3.8.3. Налоги: сущность и виды

Налоги – обязательные платежи, регулярно взимаемые в доход государственных и муниципальных органов.

Выплачиваются центральным и местным органам власти юридическими и физическими лицами и поступают в соответствующие бюджеты.

Совокупность взимаемых налогов и других обязательных платежей, а также формы и методы их построения образуют налоговую систему.

Основные признаки налогов:

обязательность уплаты налога;

односторонний характер установления налога;

налог индивидуально безвозмезден;

налог взыскивается на условиях безвозвратности.

Функции налогов

Фискальная – заключается в сборе денежных средств для создания государственных денежных фондов.

Экономическая – использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, воздействия на расширение или сдерживание производства.

Социальная – направлена на сглаживание неравенства между доходами отдельных социальных групп населения.

Классификация налогов

По объектам обложения

Прямые – налоги на доходы или имущество, взимаются с конкретных физических или юридических лиц в процессе приобретения и накопления материальных благ.

Косвенные – взимаются в процессе расходования материальных благ (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

По изменению удельного веса налогового платежа в доходе

При изменении дохода:

прогрессивный налог – растет быстрее дохода;

регрессивный налог – растет медленнее дохода;

пропорциональный налог – не изменяет долю в доходе.

Удельный вес налога в доходах двух индивидов с различным доходом будет различным:

при прогрессивном налогообложении – выше у индивида с более высоким доходом;

при регрессивном – у индивида с меньшим доходом;

при пропорциональном – окажется одинаковым у обоих.

Важно то, как налог влияет на величину располагаемого дохода плательщика, а не то, как построена шкала, по которой непосредственно исчисляются налоговые обязательства.

Кривая Лаффера – графическое отображение зависимости между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок (рис.48).

Y – общий объем налоговых поступлений в бюджет;

R – процентная ставка налога;

Ymax – максимальный объем бюджетных доходов от налогов;

Rmax – налоговая ставка, при которой поступления от налоговых сборов в бюджет достигают максимума (35–40%).

Рис. 48. Кривая А. Лаффера

3.8.4. Финансовая политика государства

Финансовая политика – это совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством его функций.

Направлена на формирование максимально возможного объема финансовых ресурсов – материальной базы любых преобразований.

Задачи финансовой политики: обеспечение экономического роста, занятость населения, умеренная инфляция.

Виды финансовой политики

Фискальная политика – процесс налогообложения и осуществления государственных расходов в целях сглаживания циклических колебаний и обеспечения устойчивости экономического роста в условиях высокой занятости и низкой инфляции.

Типы фискальной политики

Дискреционная политика – сознательное регулирование государством налогообложения и государственных расходов. Политика точной настройки, быстрого реагирования, вмешательства государства в экономический процесс.

Автоматическая (недискреционная) политика – невмешательство государства в экономику, автоматическое регулирование через встроенные стабилизаторы (работают как в период спада, так и перегрева экономики).

Бюджетная политика – установление системы взаимоотношений между бюджетами различных уровней.

Автоматические (встроенные) стабилизаторы – это экономические механизмы, которые автоматически реагируют на изменение экономического положения без необходимости принятия каких-либо шагов со стороны правительства. В период спада они сдерживают падение совокупного спроса и наоборот.

Основные стабилизаторы:

изменение налоговых поступлений;

пособия по безработице;

социальные выплаты.