Банковское дело

4.2. Формы расчетов и платежные документы	181

платить, и вексель протестуется против векселедателя. Механизм проведения расчетов при помощи векселя продемонстрирован на рис. 4.11.

Банковский вексель — это одностороннее обязательство банка — эмитента векселя об уплате лицу, обозначенному в нем (или по его приказу), определенной денежной суммы в установленный срок.

В России в основном получили распространение простые векселя, оплачиваемые теми же организациями, которые их выписали. Между тем более совершенной и надежной формой является переводной вексель, широко применяемый за рубежом, например в Германии.

Следует отметить, что до своего погашения вексель мог неоднократно использоваться в расчетах между различными предприятиями (посредством передачи его индоссаменту).

Кроме тех, что перечислены выше, банки исполняют инкассовые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде — получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты, чека или другого документа инкассирующим банком для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента.

Покупатель		1						Продавец
(плательщик)							(получатель денежных средств)
		3
	2					5			4
		7
Банк покупателя							Банк продавца
(плательщика)							(получателя денежных средств)
		6

1 — продавец поставил товар;

2 — покупатель акцептовал вексель в своем банке;

3 — покупатель передал вексель продавцу;

4 — продавец представил вексель к учету;

5 — банк учел вексель продавца; 6 — банк продавца предъявил вексель к оплате в установленный срок;

7 — банк покупателя оплатил вексель.

Рис. 4.11. Система расчетов с помощью переводного векселя

Стандартные международные правила, которые определяют роль и ответственность банков в инкассировании, сформулированы Международной торговой палатой и опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо (URC), которые вступили в силу 1 января 1979 г. Следует иметь в виду, что банк занимается инкассированием документов, а не долга, поэтому он старается не вникать в суть коммерческих сделок, лежащих в основе инкассируемых финансовых документов.

Различают внешнее и внутреннее инкассо. Под внешним инкассо подразумевается банковская операция, когда по поручению экспортера

182	4. Коммерческий банк и система денежных расчетов

банк берет на себя обязательство получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от какого%то лица, находящегося за границей. При внутреннем инкассо по поручению уже зарубежного поставщика банк помогает иностранному банку получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от некоего лица в России (юридического или физического).

При осуществлении инкассирования в банке обрабатываются два типа документов:

1)финансовые документы, представляющие собой переводные и простые векселя, чеки, платежные расписки или другие документы для получения платежа;

2)коммерческие документы, не являющиеся финансовыми документами (коносамент, транспортная накладная, копии счета% фактуры, страхового полиса или сертификата и т.д.).

Инкассо также может быть чистым, когда инкассируются только финансовые документы, не сопровождающиеся коммерческими документами; существует и документарное инкассо, когда обрабатываются и финансовые, и коммерческие или только коммерческие документы.

Таким образом, можно дать более полное определение инкассо. Инкассо — это обработка банками документов по полученным ука-

заниям, которая выполняется для того, чтобы: получить акцепт или, если необходимо, платеж; представить коммерческие документы против акцепта или, если это требуется, против платежа; представить документы на основе других требований и условий.

При проведении банковских операций по инкассо пользуются следующей терминологией.

Доверитель — клиент, доверяющий реализацию операций инкассирования своему банку.

Банк6ремитент — банковское учреждение, которое по поручению доверителя осуществляет операции инкассирования.

Инкассирующий банк —любойбанк,заисключениембанка%ремитента, который участвует в процессе обработки инкассового поручения.

Представляющий банк — инкассирующий банк, который выполняет представление трассату, т.е. лицу, обязанному уплатить по инкассо%поручению. На рис. 4.12 представлены этапы проведения инкассовых операций.

В тех случаях, когда осуществляется чистое инкассо, банк%ремитент получает требования об оплате векселя при предъявлении простого векселя или чека или об акцепте срочного переводного векселя.

При документарном инкассо банк может получить указание о передаче коммерческих документов покупателю только после платежа за товары. Такая форма инкассо носит название Д/П (документ против

4.2. Формы расчетов и платежные документы

183

Банк-

Инкассиру-

Представляющий

Покупа-

Экспортер

или инкассиру-

ремитент

ющий банк

тель

ющий банк

Может быть один банк

Рис. 4.12. Механизм проведения инкассовых операций

платежа). При документарном инкассо банк может получить указание о передаче коммерческих документов только после немедленного акцепта переводного векселя покупателем. Данная форма инкассо характеризуется как Д/А (документы против акцента).

При осуществлении инкассирования каждый банк, участвующий в этой цепочке, получает комиссионные из той суммы, которую он пересылает, и эти комиссионные выплачиваются экспортером, иностранным покупателем или распределяются между ними (табл. 4.4).

