- •Предисловие
- •Раздел I. Правовой режим государственных и муниципальных денежных фондов
- •Глава 1. Теоретические основы бюджетной деятельности
- •1.1 Сущность, признаки, функции государственных и муниципальных финансов
- •1.2 Понятие, характерные особенности, разновидности бюджетов
- •Общие признаки:
- •Квалификационные признаки:
- •Распределительная функция
- •Перераспределительная функция
- •Регулирующая функция
- •Стимулирующая функция
- •Контрольная функция
- •1.3 Бюджетное устройство Российской Федерации
- •Бюджетное устройство
- •Бюджетная система
- •Бюджетная классификация
- •Принцип построения бюджетной системы –
- •1. Принципы, обусловленные государственным устройством Российской Федерации:
- •2. Принципы, характеризующие процесс формирования бюджетов различных уровней бюджетной системы:
- •3. Принципы, отражающие особенности распределения и использования бюджетных средств:
- •Принцип результативности и эффективности
- •Глава 2. Бюджетное право Российской Федерации
- •Бюджетное право
- •Предмет бюджетного права
- •Предмет бюджетного права
- •Метод бюджетного права
- •I. Общие методы
- •I. Специальные методы
- •2.2 Принципы бюджетного права
- •2.3 Система бюджетного права
- •Бюджетное право
- •2.4 Источникики бюджетного права
- •2.5 Бюджетно-правовые нормы и бюджетно-правовые отношения
- •Гипотеза
- •Диспозиция
- •Санкция
- •Норма бюджетного права
- •Бюджетное правоотношение
- •Бюджетные правоотношения
- •Бюджетное правоотношение
- •Объекты бюджетного правоотношения
- •Субъекты бюджетного правоотношения
- •Юридическое содержание бюджетного правоотношения
- •Субъект бюджетного права
- •Бюджетная правосубъектность
- •Характерной чертой правосубъектности
- •Группы субъектов бюджетного права:
- •Наука бюджетного права
- •Глава 3. Экономико-правовая характеристика доходов и расходов бюджетов
- •3.1 Понятие и классификация доходов бюджетов
- •Доходы бюджета
- •Доходы государственного (муниципального) бюджета
- •Доходы государственного (муниципального) бюджета
- •3.2 Понятие, юридические признаки, формы расходов бюджетов
- •Расходы бюджета
- •Расходы бюджетов
- •1. Принципы, обусловленные государственным устройством Российской Федерации:
- •2. Принципы, связанные с обеспечением правомерности осуществления расходов бюджетов:
- •3. Принципы, отражающие особенности использования бюджетных расходов:
- •Расходы бюджета
- •3.3 Правовой режим дефицита бюджета
- •Основные состояния бюджета
- •Сбалансированность бюджета
- •Профицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Дефицит бюджета
- •Глава 4. Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- •4.1 Понятие бюджетной компетенции
- •Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации
- •4 Предметы ведения Российской Федерации в сфере бюджетной деятельности [3] .2 Содержание бюджетной компетенции Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
- •Глава 5. Правовые основы бюджетного процесса
- •5.2 Полномочия участников бюджетного процесса
- •5.3 Организационно-правовая характеристика стадий бюджетного процесса
- •Федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период [3]
- •Глава 6. Межбюджетные правоотношения
- •6.1 Понятие и принципы межбюджетных правоотношений
- •6.2 Правовой режим межбюджетных трансфертов
- •Глава 7. Бюджетно-правовая ответственность
- •7.1 Понятие и признаки бюджетно-правовой ответственности
- •7.2 Бюджетные правонарушения
- •Бюджетное правонарушение
- •Глава 8. Правовой режим государственных и муниципальных целевых денежных фондов
- •8.1 Понятие и виды государственных и муниципальных
- •8.2 Правовой режим Пенсионного фонда Российской Федерации
- •8.3 Правовой режим Фонда социального страхования Российской Федерации
- •8.4 Правовой режим Фонда обязательного медицинского страхования
- •Раздел II. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Глава 9. Теоретические основы налогового права Российской Федерации
- •Признаки
- •9.2 Налоговая система Российской Федерации
- •9.3 Понятие, предмет, методы налогового права
- •Налоговое право
- •Предмет налогового права
- •Метод налогового права
- •Диспозитивность
- •Инициативность
- •Юридическое равенство субъектов налогового права
- •9.4 Источники налогового права
- •Глава 10. Налоговые правоотношения
- •Налоговые правоотношения
- •10.2 Правовой статус участников налоговых правоотношений
- •Налогоплательщики и плательщики сборов
- •Налоговые агенты
- •Налоговые органы Российской Федерации
- •Глава 11. Правовая охрана налоговых отношений
- •11.1 Понятие и методы налогового контроля
- •Налоговый контроль
- •11.2 Налоговые правонарушения
- •Состав налогового правонарушения
- •Обязательные признаки
- •Факультативные признаки
- •Налоговая ответственность
- •Признаки налоговой ответственности:
- •Глава 12. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований
- •12.1 Неналоговые доходы федерального бюджета
- •Неналоговые доходы федерального бюджета
- •12.1 Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •12.3 Неналоговые доходы местных бюджетов
- •Неналоговые доходы местных бюджетов
- •Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Глава 13. Правовой режим расходов бюджета
- •13.1 Понятие и принципы бюджетного финансирования
- •Глава 14. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •14.1 Понятие сметно-бюджетного финансирования
- •14.2 Смета бюджетного учреждения
- •Литература
– это
лица, на которых возложены обязанности
по исчислению, удержанию у налогоплательщика
и перечислению налогов в бюджетную
систему Российской Федерации [4].Налоговые агенты
Институт
налоговых агентов обусловлен потребностью
государства осуществлять текущий
финансовый контроль за деятельностью
налогоплательщиков
[40, с. 425].
