Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік підприємства

№ з/п	Показники	_____р.	_____р.	Відхилення (+,-)
				абсолютне,	відносне,%
А	Б	1	2	3=2-1	4=3÷1×100
1.	Чистий прибуток (збиток), тис. грн.
2.	Амортизація, тис. грн.
3	Грошовий потік (Саsh-F1оу), тис. грн. (п.1+п.2)^1
4.	Поточні зобов'язання, тис. грн.
5.	Грошові кошти та їх еквіваленти, тис. грн.
6.	Поточні фінансові інвестиції, тис. грн.
7.	Заборгованість (нетто), тис. грн. (п.4-п.5-п.6)
8.	Коефіцієнт співвідношення Саsh-F1оу і заборгованості (п.3 / п.7)				X
9.	Кредиторська заборгованість, тис. грн.
10.	Коефіцієнт співвідношення Саsh-F1оу і кредиторської заборгованості (п.3 / п.9)				X
11.	Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.
12.	Рентабельність на основі грошового потоку, % (п.3 / п.11 х 100)				X
13.	Сума інвестицій, тис. грн.
14.	Коефіцієнт самофінансування (п.3 / п.13)				X
15.	Довгострокові зобов'язання, тис. грн.
16.	Грошовий потік від операційної діяльності, тис. грн.
17.	Коефіцієнт обслуговування боргу ((п.4+п.15) / п.16)^2				X

Примітки: 1. Розрахунок показників 8, 10, 12, 14 проводиться при умові, коли Cash-F1оу > 0.

2. Розрахунок проводиться при умові, коли показник 16 > 0.

2. Аналіз руху грошових коштів

Завдання 4.2

Використовуючи алгоритм розрахунку згідно П(С)БО 4 (табл. 4.3), провести аналіз руху грошових коштів від операційної діяльності (табл. 4.4). Сформулювати висновки.

Вихідна інформація: форма №3 „Звіт про рух грошових коштів" за два роки.

Таблиця 4.3

Алгоритм розрахунку пуху коштів від операційної діяльності

№ з/п	Показники	Рядки форми №3
1.	Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	010
+(-)	Коригування на:
2.	Амортизацію необоротних активів (надходження, +)	020
3.	Збільшення (надходження, +), зменшення (видаток, -) забезпечень	030
4.	Збиток (надходження, +), прибуток (видаток, -) від нереалізованих курсових різниць	040
5.	Збиток (надходження, +), прибуток (видаток, -) від неопераційної діяльності	050
+6.	Витрати на сплату відсотків (надходження, +)	060
=7.	Прибуток (збиток) від операційної діяльності до змін в чистих оборотних активах	070
+(-)	Зменшення (надходження, +), збільшення (видаток, -):
8.	оборотних активів	080
9.	витрат майбутніх періодів	090
+(-)	Збільшення (надходження, +) зменшення (видаток, -):
10.	поточних зобов'язань	100
11.	доходів майбутніх періодів	110
=12.	Грошові кошти від операційної діяльності	120
_	Сплачені (видаток, -):
13.	відсотки	130
14.	податки на прибуток	140
= 15.	Чистий рух коштів до надзвичайних подій	150
+(-)16	Рух коштів від надзвичайних подій: надходження (+), видаток (-)	160
=17	Чистий рух коштів від операційної діяльності	170

Таблиця 4.4