- •Вопрос 2. Порядок определения статуса налогоплательщика при налогообложении доходов и капитала физического лица.
- •Вопрос 3. Порядок определения статуса налогоплательщика при налогообложении доходов и капитала организации.
- •Вопрос 6. Преференции и льготы при налогообложении доходов физических лиц.
- •Вопрос 7. Преференции и льготы при налогообложении доходов организаций
- •Вопрос 8. Особенности налогообложения доходов и капитала физических лиц-нерезидентов на примере Испании
- •Вопрос 9 Особенности формирования государственных внебюджетных фондов в зарубежных странах
- •Налоговое регулирование ниокр в зарубежных странах
- •Германия, Англия, Франция
- •Вопрос 11. Налоговое стимулирование малого и среднего предпринимательства за рубежом
- •Вопрос 12. Налогообложение природопользования : зарубежный опыт
- •Вопрос 13. Институт налогового консультирования: зарубежный опыт
- •Вопрос 14. Международное двойное налогообложение и причины его возникновения.
- •15 Международное сотрудничество в области налогообложения.
- •Вопрос 16 Современное налоговое администрирование: зарубежный опыт.
- •Вопрос 17. Налоговые системы стран снг: общее и особенное.
- •Вопрос 18 Налоговые системы стран Северной Америки.
- •19. Налоговые системы стран Северной Европы
- •Вопрос 20. Налоговые системы стран Юго-Восточной Азии
- •Налог на добавленную стоимость
- •Потребительский налог
- •Предпринимательский налог
- •Налог на прибыль предприятий
- •Налог на прибыль предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий
- •Подоходный налог с физических лиц
- •Налог за пользование природными ресурсами
- •Налог на использование регистрационных номеров транспортных средств и судов
- •Пошлина при продаже недвижимости (налог на передачу имущества)
- •21.Низконалоговые юрисдикции в современной мировой экономике.
- •Преимущества низконалоговых юрисдикций.
- •22. Режим контролируемой зарубежной компании в налоговых системах зарубежных стран.
- •23. Регулирование долгового финансирования в налоговых системах зарубежных стран.
- •Вопрос 24. Налоговая система Украины
- •25. Налоговая система Казахстана
- •Вопрос 27 Налоговая система Италии
- •Вопрос 29 Специальный налоговый режим в зарубежных странах: альтернативный минимальный налог на примере сша
- •Вопрос 30 Налогообложение юр лиц в Канаде.
- •Вопрос 31. Налоговая политика развитых странах в области борьбы с уклонением от уплаты налогов с применением низконалоговых юрисдикций (на примере сша, Великобритании)
Вопрос 31. Налоговая политика развитых странах в области борьбы с уклонением от уплаты налогов с применением низконалоговых юрисдикций (на примере сша, Великобритании)
На практике для борьбы с уклонением от уплаты налогов с применением низконалоговых юрисдикций страны применяют правило недостаточной («тонкой») капитализации - это специальное правило налогообложения процентов по займам применяется как средство борьбы с минимизацией налогообложения.
Антиофшорное законодательство формируется различными органами власти США. Прежде всего речь идет о Казначействе США, объединяющем функции финансового и налогового ведомства, что подразумевает активное участие в борьбе с отмыванием преступных доходов. Компании обязаны информировать госструктуры о крупных операциях.
Под давлением США популярные офшорные юрисдикции согласились предоставлять им финансовую информацию. Подписаны соглашения с правительствами Багамских островов, Антигуа, Барбуда и Каймановых островов об обмене информацией с американскими компетентными органами. Цель подобных соглашений состояла в упрощении заинтересованным странам преследования лиц, уклоняющихся от налогообложения и участвовавших в отмывании преступных доходов.
Были попытки введения законов об амнистиях капитала, согласно которым возвращенный оффшорный капитал облагался по ставке, в 4 раза меньшей, чем стандартная. Согласно американскому законодательству, граждане США обязаны платить налоги с денег, заработанных за рубежом, но если активы выведены за границу, помещены в фонд, а контроль за ним передан другому лицу, то передавшее контроль лицо может не платить налогов с этих активов. В Казначействе США также имеется подразделение — Управление контроля зарубежных активов (Office of Foreign Assets Control — OFAC), контролирующее платежи в пользу террористических организаций, платежи по сделкам, запрещенным ООН, платежи в пользу контрагентов, на которых наложены санкции ООН или властей США и т.п.
Признание расходов в виде процентов по контролируемой задолженности в Великобритании.
Законодательством Великобритании установлено правило, согласно которому проценты по контролируемой задолженности учитываются в пределах установленных лимитов (правило «тонкой капитализации»). Данное правило применяется к случаям предоставления займов, компенсационных займов и поручительств между взаимозависимыми лицами и связано с режимом трансфертного ценообразования. Необходимость применения правила о «тонкой капитализации» влекут за собой следующие обстоятельства:
выдача займа связана с какими-либо особыми обстоятельствами;
заем выдан в большем размере по сравнению с аналогичными случаями при сравнимых обстоятельствах;
ставка процента по займу меньше по сравнению с аналогичными случаями при сравнимых обстоятельствах.