- •Робочий зошит з фінансового аналізу
- •Полтава – 2008
- •Аналіз майна та джерел його формування
- •1. Аналіз складу, структури та динаміки активів (майна) Завдання 1.1
- •Актив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.2
- •Класифікація видів майна (активів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки активів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.3
- •Методика виконання
- •2. Аналіз руху та функціонального стану основних засобів
- •Динаміка та структура надходження основних засобів підприємства
- •Динаміка та структура вибуття основних засобів підприємства
- •Завдання 1.5
- •Вихідна інформація для розрахунку показників руху та функціонального стану основних засобів
- •Показники руху та функціонального стану основних засобів підприємства
- •Завдання 1.6
- •Пасив скороченого аналітичного балансу
- •Горизонтальний та вертикальний аналіз джерел формування майна підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 1.7
- •Класифікація видів джерел формування майна (пасивів)
- •Аналіз складу, структури та динаміки пасивів балансу підприємства (станом на кінець року)
- •Тема 2 аналіз фінансової стійкості підприємства
- •1. Аналіз фінансової стійкості підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів)
- •Завдання 2.1
- •Відносні показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •2. Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства Завдання 2.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для визначення типу фінансової стійкості підприємства
- •Визначення і аналіз типу фінансової стійкості підприємства
- •3. Розрахунок і факторний аналіз порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості Завдання 2.3
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для розрахунку порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості
- •Показники порогу рентабельності та запасу фінансової стійкості підприємства
- •Завдання 2.4
- •Методика виконання
- •Завдання 2.5
- •Методика виконання
- •1. Аналіз ліквідності балансу
- •Групування пасивів за терміновістю оплати
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства (станом на кінець року), тис, грн.
- •Завдання 3.2
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства за системою відносних показників (коефіцієнтів) Завдання 3.3
- •Показники оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 3.4
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу коефіцієнта загальної ліквідності (станом на кінець року)
- •Завдання 3.5
- •Методика виконання
- •Визначення ознак поточної, критичної та надкритичної неплатоспроможності підприємства (станом на кінець року)
- •1. Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік
- •Розрахунок фінансово-економічних показників на основі інформації про річний грошовий потік підприємства
- •Завдання 4.2
- •Аналіз руху грошових коштів від операційної діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.3
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від інвестиційної діяльності
- •Завдання 4.4
- •Алгоритм розрахунку руху коштів від фінансової діяльності
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис, грн.
- •Завдання 4.5
- •Алгоритм розрахунку руху грошових коштів підприємства
- •Аналіз руху грошових коштів на підприємстві, тис, грн.
- •Тема 5 аналіз ефективності використання капіталу
- •1. Аналіз доходів, витрат і фінансових результатів за даними форми №2 „Звіт про фінансові результати"
- •Завдання 5.1
- •Аналіз складу, структури та динаміки доходів підприємства
- •Завдання 5.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки витрат і відрахувань підприємства
- •Завдання 5.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки операційних витрат за елементами
- •Завдання 5.4
- •Види фінансових результатів
- •Вихідна інформація для аналізу формування фінансових результатів
- •Аналіз формування, структури та динаміки фінансових результатів діяльності підприємства
- •Завдання 5.5
- •Методика виконання
- •2. Аналіз ефективності використання капіталу Завдання 5.6
- •Методика розрахунку показників для оцінки ефективності використання капіталу
- •Показники ефективності використання капіталу підприємства
- •3.Аналіз оборотності оборотних активів Завдання 5.7
- •Методика виконання
- •Показники оборотності оборотних активів підприємства
- •4.Факторний аналіз показників рентабельності Завдання 5.8
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) капіталу підприємства
- •Завдання 5.9
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) власного капіталу підприємства
- •Завдання 5.10
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу загальної рентабельності (збитковості) виробничих фондів підприємства
- •Завдання 5.11
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для факторного аналізу прибутку (збитку) від господарської діяльності підприємства
- •Тема6 аналіз ділової активності підприємства
- •1.Комплексна оцінка ділової активності підприємства за системою показників оборотності
- •Завдання 6.1
- •Вихідна інформація для розрахунку показників ділової активності підприємства
- •Аналіз ділової активності підприємства за показниками оборотності активів і пасивів
- •2. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості Завдання 6.2
- •Аналіз складу, структури та динаміки дебіторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.3
- •Аналіз складу, структури та динаміки кредиторської заборгованості підприємства (станом на кінець року)
- •Завдання 6.4
- •Аналіз поточної дебіторської заборгованості за строками непогашення (станом на кінець року)
- •Завдання 6.5
- •Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської зaбopгoваностi (станом на кінець ____ p.), тис, грн.
