- •Налоги и налогообложение
- •080105 «Финансы и кредит»
- •Раздел 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Тема 1: История возникновения и развития налогообложения
- •Вопросы для обсуждения:
- •Тема 2: Налоги в экономической системе общества
- •Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел II. Налоговая политика и налоговая система государства
- •Тема 3: Налоговая политика и налоговая система государства
- •Вопросы для обсуждения:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 4: Налоговое обязательство и его исполнение
- •Вопросы для обсуждения:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел III. Права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговый контроль
- •Тема 5: Права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговый контроль
- •Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел IV. Налогообложение юридических лиц
- •Тема 6: Налог на прибыль организаций
- •Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 7: Налог на имущество организаций Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 8: Налог на добавленную стоимость Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 9: Акцизы Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 10: Таможенные пошлины Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел V. Налогообложение физических лиц
- •Тема 11: Налог на доходы физических лиц Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 12: Налог на имущество физических лиц Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел VI. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •Тема 13: Единый социальный налог Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 14: Платежи за пользование природными ресурсами
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 15: Транспортный налог Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 16: Налог на игорный бизнес Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 17: Государственная пошлина Вопросы для обсуждения:
- •Задания для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Раздел VII. Специальные налоговые режимы
- •Тема 18: Упрощенная система налогообложения
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 19: Единый налог на вмененный доход
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 20: Единый сельскохозяйственный налог
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Тема 21: Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Задание для самостоятельной работы по теме:
- •Тесты для контроля знаний по теме:
- •Рекомендуемая литература
- •Словарь
- •Примерная тематика рефератов
- •Содержание
Задания для самостоятельной работы по теме:
Задание 29. ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели.
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:
организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС),
из них:
- по товарообменным операциям – 250 000 руб.,
- передано для собственных нужд – 80 000.;
выручка от реализации покупных товаров – 950 000 руб. (в том числе НДС);
расходы на приобретение покупных товаров – 880 000 руб. (в том числе НДС);
приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 510 000 руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено 85%;
реализован объект основных средств:
- первоначальная стоимость – 150 000 руб.,
- амортизация – 40 000 руб.,
- дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами – 15 000 руб.,
- договорная цена реализации – 145 000 руб.;
доходы от долевого участия в других организациях – 130 000 руб.;
положительная курсовая разница – 35 000 руб.;
реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;
получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 000 руб.;
списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 000 руб.;
от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 000 руб.;
расходы, связанные со сдачей помещений в аренду, оплаченные сторонним организациям, - 25 000 руб.;
списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 000 руб. (задолженность перед поставщиками товаров);
получено имущество в форме залога – 100 000 руб.;
расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, - 32 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Заполните налоговую декларацию на НДС.
Задание 30. Организация занимается оптовой и розничной торговлей, учет по которой ведется по системе уплаты единого налога на вмененный доход. Имеются следующие данные за отчетный период:
выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в том числе НДС) составила: в апреле – 350 тыс. руб., в мае – 360 тыс. руб., в июне – 250 тыс. руб.;
выручка от реализации товаров в розничной торговле составила: в апреле – 400 тыс. руб., в мае – 320 тыс. руб., в июне – 300 тыс. руб.;
ставка НДС – 18%;
в уставном капитале организации доля юридических лиц составляет 35%;
организация имеет торговый зал площадью 65 м 2;
численность работников составляет 12 человек.
Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, начиная с июля. Обоснуйте ответ.
Задание 31. За январь текущего года в организации, занимающейся производственной деятельностью, осуществлены следующие операции:
оприходованы и оплачены материалы: покупная стоимость 70 000 руб. (без НДС);
приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности: стоимость услуг – 30 000 руб. (без НДС);
получена финансовая помощь от покупателей продукции – 5 000 руб.;
получен аванс за поставку товара в следующем отчетном периоде – 9 600 руб.;
продана продукция – 118 000 руб. (в том числе НДС);
продана продукция – 14 160 руб. (в том числе НДС),в счет отгрузки данной партии товаров в предыдущем отчетном периоде был получен аванс 6 000 руб., по нему был начислен НДС ;
проданы основные средства – 20 000 руб. (в том числе НДС). Остаточная стоимость проданных основных средств 6 000 руб. (числится в учете без НДС).
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, составьте бухгалтерские проводки по каждой операции.