- •Введение
- •Тематический план по курсу «Основы права»
- •Тематический план курса «основы права»
- •Тема 1. Общая теория права и государства
- •Тема 2. Система законодательства Республики Беларусь
- •Тема 3. Правовые отношения
- •Тема 4. Правонарушение
- •Тема 5. Юридическая ответственность
- •Тема 6. Основы конституционного строя Республики Беларусь
- •Тема 7. Права, свободы и обязанности человека и гражданина в Республике Беларусь. Права ребенка
- •Тема 8. Основы административного права
- •Тема 9. Субъекты гражданского права
- •Тема 10. Право собственности и другие вещные права
- •Тема 11. Основные виды гражданско-правовых договоров
- •Тема 12. Обязательства вследствие причинения вреда
- •Тема 13. Трудовой договор
- •Тема 14. Социальное партнерство, коллективные договоры и соглашения
- •Тема 15. Рабочее время и время отдыха
- •Тема 16. Оплата труда
- •Тема 17. Трудовая дисциплина
- •Тема 18. Индивидуальные трудовые споры
- •Тема 19. Основные положения семейного права
- •Тема 20. Уголовно-правовая ответственность за нарушения конституционных прав и свобод гражданина в Республике Беларусь
- •Тема 21. Коррупция и ее общественная опасность
- •Тема 22. Социальное обеспечение в Республике Беларусь
- •Тема 23. Основы налогового права
- •Тема 24. Правовые основы природопользования и охраны окружающей среды
- •Тема 1. Общая теория права и государства Предмет и метод теории государства и права
- •Теория государства и права в системе юридических и гуманитарных наук
- •Особенности возникновения права
- •Понятие и сущность права
- •Понятие права в субъективном и объективном смысле
- •Принципы права: понятие и виды
- •Функции права: понятие и классификация
- •Типы права: различные подходы
- •Правовая система общества: понятие и структура
- •Причины и пути возникновения государства
- •Признаки государства
- •Понятие и сущность государства
- •Понятие и классификация функций государства
- •Формы и методы осуществления функции государства
- •Понятие и элементы формы государства
- •Понятие и принципы законности
- •Понятие правопорядка. Соотношение законности, правопорядка и демократии
- •Соотношение и взаимосвязь государства и права
- •Государство и личность: взаимная ответственность
- •Соотношения общества и государства
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 2. Система законодательства республики беларусь
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 3. Правовые отношения
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 4. Правонарушение
- •Объект правонарушения
- •Субъект правонарушения
- •Субъективная сторона правонарушения
- •Гражданское правонарушение
- •Административное правонарушение
- •Дисциплинарное правонарушение
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 5. Юридическая ответственность
- •Обстоятельства, освобождающие от юридической ответственности.
- •3. Обстоятельства, ограничивающие юридическую ответственность.
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 6. Основы конституционного строя Республики Беларусь
- •Понятие конституционного строя
- •Политическая система общества, ее элементы
- •Конституционно-правовые основы экономических и социальных отношений
- •Конституционные принципы духовно-культурной жизни общества
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 7. Права, свободы и обязанности человека и гражданина в республике беларусь
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 8. Основы административного права
- •План семинарского занятия:
- •Вопросы для самопроверки:
- •Литература:
- •Тема 9. Субъекты гражданского права
- •План семинарского занятия
- •Физические лица как субъекты гражданского права.
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 10. Право собственности и другие вещные права
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 11. Oсновные виды гражданско-правовых договоров
- •План семинарских занятий
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 12. Обязательства вследствие причинения вреда
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки:
- •Литература
- •Тема 13. Трудовой договор
- •Глава 3 Трудового кодекса Республики Беларусь регулирует изменения трудового договора. В Кодексе дано определение перевода, перемещения, изменения существенных условий труда.