- •Завдання 6.6
- •Вихідна інформація для комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Показники комплексної оцінки дебіторської та кредиторської заборгованості
- •3. Аналіз ринкової активності підприємства Завдання 6.7
- •Вихідна інформація для розрахунку показників оцінки ринкової активності підприємства
- •Тема 7 аналіз кредитоспроможності підприємства
- •1. Комплексна (рейтингова) оцінка фінансового стану позичальника-юридичної особи
- •Завдання 7.1
- •Методика виконання
- •Фінансові коефіцієнти для комплексної (рейтингової) оцінки фінансового стану підприємства
- •Бальна шкала рейтингової оцінки фінансових коефіцієнтів
- •Рейтингова оцінка фінансового стану та визначення класу кредитоспроможності (надійності) позичальника
- •1. Оцінка задовільності (незадовільності) структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності
- •Оцінка структури балансу та перспектив втрати (відновлення) платоспроможності підприємства за______р.
- •2. Побудова багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства Завдання 8.2
- •Методика виконання
- •Вихідна інформація для побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства, тис. Гри.
- •Ймовірність затримки платежів для різних значень
- •Результати побудови багатофакторних моделей діагностики ймовірності банкрутства підприємства
- •Завдання 8.3
- •Методика виконання
- •Показники аналізу для виявлення ознак фіктивного банкрутства підприємства
- •Список рекомендованої літератури
Завдання 5.4
За методикою, яка наведена в табл. 5.4 і 5.5, провести аналіз формування, структури та динаміки фінансових результатів діяльності підприємства (табл. 5.6). Сформулювати висновки.
Вихідна інформація: форма №2 „Звіт про фінансові результати" за два роки.
Таблиця 5.4
Види фінансових результатів
№ з/п |
Види фінансових результатів |
Порядок розрахунку за даними форми №2 (рядки) |
1. |
Валовий прибуток (збиток) |
050(055)=035-040 |
2. |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності |
100 (105)=050 (055)+060-070-080--090 |
3. |
Прибуток (збиток) від звичайної і діяльності до оподаткування |
170 (175)= 100(105)+110+120+130-140-150-160 |
4. |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності |
190(195): 190=170-180 195=175 |
5. |
Чистий прибуток (збиток) |
220 (225)= 190 (195 )+200-205-210 |
Таблиця 5.5
Вихідна інформація для аналізу формування фінансових результатів
№ з/п |
Показники |
Порядок розрахунку за даними форми №2 (рядки) |
1. |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
2. |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг |
035=010-015-020-030 |
3. |
Операційні витрати |
040+070+080+090 |
|
у тому числі: |
|
|
а) собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
|
б) адміністративні витрати |
070 |
|
в) витрати на збут |
080 |
|
г) інші операційні витрати |
090 |
4. |
Фінансові та інвестиційні доходи |
110+120+130 |
5. |
Фінансові та інвестиційні витрати |
140+150+160 |
6. |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
7. |
Надзвичайні доходи |
200 |
8. |
Надзвичайні витрати і податки з надзвичайного прибутку |
205+210 |
Таблиця 5.6
Аналіз формування, структури та динаміки фінансових результатів діяльності підприємства
№ з/п |
Показники |
_______р. |
_______р. |
_____р. у % до _____р. |
||
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
|||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3÷1×100 |
1 |
Дохід (виручка) від реалізації і продукції (товарів, робіт, послуг) |
|
х |
|
х |
|
2. |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
|
х |
|
х |
|
3. |
У % до доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів,робіт,послуг) (п.2 ÷ п.1х100) |
х |
|
х |
|
х |
4. |
Операційні витрати |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
у тому числі: |
|
|
|
|
|
|
а) собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
|
|
|
|
|
|
б) адміністративні витрати |
|
|
|
|
|
|
в) витрати на збут |
|
|
|
|
|
|
г) інші операційні витрати |
|
|
|
|
|
5. |
Валовий прибуток (збиток) |
|
х |
|
х |
|
6. |
У % до чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)1 (п.5/п.2х 100) |
х |
|
х |
|
х |
7. |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності |
|
х |
|
х |
|
8. |
Фінансові та інвестиційні доходи |
|
х |
|
х |
|
9. |
Фінансові та інвестиційні витрати |
|
х |
|
х |
|
10. |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
|
х |
|
х |
|
11. |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
|
х |
|
х |
|
12. |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності |
|
х |
|
х |
|
13. |
У % до прибутку від звичайної діяльності до оподаткування2 (п.12 / п.10 х 100) |
х |
|
х |
|
х |
14. |
Надзвичайні доходи |
|
х |
|
х |
|
15. |
Надзвичайні витрати і податки з надзвичайного прибутку |
|
х |
|
х |
|
16. |
Чистий прибуток (збиток) |
|
х |
|
х |
|
17. |
У % до доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)3 (п.16 / п.1 х 100) |
х |
|
х |
|
х |
18. |
У % до валового прибутку4 (п.16 + п.5х 100) |
х |
|
х |
|
х |
Примітки. Розрахунки проводяться при умові одержання:
Валового прибутку.
Прибутку від звичайної діяльності і прибутку від звичайної діяльності до оподаткування.
Чистого прибутку.
Чистого прибутку і валового прибутку.
Темп зростання по показниках 5, 7, 10, 12, 16 визначається при умові однакового виду фінансових результатів (прибутки або збитки) за два роки.