Раздел III. Права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговый контроль

Тема 5: Права, обязанности и ответственность налоговых органов, налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговый контроль

Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц. Ответственность налоговых органов, таможенных, а также их должностных лиц.

Права и обязанности организаций и физических лиц, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами.

Понятие налогового правонарушения. Ответственность за неуплату или несвоевременную уплату налогов и сборов. Уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений. Организация налогового контроля. Виды налоговых проверок: камеральные и выездные. Особенности их проведения.

Вопросы для обсуждения:

1.Права и обязанности налоговых органов и других органов, осуществляющих налоговый контроль.

2.Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и их представителей.

3.Организация налогового контроля в РФ.

4.Формы налогового контроля.

5.Налоговая декларация.

6.Виды ответственности за налоговые правонарушения.

7.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Задание 12. Организация, зарегистрированная в Санкт-Петербурге, открыла свой филиал в г. Калуге и представительства в г. Москве и г. Обнинске Калужской области.

Укажите, в каком городе организация А должна встать на учет в налоговых органов. Какие сроки установлены для постановки на учет в налоговых органах для организаций, открывающих филиалы и представительства?

Задание 13. Гражданин Н., зарегистрировался в местных органах власти как индивидуальный предприниматель 10 октября прошлого года. 1 ноября он подал заявление о постановке на учет в налоговую инспекцию. За нарушение срока постановки на учет в налоговом органе налоговая инспекция наложила на Н. штраф в размере 10 тыс. руб. Н. платить штраф отказался, мотивируя отказ тем, что начал предпринимательскую деятельность только с 25 октября прошлого года, и подал иск в суд.

Прокомментируйте сложившуюся ситуацию. Какие сроки установлены для постановки на учет в налоговых органах для частных предпринимателей? Какое решение вынесет суд?

Задание 14. Банк отказался открыть лицевой счет организации Б., ссылаясь на то, что организация не предоставила в банк документы о постановке на учет в налоговой инспекции. Правомерны ли действия банка?

Задание 15. При проведении выездной налоговой проверки в январе отчетного года инспектора потребовали от руководства организации предоставить им для проверки документы за второе полугодие 2006 года.

Оцените требования налоговой инспекции. Какими нормативными документами регулируется порядок подготовки и проведения выездных налоговых проверок?

Задания для самостоятельной работы по теме:

Задание 16. На основании решения руководителя налогового органа в декабре отчетного года была организована выездная налоговая проверка по налогу на доходы с физических лиц на ОАО «Транзит». Последняя выездная проверка по этому налогу проводилась в марте предыдущего года.

Укажите причины, при которых подобное решение может быть признано правомерным.

Задание 17. При проверке установлено, что организация за прошлый год не доначислила налоги:

• НДС за II квартал прошлого года – 15 000 руб.;

• налог на прибыль организаций – 8 500 руб.;

• транспортный налог – 1 500 руб.

По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10 июня отчетного года. Ставка рефинансирования банка России – 10%.

Исчислите сумму пени и штрафные санкции за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация.

Задание 18. В соответствии с НК РФ главой 16 и 18 назовите основные виды нарушений налогового законодательства и ответственность налогоплательщиков за их совершение и оформите в таблицу 5.

Таблица 5 - Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства

№ п.п.	Виды налоговых правонарушений	Налоговая санкция
1	Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения	5 тыс. руб.
...
	и т.д.