Статус
налоговых агентов представлен
совокупность прав и обязанностей
Права
налоговых агентов
Налоговые
агенты имеют те же права, что и
налогоплательщики [4].
Обязанности
налоговых агентов:
1) правильно и
своевременно исчислять, удерживать из
денежных средств, выплачиваемых
налогоплательщикам, и перечислять
налоги в бюджетную систему Российской
Федерации на соответствующие счета
Федерального казначейства; 2)
письменно сообщать в налоговый орган
по месту своего учета о невозможности
удержать налог и о сумме задолженности
налогоплательщика в течение одного
месяца со дня, когда налоговому агенту
стало известно о таких обстоятельствах; 3)
вести учет начисленных и выплаченных
налогоплательщикам доходов, исчисленных,
удержанных и перечисленных в бюджетную
систему Российской Федерации налогов,
в том числе по каждому налогоплательщику; 4)
представлять в налоговый орган по месту
своего учета документы, необходимые
для осуществления контроля за
правильностью исчисления, удержания
и перечисления налогов; 5)
в течение четырех лет обеспечивать
сохранность документов, необходимых
для исчисления, удержания и перечисления
налогов [4].
Рисунок 98. Правовой статус налоговых агентов
составляют
единую систему контроля за соблюдением
законодательства Российской Федерации
о налогах и сборах, правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью
внесения в соответствующий бюджет
налогов и других обязательных платежей,
контроля за соблюдением валютного
законодательства, осуществляемого в
пределах компетенции налоговых органов
[40, с. 430].Налоговые органы Российской Федерации
Компетенция
налоговых органов представлена
совокупностью прав и обязанностей.
Права
налогоплательщиков:
1) требовать в
соответствии с законодательством о
налогах и сборах от налогоплательщика,
плательщика сбора или налогового агента
документы по формам и (или) форматам в
электронном виде, установленным
государственными органами и органами
местного самоуправления, служащие
основаниями для исчисления и уплаты
(удержания и перечисления) налогов,
сборов, а также документы, подтверждающие
правильность исчисления и своевременность
уплаты (удержания и перечисления)
налогов, сборов; 2)
проводить налоговые проверки; 3)
производить выемку документов у
налогоплательщика, плательщика сбора
или налогового агента при проведении
налоговых проверок в случаях, когда
есть достаточные основания полагать,
что эти документы будут уничтожены,
сокрыты, изменены или заменены; 4)
вызывать на основании письменного
уведомления в налоговые органы
налогоплательщиков, плательщиков
сборов или налоговых агентов для дачи
пояснений в связи с уплатой (удержанием
и перечислением) ими налогов и сборов
либо в связи с налоговой проверкой, а
также в иных случаях, связанных с
исполнением ими законодательства о
налогах и сборах; 5)
иные права [4].
Обязанности
налогоплательщиков:
1) соблюдать
законодательство о налогах и сборах; 2)
осуществлять контроль за соблюдением
законодательства о налогах и сборах,
а также принятых в соответствии с ним
нормативных правовых актов; 3)
вести в установленном порядке учет
организаций и физических лиц; 4)
бесплатно информировать (в том числе
в письменной форме) налогоплательщиков,
плательщиков сборов и налоговых агентов
о действующих налогах и сборах,
законодательстве о налогах и сборах и
о принятых в соответствии с ним
нормативных правовых актах, порядке
исчисления и уплаты налогов и сборов,
правах и обязанностях налогоплательщиков,
плательщиков сборов и налоговых агентов,
полномочиях налоговых органов и их
должностных лиц, а также представлять
формы налоговых деклараций (расчетов)
и разъяснять порядок их заполнения; 5)
иные обязанности [4].
Рисунок 99. Правовой статус налоговых органов