- •Робочий зошит з фінансового аналізу
- •Полтава – 2008
- •Аналіз майна та джерел його формування
- •1. Аналіз складу, структури та динаміки активів (майна) Завдання 1.1
- •Актив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.2
- •Класифікація видів майна (активів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки активів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.3
- •Методика виконання
- •2. Аналіз руху та функціонального стану основних засобів
- •Динаміка та структура надходження основних засобів підприємства
- •Динаміка та структура вибуття основних засобів підприємства
- •Завдання 1.5
- •Вихідна інформація для розрахунку показників руху та функціонального стану основних засобів
- •Показники руху та функціонального стану основних засобів підприємства
- •Завдання 1.6
- •Пасив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз джерел формування майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.7
- •Класифікація видів джерел формування майна (пасивів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки пасивів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Тема 2 аналіз фінансової стійкості підприємства
- •1. Аналіз фінансової стійкості підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів)
- •Завдання 2.1
- •Відносні показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •2. Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства Завдання 2.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для визначення типу фінансової стійкості підприємства
- •Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства
- •3. Розрахунок і факторний аналіз порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості Завдання 2.3
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для розрахунку порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості
- •Показники порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості підприємства
- •Завдання 2.4
- •Методика виконання
- •Завдання 2.5
- •Методика виконання
- •1. Аналіз ліквідності балансу
- •Групування пасивів за терміновістю оплати
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства (станом на кінець року), тис, грн.
- •Завдання 3.2
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів) Завдання 3.3
- •Показники оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 3.4
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу коефіцієнта загальної ліквідності (станом на кінець року)
- •Завдання 3.5
- •Методика виконання
- •Визначення ознак поточної, критичної та надкритичної неплатоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •1. Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік
- •Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік підприємства
- •Завдання 4.2
- •Аналіз руху грошових коштів від операційної діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.3
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від інвестиційної діяльності
- •Завдання 4.4
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від фінансової діяльності
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.5
- •Алгоритм розрахунку руху грошових коштів підприємства
- •Аналіз руху грошових коштів на підприємстві, тис, грн.
- •Тема 5 аналіз ефективності використання капіталу
- •1. Аналіз доходів, витрат і фінансових результатів за даними форми №2 „Звіт про фінансові результати"
- •Завдання 5.1
- •Аналіз складу, структури та динаміки доходів підприємства
- •Завдання 5.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки витрат і відрахувань підприємства
- •Завдання 5.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки операційних витрат за елементами
- •Завдання 5.4
- •Види фінансових результатів
- •Вихідна інформація для аналізу формування фінансових результатів
- •Аналіз формування, структури та динаміки фінансових результатів діяльності підприємства
- •Завдання 5.5
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ефективності використання капіталу Завдання 5.6
- •Методика розрахунку показників для оцінки ефективності використання капіталу
- •Показники ефективності використання капіталу підприємства
- •3.Аналіз оборотності оборотних активів Завдання 5.7
- •Методика виконання
- •Показники оборотності оборотних активів підприємства
- •4.Факторний аналіз показників рентабельності Завдання 5.8
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) капіталу підприємства
- •Завдання 5.9
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) власного капіталу підприємства
- •Завдання 5.10
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) виробничих фондів підприємства
- •Завдання 5.11
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу прибутку (збитку) від господарської діяльності підприємства
- •Тема6 аналіз ділової активності підприємства
- •1.Комплексна оцінка ділової активності підприємства за системою показників оборотності
- •Завдання 6.1
- •Вихідна інформація для розрахунку показників ділової активності підприємства
- •Аналіз ділової активності підприємства за показниками оборотності активів і пасивів
- •2. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості Завдання 6.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки дебіторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки кредиторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.4
- •Аналіз поточної дебіторської заборгованості за строками непогашення (станом на кінець року)
- •Завдання 6.5
- •Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської зaбopгoваностi (станом на кінець ____ p.), тис, грн.
- •Завдання 6.6
- •Вихідна інформація для комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Показники комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •3. Аналіз ринкової активності підприємства Завдання 6.7
- •Вихідна інформація для розрахунку показників оцінки ринкової активності підприємства
- •Тема 7 аналіз кредитоспроможності підприємства
- •1. Комплексна (рейтингова) оцінка фінансового стану позичальника-юридичної особи
- •Завдання 7.1
- •Методика виконання
- •Фінансові коефіцієнти для комплексної (рейтингової) оцінки фінансового стану підприємства
- •Бальна шкала рейтингової оцінки фінансових коефіцієнтів
- •Рейтингова оцінка фінансового стану та визначення класу кредитоспроможності (надійності) позичальника
- •1. Оцінка задовільності (незадовільності) структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності
- •Оцінка структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності підприємства за______р.
