- •Министерство образования и науки Украины Университет экономики и управления
- •Контроль и ревизия
- •Распределение учебного времени
- •Цели и задачи учебной дисциплины «Контроль и ревизия»
- •Распределение учебного времени по темам и видам учебных занятий
- •Тема 1. Хозяйственный контроль в Украине. Состояние, содержание, перспективы
- •1.1. Контроль, понятие контроля, его сущность, назначение, функции.
- •1.2. Виды и формы контроля в Украине. Их классификация
- •Экономический контроль собственника:
- •Принципы хозяйственного контроля.
- •Предупреждение нарушений; выявление и модернизация резервов;
- •Финансово-экономический контроль. Понятие содержания, состояние, цели, перспективы
- •1.4. Предметы и объекты финансово-хозяйственного контроля
- •1.5. Методы и принципы финансово-хозяйственной деятельности
- •1.6. Методические приемы, применяемые при осуществлении контроля финансово-хозяйственной деятельности. Их классификация.
- •Вопросы для самоконтроля.
- •Стратегия деятельности контрольно-ревизионной службы в Украине на 2003-2005 гг.
- •1.Общие положения
- •2. Усовершенствование нормативно-правовой базы финансового контроля.
- •Повышение эффективности финансового контроля
- •Обеспечение реализации задач деятельности службы
- •Тема 2. Организация и планирование контрольно-ревизионной работы
- •2.1. Основы организации и планирования контрольно-ревизионной работы
- •2.2. Порядок составления, утверждения и выполнения плана ревизий и проверок. Виды планов
- •2.3. Ревизия – составная часть хозяйственного контроля. Классификация ревизий
- •Классификация ревизий
- •2.4. Подготовка и основные этапы проведения ревизии
- •Этапы подготовки к ревизии
- •2.5. Функции государственной контрольно-ревизионной службы. Права, обязанности и ответственность ревизора
- •2.6. Основные обобщающие документы ревизионной деятельности
- •2.7. Требования, предъявляемые к составлению ревизорских документов. Порядок составления основного акта
- •Ревизии финансово-хозяйственной деятельности (название предприятия)
- •Раздел I. Общая часть.
- •2.8. Получение пояснений, форма их составления, цель, проверка утверждающих фактов.
- •2.9. Использование компьютерной техники в контрольно-ревизионной деятельности
- •Тема 2. Организация и планирование контрольно-ревизионной работы.
- •Ответы на тесты
- •Ревизии финансово-хозяйственной деятельности оао «Трембита»
- •Анализ финансово-хозяйственной деятельности
- •Учет основных средств и материальных ценностей
- •Проверка банковских операций
- •Проверка кассовых операций
- •Расчеты по заработной плате
- •Расчеты с дебиторами и кредиторами
- •Тема 3. Контроль и ревизия денежных средств и
- •3.1. Задачи, источники информации, нормативные акты ревизии денежных средств и банковских операций.
- •3.2. Ревизия кассовых операций
- •3.3. Ревизия движения денежных средств на текущем, валютном и др. Счетах в банках Контроль движения денежных средств на счетах в банках.
- •Практическое занятие №1 Тема: Контроль и ревизия денежных средств и банковских операций
- •Контрольные вопросы:
- •О результатах инвентаризации наличных денег которые хранятся в кассе предприятия. « 10 » августа 2004 г. Расписка
- •Тема 4. Контроль и ревизия расчетных операций
- •Задачи, источники информации, нормативные акты, направления
- •Ревизия расчетов с подотчетными лицами
- •Проверка расчетов с покупателями и заказчиками
- •Инвентаризации расчетов с покупателями и другими дебиторами 22 ноября 2004 г.
- •Выявление и определение ревизией размера материального ущерба.
- •Ревизия расчетов по возмещению материального ущерба
- •Ревизия расчетов по претензиям
- •Практическое занятие №2
- •Тема 5. Контроль и ревизия основных средств и нематериальных активов
- •5.1. Задачи, источники информации, нормативные акты, направления контроля Содержание темы
- •Основными заданиями ревизии являются:
- •5.2. Ревизия поступления ос и нма: своевременность и полнота оприходования, правильность определения первоначальной стоимости
- •5.3. Ревизия использования основных средств и нма
- •Ревизия выбытия основных средств: реализация, безвозмездная передача, списание
- •Проверка правильности начисления износа и амортизации
- •Проверка правильности ведения учета затрат на капитальное строительство
- •Направления и последовательность контроля
- •Практическое занятие №3
- •Проверки фонда библиотеки института водного хозяйства.
