9.3. Форма “Прогноз грошових потоків”

Для нової справи прогноз грошових потоків може бути більш важливим, ніж прогноз прибутків та збитків тому, що він показує, яким чином протягом певного часу відбувається приток та відтік грошей. Звичайно, рівень прибутків на початку справи буде незначним і його буде недостатньо для фінансування Вашої справи, покриття необхідних витрат. Виникають періоди, коли грошові відтоки будуть значно більшими від надходжень. Це буває пов’язано із придбанням обладнання, закупівлею комплектуючих, сировини, виплатою заробітної плати за продукцію, що виготовлена, але ще не реалізована - це періоди, коли формуються обігові та основні кошти. Саме в цей період необхідні найбільші інвестиції ( табл. 3.7.).

Таблиця 3.7.

Прогноз грошових потоків

Грошові потоки	1-й рік				2-й рік
1	2	...	12	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
І. Приток грошових коштів: 1) реалізація; 2) позики; 3) інші джерела
Всього
ІІ. Відтік грошових коштів: 1) витрати на виробництво; 2) погашення позик; 3) інші витрати
Всього
Результати діяльності

9.4. Прогноз балансового звіту

У балансовому звіті деталізують майнові потреби, щоб підтвердити заплановані дії та показники джерела фінансування актів.

Для роботи над цим розділом потрібно використати метод “пробки”. Сама структура балансу є загальноприйнятою.

Метод “пробки” застосовує формулу балансу

Активи = Заборгованість + Власний капітал

При прогнозуванні активи, власні та позикові кошти розраховуються незалежно один від одного, в результаті чого ймовірність абсолютного збігання їх значень дуже мала. Різницю між активами та пасивами назвали “пробкою”.

Коли за прогнозами одержали активи вартістю більші від пасивів, від’ємні значення пасиву корегують за допомогою збільшення позикових коштів або акціонерного капіталу.

У тому випадку, коли одержали пасиви більші за активи - це свідоцтво того, що фірма має надлишок грошових коштів, тобто можна відмовитись від частини позикових коштів або ж інвестувати вільні гроші в цінні папери, чи “поважчати” матеріальні активи. Все залежатиме від розмірів пробки та економічної ситуації.

Таблиця 3.8.

Прогнозований баланс

Активи	1-й рік		2- рік
Початок	Кінець	Початок	Кінець
Грошові кошти Дебітори Запаси Разом поточні активи Основні кошти (нетто) Нематеріальні активи Баланс Пасиви Кредитори Короткострокові кредити Разом поточні пасиви Довгострокові кредити Разом зобов’язань Нерозподілений прибуток Капітал Баланс

Балансовий звіт готують на початок та на кінець року на найближчі 3 роки.