- •2. Побудова багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства Завдання 8.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства, тис. Гри.
- •Ймовірність затримки платежів для різних значень
- •Результати побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства
- •Завдання 8.3
- •Методика виконання
- •Показники аналізу для виявлення ознак фіктивного банкрутства підприємства
- •Список рекомендованої літератури
Тема6 аналіз ділової активності підприємства
1.Комплексна оцінка ділової активності підприємства за системою показників оборотності
Завдання 6.1
Провести розрахунок і проаналізувати динаміку показників оборотності активів і пасивів, що характеризують ділову активність підприємства (табл. 6.2). Сформулювати висновки.
Вихідна інформація: форма №1 „Баланс" і форма №2 „Звіт про фінансові результати" за два роки.
Таблиця 6,1
Вихідна інформація для розрахунку показників ділової активності підприємства
№ з/н |
Показники |
Порядок розрахунку за даними форм №1,2 (рядки) |
1. |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
Ф.№2: 035 |
2. |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, poбіт, послуг) |
Ф.№2: 040 |
3. |
Середньорічна вартість активів |
Ф.№1: (280, гр.3 + 280, гр.4) / 2 |
4. |
Середньорічна вартість оборотних активів |
Ф.№1: (260, гр.3 + 260, гр.4) / 2 |
5. |
Середньорічна вартість запасів |
Ф.№1: ((100+110+120+130+140), гр.3 + (100+110+120+130+140), гр.4) / 2 |
6. |
Середньорічна величина поточної дебіторської заборгованості |
Ф.№1: (160+170+180+190+200+210), гр.3 +(160+170+180+190+200+210), гр.4) / 2 |
7. |
Середньорічна вартість власного капіталу |
Ф.№1:(380, гр.3+ 380, гр.4) / 2 |
8. |
Середньорічна величина кредиторської заборгованості |
Ф.№1: (сума із 530 по 600, гр.3 + сума із 530 по 600, гр. 4) / 2 |
Таблиця 6.2
Аналіз ділової активності підприємства за показниками оборотності активів і пасивів
№ з/п |
Показники |
____р. |
____р. |
Відхилення (+,-) |
||
абсолютне |
відносне,% |
|||||
А |
Б |
1 |
2 |
3=2-1 |
4=3/1 х100 |
|
Вихідна інформація, тис. грн. |
||||||
1 |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
|
|
|
|
|
2 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
|
|
|
|
|
3 |
Середньорічна вартість активів |
|
|
|
|
|
4 |
Середньорічна вартість оборотних активів |
|
|
|
|
|
5 |
Середньорічна вартість запасів |
|
|
|
|
|
6 |
Середньорічна величина поточної дебіторської заборгованості. |
|
|
|
|
|
7 |
Середньорічна вартість власного капіталу |
|
|
|
|
|
8 |
Середньорічна величина кредиторської заборгованості |
|
|
|
|
|
Показники ділової активності (оборотності пасивів і актівів) |
||||||
9 |
Коефіцієнт обертання активів (п.1 / п.3) |
|
|
|
|
|
10 |
Тривалість одного обороту активів, днів (360 / п.9) |
|
|
|
|
|
11 |
Коефіцієнт обертання оборотних активів (п.1 / п.4) |
|
|
|
|
|
12 |
Тривалість одного обороту оборотних активів, днів (360/п.11) |
|
|
|
|
|
13 |
Коефіцієнт обертання запасів ( п.2 / п.5) |
|
|
|
|
|
14 |
Тривалість одного обороту запасів, днів (360 / п.13) |
|
|
|
|
|
15 |
Коефіцієнт обертання поточної дебіторської заборгованості (п.1 / п.6) |
|
|
|
|
|
16 |
Тривалість одного обороту поточної дебіторської заборгованості, днів (360 / п.15) |
|
|
|
|
|
17 |
Коефіцієнт обертання власного капіталу (п.1 / п.7) |
|
|
|
|
|
18. |
Тривалість одного обороту власного капіталу, днів (360 / п.17) |
|
|
|
|
|
19. |
Коефіцієнт обертання кредиторської заборгованості (п.2 / п.8) |
|
|
|
|
|
20. |
Тривалість одного обороту кредиторської заборгованості, днів (360/п.19) . |
|
|
|
|
|
21. |
Тривалість операційного циклу, днів (п.14 + п.16) |
|
|
|
|
|
22. |
Тривалість фінансового циклу, днів (п.21 -п. 20) |
|
|
|
|
|