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 14. Социальное партнерство, коллективные договоры и соглашения
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 15. Рабочее время и время отдыха
- •Регулирование рабочего времени
- •Регулирование времени отдыха
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 16. Оплата труда
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 17. Трудовая дисциплина
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 18. Индивидуальные трудовые споры
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 19. Основные положения семейного права
- •Заключение брака
- •Прекращение брака
- •Признание брака недействительным
- •Имущественные права и обязанности супругов
- •Права и обязанности родителей и детей
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 20. Уголовно-правовая ответственность за нарушения конституционных прав и свобод гражданина в Республике Беларусь
- •1. Преступления против политических прав и свобод:
- •2. Преступления против социальных прав и свобод:
- •3. Преступления против личных прав и свобод:
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Можно ли рассматривать действия вахтера в качестве преступных? Какое конституционное право они нарушают?
- •Литература
- •Тема 21. Коррупция и ее общественная опасность
- •План семинарского занятия:
- •Вопросы для самопроверки:
- •Литература:
- •Тема 22. Социальное обеспечение в Республике Беларусь
- •Трудовой (страховой) стаж
- •Пенсии по возрасту
- •Пенсии за выслугу лет
- •Пенсии по инвалидности
- •Пенсии по случаю потери кормильца
- •Социальные пенсии
- •Пособия
- •Пособие по временной нетрудоспособности
- •Пособия по безработице.
- •Пособия семьям, воспитывающим детей
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература Специальная литература
- •Нормативные источники
- •Тема 23. ОСновы налогового права
- •Понятие налога, его юридическая конструкция и виды
- •Правовые основы налоговой системы Республики Беларусь
- •Права и обязанности плательщиков налогов и должностных лиц налоговых органов
- •Понятие и виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Тема 24. Правовые основы приподопользования и охраны окружающей среды
- •Раздел 4 Закона "Об охране окружающей среды" к мерам экономического механизма охраны окружающей среды относит:
- •План семинарского занятия
- •Вопросы для самопроверки
- •Литература
- •Физические лица как субъекты гражданского права.
- •Рейтинговый контроль по дисциплине «основы права»
- •Организация начисления баллов.
Права и обязанности плательщиков налогов и должностных лиц налоговых органов
Основными участниками налоговых правоотношений являются плательщики налогов, сборов (пошлин), а также налоговые органы. Основные права и обязанности данных субъектов определены в Налоговом кодексе Республики Беларусь.
Плательщиками налогов, сборов (пошлин) признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины). Основными видами плательщиков являются: 1) организации; 2) физические лица.
Плательщик имеет право:
получать от налоговых органов по месту постановки на учет бесплатную информацию о действующих налогах, сборах (пошлинах), актах налогового законодательства, а также о правах и обязанностях плательщиков, налоговых органов и их должностных лиц;
получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства;
представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя;
использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленных актами налогового законодательства;
на зачет или возврат излишне уплаченных, а также излишне взысканных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней;
присутствовать при проведении налоговой проверки;
получать акт налоговой проверки; представлять в налоговые органы и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, сборов (пошлин), а также возражения (разногласия) по актам проведенных налоговых проверок;
требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения актов налогового законодательства при совершении ими действий в отношении плательщиков;
требовать соблюдения налоговой тайны;
обжаловать решения налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц;
на возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов, неправомерными действиями (бездействием) их должностных лиц, в порядке, установленном законодательством.
Данный перечень не является исчерпывающим, т.е. плательщики имеют также иные права, установленные актами налогового законодательства. Права плательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями налоговых органов. При этом плательщикам гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов в порядке, определяемом актами законодательства.
