- •Предисловие
- •Раздел I. Правовой режим государственных и муниципальных денежных фондов
- •Глава 1. Теоретические основы бюджетной деятельности
- •1.1 Сущность, признаки, функции государственных и муниципальных финансов
- •1.2 Понятие, характерные особенности, разновидности бюджетов
- •Общие признаки:
- •Квалификационные признаки:
- •Распределительная функция
- •Перераспределительная функция
- •Регулирующая функция
- •Стимулирующая функция
- •Контрольная функция
- •1.3 Бюджетное устройство Российской Федерации
- •Бюджетное устройство
- •Бюджетная система
- •Бюджетная классификация
- •Принцип построения бюджетной системы –
- •1. Принципы, обусловленные государственным устройством Российской Федерации:
- •2. Принципы, характеризующие процесс формирования бюджетов различных уровней бюджетной системы:
- •3. Принципы, отражающие особенности распределения и использования бюджетных средств:
- •Принцип результативности и эффективности
- •Глава 2. Бюджетное право Российской Федерации
- •Бюджетное право
- •Предмет бюджетного права
- •Предмет бюджетного права
- •Метод бюджетного права
- •I. Общие методы
- •I. Специальные методы
- •2.2 Принципы бюджетного права
- •2.3 Система бюджетного права
- •Бюджетное право
- •2.4 Источникики бюджетного права
- •2.5 Бюджетно-правовые нормы и бюджетно-правовые отношения
- •Гипотеза
- •Диспозиция
- •Санкция
- •Норма бюджетного права
- •Бюджетное правоотношение
- •Бюджетные правоотношения
- •Бюджетное правоотношение
- •Объекты бюджетного правоотношения
- •Субъекты бюджетного правоотношения
- •Юридическое содержание бюджетного правоотношения
- •Субъект бюджетного права
- •Бюджетная правосубъектность
- •Характерной чертой правосубъектности
- •Группы субъектов бюджетного права:
- •Наука бюджетного права
- •Глава 3. Экономико-правовая характеристика доходов и расходов бюджетов
- •3.1 Понятие и классификация доходов бюджетов
- •Доходы бюджета
- •Доходы государственного (муниципального) бюджета
- •Доходы государственного (муниципального) бюджета
- •3.2 Понятие, юридические признаки, формы расходов бюджетов
- •Расходы бюджета
- •Расходы бюджетов
- •1. Принципы, обусловленные государственным устройством Российской Федерации:
- •2. Принципы, связанные с обеспечением правомерности осуществления расходов бюджетов:
- •3. Принципы, отражающие особенности использования бюджетных расходов:
- •Расходы бюджета
- •3.3 Правовой режим дефицита бюджета
- •Основные состояния бюджета
- •Сбалансированность бюджета
- •Профицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Глава 4. Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- •4.1 Понятие бюджетной компетенции
- •Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации
- •4 Предметы ведения Российской Федерации в сфере бюджетной деятельности [3] .2 Содержание бюджетной компетенции Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- •Глава 5. Правовые основы бюджетного процесса
- •5.2 Полномочия участников бюджетного процесса
- •5.3 Организационно-правовая характеристика стадий бюджетного процесса
- •Федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период [3]
- •Глава 6. Межбюджетные правоотношения
- •6.1 Понятие и принципы межбюджетных правоотношений
- •6.2 Правовой режим межбюджетных трансфертов
- •Глава 7. Бюджетно-правовая ответственность
- •7.1 Понятие и признаки бюджетно-правовой ответственности
- •7.2 Бюджетные правонарушения
- •Бюджетное правонарушение
- •Глава 8. Правовой режим государственных и муниципальных целевых денежных фондов
- •8.1 Понятие и виды государственных и муниципальных
- •8.2 Правовой режим Пенсионного фонда Российской Федерации
- •8.3 Правовой режим Фонда социального страхования Российской Федерации
- •8.4 Правовой режим Фонда обязательного медицинского страхования
- •Раздел II. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Глава 9. Теоретические основы налогового права Российской Федерации
- •Признаки
- •9.2 Налоговая система Российской Федерации
- •9.3 Понятие, предмет, методы налогового права
- •Налоговое право
- •Предмет налогового права
- •Метод налогового права
- •Диспозитивность
- •Инициативность
- •Юридическое равенство субъектов налогового права
- •9.4 Источники налогового права
- •Глава 10. Налоговые правоотношения
- •Налоговые правоотношения
- •10.2 Правовой статус участников налоговых правоотношений
- •Налогоплательщики и плательщики сборов
- •Налоговые агенты
- •Налоговые органы Российской Федерации
- •Глава 11. Правовая охрана налоговых отношений
- •11.1 Понятие и методы налогового контроля
- •Налоговый контроль
- •11.2 Налоговые правонарушения
- •Состав налогового правонарушения
- •Обязательные признаки
- •Факультативные признаки
- •Налоговая ответственность
- •Признаки налоговой ответственности:
- •Глава 12. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований
- •12.1 Неналоговые доходы федерального бюджета
- •Неналоговые доходы федерального бюджета
- •12.1 Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •12.3 Неналоговые доходы местных бюджетов
- •Неналоговые доходы местных бюджетов
- •Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Глава 13. Правовой режим расходов бюджета
- •13.1 Понятие и принципы бюджетного финансирования
- •Глава 14. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •14.1 Понятие сметно-бюджетного финансирования
- •14.2 Смета бюджетного учреждения
- •Литература
Раздел I. Правовой режим государственных и муниципальных денежных фондов
Глава 1. Теоретические основы бюджетной деятельности
в Российской Федерации
1.1 Сущность, признаки, функции государственных и муниципальных финансов
Рисунок 1. Декомпозиция категории «государственные финансы»
Сущность
государственных
финансов проявляется
через их функции
Функции
государственных финансов
реализуются в процессе формирования,
распределения и использования
централизованных денежных фондов
Функции,
отражающие особенности процесса
распределения государственных денежных
средств:
- распределительная
функция – через государственные
финансы осуществляется распределение
национального дохода между участниками
материального производства [34, с. 199];
- перераспределительная
функция – связана с межотраслевым
и территориальным перераспределением
средств исходя из наиболее эффективного
и рационального использования доходов
и накоплений предприятий. Перераспределение
осуществляется между производственной
и непроизводственной сферами экономики,
отраслями материального производства,
отдельными регионами государства,
формами собственности и хозяйствования,
социальными группами населения.
