36. Облік розрахунків з підзвітними особами. Порядок складання первинних документів при розрахунках з підзвітними особами.

372-в процесі господарської діяльності підприємства виникають необхідність видачі з каси готівки працівникам під звіт,на господарські потреби і службові відрядження в цьому випадку виникають розрахункові відносини з підзвітними особами.

на підприємстві повинен бути склад і затверджений список осіб які мають право одержувати гроші під звіт на госп витрати.особи які одержують готівку зобов’язані подати дію бухгалтерії звіт про витрачені суми.

Готівка що видана під звіт але з якихось причин не витрачена має бути повернута до каси разом з авансовим звітом після видачі під звіт.

За відрядження фізична особа повинна відзвітувати не пізніше 3 робочих днів після повернення,а при закупівлі сільськогосподарської сировини не пізніше-10 днів.

До обліку приймаються звіти про використання авансових коштів перевірені арифметично за змістом і затверджені керівником підприємства.

підчистки помарки виправлення ,перекручення дат в посвідченні на авансовому звіті не допускаються.

окремим видом витрат що не потребують спеціальних обмежень є добові витрати:видатки на харчування та фінансування інших особистих потреб.

разом із звітом про використання авансових коштів подаються документи в оригіналі що підтверджують вартість оплачених витрат.

У разі не повернення працівниками залишку коштів у визначений термін відповідна сума стягується з нього підприємством у встановленому чинним законодавством порядку.

Для обліку розрахунків з фізичними особами призначений рахунок-372 по ДТ відображається сума коштів а по КТ списання затверджених сум.

Аналітичний облік ведеться за кожною підзвітною особою дебіторська заборгованість фізичних осіб нараховується за фіктично отриманими даними особами підзвітних сум і погашається при повному розрахунку.

Фактично здійснені витрати пов’язані з в-чою д-стю відносяться на собівар п-ції а при придбанні ТМЦ включаються в суму фактичних витрат на придбання цих цінностей.

ТИПОВІ КОРИСПОНДЕНЦІЇ

37. Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками

Для обліку розрах з постач і підрядниками признач рах 63. По Кт відображу виникнення заборгов, а по Дт – погашення, списання. Всі опер відображу на рах 63 незал ввід того коли здійснювався акцепт виставленого рах-фактури. Субрах:

631 – розрах з вітчизн постач;

632 – розрах з іноз постач

633 – розрах з пром. фін групою.

Аналітичний облік субрах ведеться в розрізі постачальників, в розрізі документів на отримання цінностей, актів виконання робіт чи надання послуг, або № контрактів.

Типові коресп:

1)оприб матер цінності за купівельними або обліковими цінами придбаними від постач 20, 22 – 63;

2)відобр ПДВ як ПК 641-631;

3) придоб необор акт від постач 15-63

4)відображ вартість робіт, послуг в-чого і загально в-чого характеру 23, 91 – 63

5) придб товари признач для подальшого перепродажу 28 -63

6) відображу вартість бракованих матер цінностей в заг вартості поставки 24 -63

7) відображ привернення невикор підзвітних сум готівкою чи в безготівковому порядку 30, 31 -63

8) виставлено претензію за невиконання умов договору 374 – 63

9) відображу в складі витрат поточного періоду вартість робіт чи посл наданих постач 92, 93, 94, 99 – 63

10) погаш заборогов шляхом оплати постач готівкою чи безготівковим шляхом 63-30, 31

11) погаш заборгов шляхом оплати векселями 63-34

12) погаш заборгов шляхом перезарахув заборг за отрим постач п-цію 63-36

13) провед перезарахув ін. дебітор заборг на заборгов передану постач 63-37

14) зменш заборгов перед постач в обмін на пай 63-41

15) погаш заборгов за рах отрим довгострок чи короткострок позики 63-50, 60

16) погаш заборгов облігаціями 63-52

17) списана безнадійна кредиторська заборгов 63-717

Кт 63 відображ в Ж№3 де наводяться відокремлені дані по кт оборотах, а дт обороти в розрізі аналітичних рах відображу у відомості 3.3.