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 6. Контроль и ревизия материальных запасов
- •6.1. Задачи, источники информации, нормативные акты, направление контроля
- •6.2. Проверка наличия и сохранности материальных ценностей
- •6.3. Ревизия поступления тмц: Своевременность и полнота оприходования
- •6.4. Проверка обоснованности и законности списания потерь тмц
- •6.5. Ревизия операций с малоценными и быстроизнашивающимися предметами
- •6.6. Ревизия выбытия тмц: реализация на сторону, внутреннее перемещение в производство
- •Практическое занятие №4
- •Тема 7. Контроль и ревизия использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
- •7.1. Задачи, источники информации, нормативные акты, направления контроля
- •7.2. Проверка документов по организации труда, положение об оплате труда работников предприятия
- •Ревизия расчетов с рабочими и служащими: реальность задолженность, достоверность деппони-рованных сумм
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 8. Контроль и ревизия себестоимости продукции и ее реализации
- •8.1. Задачи, источники информации, нормативные акты, направления контроля
- •8.2. Контроль и ревизия расходов производства по элементам затрат и калькуляционным статьям
- •8.3. Методика ревизии расходов по калькуляционным статьям
- •Ревизия себестоимости продукции
- •8.5. Ревизия готовой продукции ее реализации
- •Контроль и ревизия готовой продукции на экспорт
- •Практическое занятие № 5
- •Тема 8. Контроль и ревизия себестоимости продукции, и её реализация.
- •Контрольные вопросы
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 9. Контроль и ревизия собственного капитала
- •Задачи, источники информации, нормативные акты, направления контроля
- •Проверка законности и обоснованности формирования и использования уставного и резервного капитала
- •Проверка формирования и использования нераспределенной прибыли
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Практическое занятие № 6 Тема: Контроль и ревизия собственного капитала.
- •Контрольные вопросы
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 10. Контроль и ревизия обязательств
- •10.1. Цель, задачи, источники информации, нормативные акты, направления контроля
- •10.2. Приёмы и способы изучения операций по долгосрочным и текущим обязательствам
- •10.3. Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •10.4. Ревизия и контроль расчетов по от
- •10.5. Ревизия расчетов по налогам и платежам
- •10.6. Ревизия расчетов по долгосрочным и краткосрочным ссудам
- •Практическое занятие №7 Тема. Контроль и ревизия обязательств
- •Тема 11. Оценка состояния учета, отчетности, внутрихозяйственного контроля
- •Ревизия финансового состояния предприятия
- •Ревизия состояния внутрихозяйственного контроля
- •Проверка соблюдения соответствия положений стандартов бухгалтерского учета
- •Акт (заключение) внутреннего контроля хозяйственной деятельности санаторно-реабилитационного центра для детей-сирот
- •Ревизия состояния учета
- •Ревизия состояния отчетности
- •Ревизия состояния учетной политики
- •Вопросы для самоконтроля
- •Семинарское занятие №3
- •Тема 11. Оценка состояния учета, отчетности и внутрихозяйственного контроля.
- •Ответы на тесты
- •Тематика рефератов
- •Литература
- •Тема 1. Хозяйственный контроль в Украине, состояние, содержание, перспективы
- •Тема 2. Организация и планирование контрольно-ревизионной
- •Тема 3. Контроль и ревизия денежных средств и банковских
- •Тема 4. Контроль и ревизия расчётных операций
- •Тема 5. Контроль и ревизия основных средств и нематериальных активов
- •Тема 6. Контроль и ревизия материальных запасов
- •Тема 7. Контроль и ревизия использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
- •Тема 8. Контроль и ревизия себестоимости продукции и её
- •Тема 9. Контроль и ревизия собственного капитала
- •Тема 10. Контроль и ревизия обстоятельств
- •Тема 11. Оценка состояния учёта, отчётности и внутреннего хозяйственного контроля
- •Содержание
- •Контроль и ревизия
Ответы на тесты
№ теста |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
Ответ |
Г |
Г |
А |
В |
Г |
Г |
В |
Б |
Г |
В |
Г |
Г |
Б |
Г |
Г |
В |
Г |
А |
Г |
А |
Г |
АКТ
Ревизии финансово-хозяйственной деятельности оао «Трембита»
Проверка проводилась ревизионной комиссией КРУ в составе:
председатель комиссии – Красикова И.В.
