9.2. Прогноз грошових надходжень та витрат

Заповнення форми прибуткової звітності - головне завдання фінансового менеджменту. Вирішальним у прогнозі надходжень грошових коштів є прогноз продажу. Тому такі серйозні вимоги висуваються до заповнення розділів, пов’язаних із дослідженням ринку та аналізом сегментів споживачів.

Витрати матеріалів, сировини, праці, послуг треба перевести у вартісний вимір. При цьому бажано керуватись твердими цінами. Треба також визначитись із виробничими витратами на придбання обладнання.

Сюди також включають витрати на продаж (вартість послуг дистриб’ютерів, зберігання на складі, різні види знижок, витрати на рекламу та комунікаційну діяльність, збут).

Загальні витрати по фірмі або адміністративні витрати мають включати заробітну плату управлінців, представницькі витрати та податки, ренту, комунальні послуги, користування телефоном, утримання автотранспорту тощо.

Планування проводиться на перший рік у щомісячному розрізі, на другий і третій роки без розбивки, або з поквартальною розбивкою (табл. 3.5.).

Таблиця 3.5.

Прогноз грошових надходжень та витрат 1-й рік (прогноз)

Грошові кошти	Місяці
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Наявність грошових коштів на початок періоду 2. Грошові надходження: а) виручка від реалізації; б) надходження за рахунками; в) позика та інші надходження; 3. Всього надходжень 4. Грошових коштів 5. Відтоки грошових коштів: а) сировина; б) матеріали; в) комплектуючі; г) заробітна плата; д) утримання та експлуатація обладнання; е) реклама; є) орендні платежі; ж) загальнофірмові витрати; з) страхові платежі; і) відсотки за користування кредитом; к) інші витрати Всього: л) виплати кредитів м) придбання обладнання н) інші витрати, пов’язані з організацією бізнесу о) резерви п) резервний фонд р) вилучення на користь власника 6. Всього відтоків грошових коштів 7. Грошові кошти на кінець місяця Основні відомості про комерційну діяльність (на кінець місяця) а) обсяг реалізації; б) розрахунки дебіторів; в) безнадійні борги; г) запаси на складі; д) рахунки кредиторів; е) амортизація

Після цього заповнюється таблиця 3.6., що характеризує доходи та витрати.

Таблиця 3.6.

Доходи і витрати (1-й рік) (прогноз)

Показники	Квартали
1	2	3	4
1. Обсяг продажу 2. Основні витрати на виробництво та реалізацію 3. Прибуток від реалізованої продукції 4. Загальногосподарські витрати 5. Прибуток від основної діяльності 6. Частка прибутку в обсязі продаж