Налог на использование регистрационных номеров транспортных средств и судов

Плательщики налога - это предприятия с иностранными инвестициями, иностранные компании и иностранные граждане, использующие подлежащие налогообложению автотранспортные средства и водные суда.

Гербовый сбор

Плательщики налога - это предприятия, организации, индивидуальные семейные хозяйства и их подразделения, физические лица, осуществляющие операции по оформлению, выдаче, а также заверяют экономические документы в уполномоченных инстанциях на территории Китая.

Пошлина при продаже недвижимости (налог на передачу имущества)

Плательщики налога - это юридические и физические лица, к которым переходит право собственности по договорам купли-продажи недвижимости на территории КНР.

Объекты налогообложения и налоговые ставки: 

1)стоимость сделки 

2)оценка недвижимости 

Ставка налога установлена в пределах 3%-5%. Конкретная ставка налога устанавливается  местными органами власти.

Сельскохозяйственный налог

С  2006 года в КНР произошла повсеместная и полная отмена сельскохозяйственного налога.  Плательщики налога – предприятия и организации, крестьяне и другие лица, которые производят сельскохозяйственную продукцию и получают доход непосредственно от ее реализации на территории Китая.  Объекты налогообложения и налоговые ставки:  Средняя ставка сельхозналога – 15,5%, но в зависимости от региона она варьируется и взимается по плоской шкале (в пределах от 5% до 25%). Как правило, сельхозналог уплачивался в натуральном виде (зерном и т.п.). 

Таможенные пошлины

Плательщики таможенных пошлин:  – грузополучатели, импортирующие товары, которые разрешены законодательством к ввозу на территорию Китая (ввозные таможенные пошлины);  – грузоотправители, экспортирующие товары с территории Китая (вывозные таможенные пошлины). 

Объекты налогообложения и налоговые ставки:

1. ставки импортных (ввозных) пошлин

 общие ставки, применимы в отношении тех стран, которые не заключили соглашений о льготном налогообложении с Китаем - от 0%, 8% до 270%;

преференциальные ставки, применимы в отношении тех стран, которые заключили соглашения о льготном налогообложении с Китаем - от 0%, 1% до 121,6% (средняя ставка - 16,8%)

2. ставки экспортных (вывозных) пошлин - от 20 до 50%. 

21.Низконалоговые юрисдикции в современной мировой экономике.

Под низконалоговой юрисдикцией понимается государство или территория, предоставляющая иностранным инвесторам право либо не уплачивать налоги с деятельности, осуществляемой вне данной низконалоговой юрисдикции, либо уплачивать их по пониженной ставке.

Преимущества низконалоговых юрисдикций.

Низконалоговые зоны характеризуются высокой респектабельностью. Несмотря на высокие ставки подоходного налога, требования к ведению и сдаче финансовой отчетности, необходимость проведения аудита, существует система налоговых льгот, которые предоставляются компаниям определенного типа: финансовых, холдинговых и торговых. Значительно снижены налоги при вывозе и репатриировании дивидендов, платежах роялти, банковских процентов и других видах доходов.

Именно поэтому в низконалоговых юрисдикциях регистрируются льготные дочерние фирмы, которые, как правило, обеспечивают транзит капиталов, товаров и т.д., а не занимаются ведением собственного бизнеса. Кроме того, налоговые льготы предоставляются иностранным инвесторам, которые готовы вложить свой капитал.

К характеристикам компаний, зарегистрированных в низконалоговых юрисдикциях, относятся:

• необходимость ведения бухучета и сдачи отчетности;

• ежегодное прохождение аудита. К низконалоговым зонам относятся Болгария, Гонконг, Кипр, Сингапур, Эстония.

До недавних пор Кипр являлся оффшорной зоной, но с момента вступления Кипра в состав Европейского Союза для ведения бизнеса были введены определенные налоги, и оффшор, как следствие, был отменен. Однако даже в такой ситуации Кипр предоставляет очень выгодные условия для регистрации компаний на его территории. Прежде всего, это очень низкая ставка налога на прибыль (всего 10%), что считается самой низкой ставкой в ЕС.

В этом случае с Кипром может конкурировать только Болгария, где ставка налога на прибыль для корпораций также составляет 10%.

Гонконг также относится к низконалоговым юрисдикциям. Гонконг является авторитетным государством на международной арене, а также там хорошо развита финансовая деятельность. Некоторые источники признают Гонконг лидером в предоставлении компаниям экономических свобод.

Эстония также является членом ЕС. Многие эксперты также признают Эстонию оффшорной зоной, однако это не совсем так. Ставка налога на прибыль – нулевая (0%). Исключением является только та прибыль, которая делится между владельцами данной компании (в качестве дивидендов).