члены комиссии: ревизор I ранга Власенко Ирина Ларионовна
ревизор II ранга Славина Анна Анатольевна
Проверка проводилась за период с 01.01.01 по 31.12.01. С ведома председателя правления Седых И.Д. и в присутствии главного бухгалтера Седых Н.И.
Деятельность ОАО «Трембита» основана на коллективной форме собственности, осуществляется в соответствии с Уставом, зарегистрированным Решением Киевского районного Совета народных депутатов № 1037 от 22.07.94. Уставный фонд общества составляет 121860 грн. Уставный фонд разделен на 487440 штук простых акций, количество акционеров 71, из них 70 физических лиц и Фонд имущества АРК. Акции распределены между физическими лицами 220765 шт., что составляет 44,35%, и Фондом имущества в количестве 266675 шт., что составляет 55,65%.
Согласно Уставу и статистическим данным предприятие имеет право осуществлять следующие виды деятельности: ремонт тракторов и сельскохозяйственной техники.
Юридический адрес: г.Симферополь, ул. К. Маркса 10, фактический адрес тот же
ОАО «Трембита» структурных подразделений не имеет. Результаты проверки приведены ниже:
Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Деятельность предприятия за проверяемый период улучшилась и
характеризуется следующими финансовыми показателями:
№ п/п
|
Наименование показателей
|
2000 г. т.грн.
|
2001 г. т.грн.
|
Разница +,-
|
% к 2000 г.
|
1
|
Доход производства (без НДС)
|
36,8
|
187,1
|
150,3
|
508,4
|
2
|
Прочие доходы
|
0,4
|
44,4
|
44,0
|
1110,0
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Расходы, всего
|
78,9
|
223,7
|
144,8
|
283,5
|
|
В т.ч.:
|
|
|
|
|
|
-материалы
|
6,3
|
77,8
|
71,5
|
1235,0
|
|
-зарплата
|
21,7
|
45,4
|
23,7
|
209,2
|
|
-начисления на з/плату
|
8,4
|
16,7
|
8,3
|
209,5
|
|
- амортизация
|
40,8
|
32,3
|
-8,5
|
79,2
|
|
- прочие затраты (от продажи оборудования)
|
1,7
|
57,3
|
55,6
|
3370,5
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Прибыль, убыток
|
-41,8
|
2,2
|
|
|
- Подоходный налог -600,34 грн. -«-
- Пенсионный фонд - 3423,66 грн. -«-
- Соцстрах -158,0 грн. -«-
- Фонд безработицы -158,0 грн. -«-
- Фонд по несчастному случаю - 264,0 грн. -«-
За 2001 год предприятием значительно снижена кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Так, на 01.01.2001 г. кредиторская задолженность составляла 56514,94 грн., а на 01.01.2002 г. она составила уже 20254,2 грн., т.е снижена на 36260,74 грн., или на 64,2 %.
Долг поставщикам на 01.01.2002 г. -20254,2 грн., в т.ч.
- Автромат Харьков - 15334,20 грн.
- Кобальт - 4920,0 грн.
Дебиторская задолженность на 01.01.2002 г. составила 36314,62 грн. По сравнению с данными на 01.01.2001 г., она выросла на 1759,17 грн. В ноябре 2001 года предприятием в адрес всех должников направлены письма (претензии) о взыскании долга и акты сверки. Задолженности подтверждены почти всеми должниками (дебиторами) на общую сумму - 30437,80 грн., за исключением следующих хозяйств:
- КСП Ленина - 476,82 грн.
- КСП 21 съезда - 5400,0 грн.
В январе 2002 года погашен долг ОХ Черноморское в сумме 2000,0 грн.