Плательщик обязан:
уплачивать установленные налоговым законодательством налоги, сборы (пошлины);
стать на учет в налоговых органах;
вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и иных объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена актами налогового законодательства;
представлять в налоговый орган по месту постановки на учет в установленном порядке бухгалтерские отчеты и балансы, налоговые декларации (расчеты), а также другие необходимые документы и сведения, связанные с налогообложением;
вести учет дебиторской задолженности и при наличии задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней представлять в налоговый орган по месту постановки на учет перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности;
представлять в налоговые органы и их должностным лицам, а в части налогов, сборов (пошлин), подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь (далее - таможенные платежи), и в таможенные органы и их должностным лицам при проведении налоговых проверок документы и сведения, необходимые для налогообложения. Обеспечивать должностным лицам налоговых органов, прибывшим для проведения выездной налоговой проверки, возможность осуществления их прав и обязанностей, включая предоставление помещений, пригодных для рассмотрения и оформления необходимой документации;
подписать акт налоговой проверки. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, возражения по этому акту представляются в установленный срок;
выполнять законные указания налогового, таможенного органа об устранении выявленных нарушений налогового законодательства;
сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет:
об открытии или закрытии текущего (расчетного) или иного счета в банке;
об участии в белорусской или иностранной организации;
о принятии решения о ликвидации или реорганизации организации, а индивидуальным предпринимателем - о прекращении предпринимательской деятельности;
об обособленных подразделениях организации;
об изменении места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя;
представлять в налоговый орган по месту постановки на учет либо налоговому агенту документы, подтверждающие право на использование налоговых льгот;
обеспечивать в течение сроков, установленных законодательством, сохранность документов бухгалтерского учета, учета доходов (расходов) и иных объектов налогообложения, других документов и сведений, необходимых для налогообложения;
обеспечивать наличие документов, форма которых утверждена уполномоченными государственными органами, о приобретении товарно-материальных ценностей в местах хранения этих товарно-материальных ценностей, при их транспортировке и в местах продажи, а также документов, подтверждающих отпуск товаров из мест хранения в места продажи;
при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством;
являясь источником выплаты дохода для других организаций и физических лиц, в случаях, установленных Налоговым кодексом, удерживать и перечислять в бюджет соответствующие налоги, сборы (пошлины);
Указанный перечень также не является исчерпывающим. На плательщика возлагаются также другие обязанности, установленные актами налогового законодательства.
Налоговые органы как субъекты налоговых правоотношений являются государственными органами, обладающими правами юридического лица, и в пределах своей компетенции проводят государственную политику и осуществляют регулирование и управление в сфере налогообложения.
Система налоговых органов Республики Беларусь включает Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. В случаях, предусмотренных законодательными актами, полномочиями налоговых органов могут обладать таможенные органы и иные уполномоченные государственные органы.
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь (МНС) является республиканским органом государственного управления, проводящим государственную политику, осуществляющим регулирование и управление в сфере налогообложения, контроля за производством и оборотом алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, этилового спирта и табачных изделий, оборотом табачного сырья, рекламой алкогольных напитков и табачных изделий и координирующим деятельность в этой сфере других республиканских органов государственного управления. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь вправе издавать в соответствии с Налоговым кодексом и (или) другими актами налогового законодательства нормативные правовые акты, обязательные для исполнения плательщиками (иными обязанными лицами), налоговыми органами и их должностными лицами.
Налоговые органы и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
получать от плательщика (иного обязанного лица) необходимые для исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин) документы (их копии), иную информацию, касающуюся деятельности и имущества плательщика (иного обязанного лица);
вызывать в налоговые органы плательщиков (иных обязанных лиц), а также других лиц, имеющих документы и (или) информацию о деятельности плательщиков (иных обязанных лиц), в отношении которых проводится налоговая проверка;
заявлять ходатайства:
о ликвидации организаций и прекращении деятельности индивидуальных предпринимателей;
о лишении организаций и индивидуальных предпринимателей специальных разрешений (лицензий) на осуществление определенных видов деятельности;
в порядке, установленном законодательством, направлять в суд иски (заявления), предусмотренные законодательством;
получать от других государственных органов, организаций и физических лиц необходимые для выполнения возложенных на налоговые органы обязанностей информацию и документы, в том числе заключения соответствующих специалистов, экспертов;
при проведении налоговой проверки проверять у должностных лиц организаций и физических лиц удостоверяющие личность документы, бухгалтерские книги и другие реестры учета, статистические и бухгалтерские отчеты, балансы, счета и иные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин), наличные деньги в кассе и у подотчетных лиц, ценные бумаги и другое имущество, а также в порядке, установленном законодательством, производить личный досмотр и досмотр находящихся при них вещей, документов, ценностей и транспортных средств;
взыскивать в установленном порядке неуплаченные (не полностью уплаченные) суммы налогов, сборов (пошлин), пеней;
приостанавливать в случаях, установленных Налоговым кодексом, операции плательщиков (иных обязанных лиц) по их счетам в банках;
доступа должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещение плательщика (иного обязанного лица);
назначать инвентаризацию имущества плательщика (иного обязанного лица) и опечатывать кассы, помещения, места хранения документов и (или) имущества плательщика (иного обязанного лица);
в целях налогового контроля в порядке, определяемом законодательством, создавать налоговые посты, обеспечивая нахождение должностных лиц налоговых органов на территории и (или) в помещениях плательщика (иного обязанного лица);
вносить в компетентные органы предложения о приостановлении выезда за пределы Республики Беларусь физических лиц до погашения ими задолженности по налоговому обязательству;
проводить в порядке, определяемом законодательством, контрольные закупки товарно-материальных ценностей и контрольные оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг для проверки соблюдения плательщиками налогового законодательства и установленного порядка приема наличных денежных средств.
