Налог на добавленную стоимость

Плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) являются предприятия, организации и лица, осуществляющие реализацию товаров, импортирующие товары, оказывающие услуги по производству, ремонту или технической замене.

0% - Экспортируемые товары ( за исключением особо оговоренных )

13% - 1. Продукция сельского, лесного, животноводческого, водного хозяйства;  2. Заменители растительных масел и зерновых;  3. Водо-, теплоснабжение, охлаждение, снабжение горячим воздухом, горячей водой, угольным газом, сжиженным газом, природным загом, метаном, углем для бытовых нужд;  4. Книги, газеты, журналы ( кроме распространяемых почтовым ведомством );  5. Фураж, химудобрения, сельскохозяйственные химикаты, сельхозтехника и парниковая полиэтиленовая пленка;  6. Продукция обогащения металлических и неметаллических руд, уголь

17% - Сырая нефть, минеральные соли, товары, не перечисленные выше, услуги по производству, ремонту или технической замене.

Потребительский налог

Плательщиками потребительского налога являются все виды  предприятий, а также частные лица, которые осуществляют производство, переработку или импорт налогооблагаемых товаров на территории КНР. Экспортируемые потребительские товары освобождены от налога (за исключением случаев экспорта товаров, запрещенных в установленном порядке). Потребительский налог взимается только один раз в процессе бизнеса и оплачивается конечным потребителем. 

Предпринимательский налог

Плательщиками предпринимательского налога являются все предприятия и организации и частные лица, предоставляющие услуги, которые, в свою очередь, облагаются налогом, а также, участвующие в налогооблагаемом процессе нематериальных активов или в реализации недвижимого имущества на территории Китая. 

Например, Услуги транспорта – 3%, Услуги учреждений досуга – 5-20%, Реализация недвижимого имущества - 5%.

Налог на прибыль предприятий

Плательщики налога на прибыль предприятий – это государственные совместные предприятия, предприятия коллективной и частной собственности и другие юридические лица. 

Объект налогообложения – это прибыль, полученная в результате производственной и хозяйственной деятельности, а также из иных источников (в т. ч. за рубежом).

Ставка – 25%. К предприятиям с менее рентабельным производством применяются так называемые «пониженные ставки» - от 18% до 25%. 

Налог на прибыль предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий

Плательщиками налога являются предприятия с иностранными инвестициями. Это может быть как китайско-иностранное совместное предприятие, так и  китайско-иностранное совместное акционерное предприятие, а также предприятие со 100% иностранным капиталом.

Объект налогообложения - налогооблагаемый доход, полученный  иностранными компаниями либо компаниями с иностранным капиталом.

Ставка – 25%.

Подоходный налог с физических лиц

Плательщики налога – это физические лица, которые:  - постоянно проживают на территории Китая;  - не постоянно проживают на территории Китая;  - проживают на территории КНР хотя бы год и более;  - проживают на территории КНР менее одного года. 

Любая, из какой- либо выше упомянутой категории физических лиц (кроме последней категории), уплачивает подоходный налог с доходов, полученных из источников на территории КНР, так и за ее пределами.

 Проценты, дивиденды, бонусы и другие непредвиденные доходы – 20%.