Функции,
характеризующие цели использования
государственных
денежных средств:
- воспроизводственная
функция – государственные финансы
участвуют в регулировании постоянно
повторяющегося процесса производства.
С этой целью необходимо формирование
фондов денежных средств на различных
стадиях производства, распределения,
обмена и потребления и последующее их
использование на восстановление
естественно-природных, материальных,
трудовых, финансовых и иных ресурсов;
- социальная
функция – государственные финансы
используют в процессе разрешения
социальных проблем. Средства направляются
на реализацию государственной политики
в сфере поддержания определенного
уровня заработной платы, регулирование
цен на социально значимые товары и
услуги, содействие трудоустройству
незанятого населения, сокращение
социального неравенства и прочие
мероприятия.
Функции,
координирующие процесс потребления
государственных денежных средств:
- регулирующая
функция – через государственные
расходы, государственный кредит,
финансово-бюджетное планирование и
другие механизмы государство влияет
на процесс воспроизводства и регулирует
экономические, социальные и другие
процессы;
- стимулирующая
функция – призвана заинтересовать
субъектов финансово-хозяйственных
отношений в реализации инновационных
и инвестиционных проектов, сокращении
затрат, повышении эффективности
деятельности и экономическом росте на
основе оптимального использования
различных факторов производства;
- контрольная
функция – с помощью государственных
финансов распределяется валовой
внутренний продукт не только в натуральной
форме, но и в стоимостной, что позволяет
узнать насколько своевременно и полно
ресурсы поступают в распоряжение
государства, оценить эффективность
использования денежных средств [45, с.
25].
Рисунок 2. Систематизация функций государственных финансов
Государственные
финансы
– это
экономические отношения, возникающие
в процессе формирования, распределения
и использования централизованных
денежных фондов
Условия
формирования, распределения и потребления
государственных финансов:
- адресное
направление государственных финансов;
- целевое применение
средств централизованных денежных
фондов;
- экономия финансовых
ресурсов;
- оптимальное
использование денежных средств
Соблюдение
указанных условий возможно при наличие
эффективной системы контроля, в связи
с чем одной из основных функций
государственных финансов является
контрольная
функция
1) контроль за
правильностью и своевременным
перечислением средств в централизованные
денежные фонды;
2) контроль за
соблюдением заданных параметров
централизованных фондов денежных
средств с учетом потребностей
материально-производственного,
социального, финансового развития
государства;
3) контроль за
целевым и эффективным использованием
финансовых ресурсов, осуществляемый
на основе составления плановых и
отчетных смет формирования и расходования
денежных средств.
Контрольная
функция
государственных финансов в узком
смысле
реализуется по следующим направлениям
[45, с. 27]:
Контрольная
функция
государственных финансов
в
широком
смысле
[45, с. 28]
сводится
к сравнению результатов финансовой
политики государства с поставленными
ранее целями
и установленными критериями. В данном
случае понимается реализация долгосрочной
финансовой политики на макроуровне,
при формировании которой особое внимание
направлено на прогнозирование изменений
и заблаговременное приспособление к
ним порядка и условий осуществления
финансирования.
Рисунок 3. Характеристика контрольной функции государственных финансов
Муниципальные
финансы –
это
совокупность социально-экономических
отношений, возникающих при формировании,
распределении и использовании финансовых
ресурсов, необходимых для материального
обеспечения задач и функций местного
самоуправления
[34, с. 166].
Являются
экономической основой процессов
жизнедеятельности местного самоуправления
и наряду с объектами муниципальной
собственности, государственным
имуществом, переданным в управление
муниципальным органам, и служат
материальной базой для решения
проблем эффективного функционирования
и развития производственной и социальной
инфраструктуры муниципального
образования.
В
систему муниципальных финансов
включают:
-
средства
местного бюджета;
-
государственные и муниципальные ценные
бумаги, принадлежащие органам местного
самоуправления;
-
финансы самостоятельных хозяйствующих
субъектов муниципального образования:
муниципальных унитарных предприятий,
предприятий и организаций других форм
собственности, финансы населения,
направляемые на развитие территории.
Принципы
муниципальных финансов:
- самостоятельности;
- прозрачности финансовых
потоков;
- гласности;
- государственной
финансовой поддержки
Особенности
муниципальных финансов [34,
с. 170]:
1)
местное самоуправление в силу его
непосредственной близости к населению
концентрирует на себе большую долю
социально-экономической ответственности,
в связи с чем государственные финансы
должны направляться на финансирование
социальных расходов;
2)
доходы и расходы муниципальных
образований следует рассматривать
через процесс формирования и исполнения
местных бюджетов;
3)
соотношение доходов и расходов на
местном уровне свидетельствует о
наличии дисбаланса: доходы
местных бюджетов во многом не соответствуют
потребностям муниципалитетов в
реализации
собственных полномочий.
Рисунок 4. Декомпозиция категории «муниципальные финансы»