изымать при проведении выездной налоговой проверки в порядке, установленном Налоговым кодексом, документы плательщика (иного обязанного лица);
в случаях и порядке, предусмотренных законодательством, производить изъятие вещей и товарно-материальных ценностей плательщика (иного обязанного лица), которые являются объектами нарушения налогового законодательства.
Налоговые органы имеют также и другие права, установленные законодательством.
Первичная обязанность налоговых органов и их должностных лиц – действовать в строгом соответствии с законодательством. Налоговые органы и их должностные лица обязаны:
корректно и внимательно относиться к плательщикам (иным обязанным лицам), их представителям, не унижать их чести и достоинства;
осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства, правильным исчислением, полной и своевременной уплатой налогов, сборов (пошлин), пеней;
вести учет плательщиков (в установленных случаях - иных обязанных лиц) в Государственном реестре плательщиков (иных обязанных лиц) и других установленных законодательством реестрах;
издавать нормативные правовые акты о порядке исчисления, уплаты и взыскания налогов, сборов (пошлин), а также информировать в пределах своей компетенции плательщиков (иных обязанных лиц) по их запросам;
в порядке, установленном налоговым законодательством, проводить налоговые проверки;
в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения плательщиками (иными обязанными лицами) налоговых обязательств, неуплаты (неполной уплаты) пеней применять способы обеспечения исполнения налоговых обязательств, уплаты пеней, а также обеспечивать взыскание неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов, сборов (пошлин), пеней в порядке, установленном Налоговым кодексом;
требовать от плательщиков (иных обязанных лиц) устранения выявленных нарушений налогового законодательства и контролировать исполнение этих требований;
в порядке, установленном Налоговым кодексом, осуществлять зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней и процентов по ним;
передавать (вручать) плательщику (иному обязанному лицу) или его представителю свои решения в отношении этих лиц в установленные налоговым законодательством сроки лично (под расписку) либо иным способом, свидетельствующим о дате получения этого решения или о дате направления соответствующей заказной корреспонденции по месту жительства физического лица или по месту нахождения организации;
соблюдать налоговую тайну и правила хранения сведений о плательщиках (иных обязанных лицах);
принимать и регистрировать заявления, сообщения и иную информацию о нарушениях налогового законодательства и осуществлять в установленном порядке их проверку;
вести учет причитающихся к уплате и фактически уплаченных плательщиками (иными обязанными лицами) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, составлять и представлять налоговую отчетность по форме и в порядке, установленных законодательством;
передавать правоохранительным органам в соответствии с их компетенцией материалы по фактам нарушений законодательства, за которые предусмотрена уголовная ответственность;
отменять не соответствующие законодательству решения нижестоящих налоговых органов.
Налоговые органы несут также и другие обязанности, определенные законодательными актами. Таким образом, Налоговый кодекс не устанавливает исчерпывающих перечней прав и обязанностей налоговых органов и их должностных лиц.