Тема 8: Налог на добавленную стоимость Вопросы для обсуждения:

1.Раскройте экономическую сущность НДС?

2.Какова роль НДС в формировании бюджета?

3.Кто признается плательщиком НДС?

4.Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?

5.Каковы объекты налогообложения по НДС?

6.Что является местом реализации товаров (работ, услуг)?

7.Назовите основные операции, неподлежащие налогообложению?

8.Какие товары (работы, услуги) освобождаются от НДС?

9.Каков основной порядок определения налоговой базы?

10.В чем заключается особенность исчисления НДС по операциям, осуществляемым финансово-кредитными учреждениями?

11.Каковы особенности определения налоговой базы по договорам финансирования под уступку денежного требования или уступку требования (цессии)?

12.Каковы особенности определения налоговой базы при получении дохода по договору поручения?

13.Как рассчитывается налоговая база при получении дохода на основании агентского договора?

14.Как рассчитывается налоговая база при реализации проездных документов по льготным тарифам?

15. Каковы особенности определения налоговой базы при реализации услуг международной связи?

16.Каков порядок расчета налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления?

17.Каков порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

18.Каков налоговый период установлен НК РФ для НДС?

19.Какие ставки НДС действуют в настоящее время?

20.К каких случаях для исчисления НДС применяются ставки 10% : 110% х 100% и 18% : 118% х 100%?

21.Как следует понимать налогообложение по налоговой ставке 0%?

22.Каков порядок исчисления налога?

23.При каких условиях НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям (работам, услугам) относится к вычетам?

24.В чем специфика обложения НДС экспортных операций?

25.На какую дату определяется налоговая база при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) в целях налогообложения?

26.Какие реквизиты должны быть указаны в счете-фактуре?

27.Каков срок хранения книги покупок и книги продаж?

28.В какой срок, налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру?

29.На основании каких документов производятся налоговые вычеты по НДС?

30.Каков порядок расчета НДС для налогового вычета в случае осуществления облагаемой и не облагаемой налогом деятельности?

31.Каковы сроки уплаты и представления деклараций по НДС налогоплательщиками?

32.Каков порядок определения даты сдачи декларации в случае отправления ее по почте?

33.В каком порядке вносятся исправления в налоговую декларацию по НДС при обнаружении бухгалтером ошибки, повлекшей занижение налогооблагаемого оборота?

34.Чем зачет отличается от возврата?

35.Каков порядок и какие сроки установлены для возврата незачтенной суммы НДС?

36.Какие счета бухгалтерского учета используются для отражения хозяйственных операций, связанных с НДС?

Задание 27. Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

• отгружено продукции на сумму 5720 тыс. руб. (в том числе НДС);

• перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 320 тыс. руб.;

• приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено поставщику – 95%, отпущено в производство – 80%;

• на расчетный счет потупили авансовые платежи покупателей – 210 тыс. руб.;

• расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленной сторонней организацией, - 142 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплата произведена полностью;

• израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%);

• расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплачены полностью;

• приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон – 25 тыс. руб.;

• реализовано имущество, полученное в форме залога на сумму 170 тыс. руб.;

• сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору, - 18 тыс. руб.;

• сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, - 55 тыс. руб.;

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 28. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме того совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку (без НДС).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.