) Завдання 3.3
- •Показники оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 3.4
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу коефіцієнта загальної ліквідності (станом на кінець року)
- •Завдання 3.5
- •Методика виконання
- •Визначення ознак поточної, критичної та надкритичної неплатоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •1. Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік
- •Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік підприємства
- •Завдання 4.2
- •Аналіз руху грошових коштів від операційної діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.3
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від інвестиційної діяльності
- •Завдання 4.4
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від фінансової діяльності
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.5
- •Алгоритм розрахунку руху грошових коштів підприємства
- •Аналіз руху грошових коштів на підприємстві, тис, грн.
- •Тема 5 аналіз ефективності використання капіталу
- •1. Аналіз доходів, витрат і фінансових результатів за даними форми №2 „Звіт про фінансові результати"
- •Завдання 5.1
- •Аналіз складу, структури та динаміки доходів підприємства
- •Завдання 5.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки витрат і відрахувань підприємства
- •Завдання 5.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки операційних витрат за елементами
- •Завдання 5.4
- •Види фінансових результатів
- •Вихідна інформація для аналізу формування фінансових результатів
- •Аналіз формування, структури та динаміки фінансових результатів діяльності підприємства
- •Завдання 5.5
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ефективності використання капіталу Завдання 5.6
- •Методика розрахунку показників для оцінки ефективності використання капіталу
- •Показники ефективності використання капіталу підприємства
- •3.Аналіз оборотності оборотних активів Завдання 5.7
- •Методика виконання
- •Показники оборотності оборотних активів підприємства
- •4.Факторний аналіз показників рентабельності Завдання 5.8
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) капіталу підприємства
- •Завдання 5.9
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) власного капіталу підприємства
- •Завдання 5.10
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) виробничих фондів підприємства
- •Завдання 5.11
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу прибутку (збитку) від господарської діяльності підприємства
- •Тема6 аналіз ділової активності підприємства
- •1.Комплексна оцінка ділової активності підприємства за системою показників оборотності
- •Завдання 6.1
- •Вихідна інформація для розрахунку показників ділової активності підприємства
- •Аналіз ділової активності підприємства за показниками оборотності активів і пасивів
- •2. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості Завдання 6.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки дебіторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки кредиторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.4
- •Аналіз поточної дебіторської заборгованості за строками непогашення (станом на кінець року)
- •Завдання 6.5
- •Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської зaбopгoваностi (станом на кінець ____ p.), тис, грн.
- •Завдання 6.6
- •Вихідна інформація для комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Показники комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •3. Аналіз ринкової активності підприємства Завдання 6.7
- •Вихідна інформація для розрахунку показників оцінки ринкової активності підприємства
- •Тема 7 аналіз кредитоспроможності підприємства
- •1. Комплексна (рейтингова) оцінка фінансового стану позичальника-юридичної особи
- •Завдання 7.1
- •Методика виконання
- •Фінансові коефіцієнти для комплексної (рейтингової) оцінки фінансового стану підприємства
- •Бальна шкала рейтингової оцінки фінансових коефіцієнтів
- •Рейтингова оцінка фінансового стану та визначення класу кредитоспроможності (надійності) позичальника
- •1. Оцінка задовільності (незадовільності) структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності
- •Оцінка структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності підприємства за______р.
- •2. Побудова багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства Завдання 8.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства, тис. Гри.
- •Ймовірність затримки платежів для різних значень
- •Результати побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства
- •Завдання 8.3
- •Методика виконання
- •Показники аналізу для виявлення ознак фіктивного банкрутства підприємства
- •Список рекомендованої літератури
Завдання 1.2
З урахуванням поділу майна за класифікаційними ознаками (табл. 1.3) провести аналіз складу, структури та динаміки активів балансу підприємства (табл. 1.4).
Вихідна інформація: форма №1 „Баланс" за два роки.
Таблиця 1.3
Класифікація видів майна (активів)
Ознаки класифікації |
Види майна (активів) |
Порядок розрахунку за даними активу форми №1 (рядки) |
Характер обороту |
1. Необоротні (постійні) активи. 2. Оборотні (мобільні) активи. |
080 260 |
Форма необоротних активів |
1. Необоротні активи у матеріальній формі. 2. Нематеріальні активи. |
030+020 010 |
Сфера розміщення оборотних активів |
1. Оборотні активи у сфері виробництва. 2. Оборотні активи у сфері обігу. |
сума із 100 по 120 сума із 130 по 250 (без 161, 162) |
Форма оборотних активів |
1 .Оборотні активи у матеріальній формі. 2. Оборотні активи у розрахунках і грошовій формі. |
сума із 100 по 140 сума із 150 по 250(без 161, 162) |
Джерела формування оборотних активів |
1. Власні оборотні активи (чистий оборотний капітал). 2. Оборотні активи, які сформовані за рахунок позикових коштів. |
380-080, або (260+270)-(430+480+620+630) 260-[Власні оборотні активи] |
Рівень ліквідності оборотних активів |
1. Високоліквідні оборотні активи. 2. Середньоліквідні оборотні активи. 3.Низьколіквідні оборотні активи. |
сума із 220 по 240 сума із 150 по 210 (без 161, 162),250 сума із 100 по 140 |
Таблиця 1.4
Аналіз складу, структури та динаміки активів балансу підприємства (станом на кінець року)
№ з/п |
Види майна (активів) |
_____р. |
____р. |
Зміни (+,-) |
|||||
сума, тис. грн. |
у %до під- сумку |
сума, тис. грн. |
у % до під- сумку |
суми, тис. грн. |
питомої ваги, пунктів |
у% до ____р. |
|||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3-1 |
6=4-2 |
7=5÷1х100 |
|
За характером обороту |
|||||||||
1. |
Необоротні |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Оборотні |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
|
|
За формою необоротних активів |
|||||||||
1. |
Необоротні у матеріальній формі |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Нематеріальні |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
|
|
За сферою розміщення оборотних активів |
|||||||||
1. |
У сфері виробництва |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
У сфері обігу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
|
|
За формою оборотних активів |
|||||||||
1. |
У матеріальній формі |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
У розрахунках і грошовій формі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
|
|
За джерелами формування оборотних активів |
|||||||||
1. |
Власні |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Позикові |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
|
|
За рівнем ліквідності оборотних активів |
|||||||||
1. |
Високоліквідні |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Середньоліквідні |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Низьколіквідні |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
|
|
За даними табл. 1.2, 1.4 сформулювати комплексні висновки, в яких відобразити позитивні та негативні ознаки і тенденції у майновому стані підприємства за інформацією активу балансу.