				Таблица 4.4
		Матрица возможных инкассовых поручений
	Оплата банковских услуг		Плата трассата	Плата инкассирующего
			инкассирующему	банка банку%ремитенту
	банк%	инкассиру%
			банку
	ремитент	ющий банк
	Доверитель	Доверитель	Сумма по векселю	Сумма по векселю минус
				комиссионные инкассиру%
				ющего банка. Доверитель
				получает эту сумму за вы%
				четом комиссионных
				банку%ремитенту
	Доверитель	Трассат	Сумма по векселю	Сумма по векселю. Довери%
			плюс комиссион%	тель получает эту сумму
			ные инкассиру%	за вычетом комиссионных
			ющему банку	банку%ремитенту
	Трассат	Трассат	Сумма по векселю	Сумма, выплаченная
			плюс все комис%	трассатом, минус комис%
			сионные	сионные инкассирующего
				банка. Доверитель получает
				сумму по этому векселю

Особенности проведения инкассовых операций. В международной торговле существует множество разнообразных вариантов экономи-

184	4. Коммерческий банк и система денежных расчетов

ческих взаимоотношений, поэтому при несоблюдении определенных, часто стандартизированных правил возникают коллизии, которые могут повлечь за собой неприятные экономические последствия.

Рассмотрим следующий пример. Предположим, что новгородский банк получает извещение о том, что в местный аэропорт доставлена партия товаров, адресованная этому банку для отправки клиенту: АО«Тек». Но банк не получил никаких указаний или информации об этой партии от банка%ремитента за рубежом. Одновременно руководители АО «Тек» ставят банк в известность о том, что товары заказаны у немецкой фирмы «БХ», и представляют предварительную фактуру как свидетельство имеющегося соглашения. Они утверждают также, что данная партия товаров срочно необходима для производственных целей и любая их задержка чревата большими убытками и производственными потерями. Возникает, естественно, вопрос: как в этом случае должен поступать банк? Хотя в новгородском банке и знают о существовании германской фирмы и АО «Тек», однако инкассовое поручение отсутствует, поэтому невозможно установить банк%ремитент, следовательно, нельзя: запросить у этого банка подробности инкассового поручения; определить условия платежа и источник комиссионного вознаграждения.

Всоответствии с международными правилами банк может не согласиться быть грузополучателем товаров и вообще отказаться что%либо предпринимать, а когда поступит инкассовое поручение, он должен известить банк%ремитент о действиях, которые берет на себя.

Банк вправе поступить и по%другому: известить германского поставщика или его агента об отказе принять данную партию. Правда, следует учитывать, что подобные юридически законные действия российского банка не всегда приемлемы в деловой практике. Если банк имеет ценного клиента в лице АО «Тек», то отказ банка и действия строго по закону не принесут пользы ни германскому экспортеру, ни российскому импортеру.

Вэтом случае для банка возможны следующие варианты действий. Во%первых, можно принять партию товаров до прибытия инкассового поручения, при этом расходы осуществляются за счет российского предприятия, а германскую сторону нужно известить о том, что банк ожидает указаний. Во%вторых, банк может согласиться с тем, что товары должны быть переданы АО «Тек» под обязательство этого предприятия оплатить их в соответствии с инкассовым поручением, когда оно поступит. Вследствие того что известна стоимость счета%фактуры (из предварительной фактуры), банк может получить согласие от АО «Тек» на передачу этих товаров под немедленный платеж. Полученные таким образом средства помещаются на вспомогательный счет, где хранятся до получения инкассового поручения.

4.2. Формы расчетов и платежные документы	185

Если импортер отказывается от поступивших в страну товаров, а условиями платежа являются Д/П или Д/А, то представляющий должен знать, что делать с товарами, которые находятся в данный момент в пункте назначения. В этом случае он обязан заключить предварительное соглашение с клиентом о принятии ответственности за защиту. В инкассовом поручении должны содержаться также конкретные указания на случай, если товары не получены клиентом после доставки. Банк может распорядиться о складировании этих товаров или об их страховании.

Когда российский экспортер получает платеж по векселю, выписанному в иностранной валюте, банк%ремитент может кредитовать рублевый эквивалент долларового платежа на счет экспортера, или же долларовый счет доверителя в банке%отправителе будет кредитоваться на сумму долларового платежа. Когда банк%ремитент конвертирует иностранную валюту в рубли, то обменным курсом будет «спот»; в ином случае поступления в иностранной валюте должны применяться к форвардному валютному контракту о продаже этой валюты за рубли, который предварительно заключается экспортером по договорному обменному курсу.

Инкассирующий банк за рубежом может получить запрос о переводе иностранной валюты в банк%ремитент одним из следующих способов. Во%первых, за счет кредитования счета НОСТРО банка%ремитента и извещения банка%ремитента о платеже, осуществляемом по почте, телексу или по системе SWIFT. Во%вторых, путем перевода денежных средств банка%ремитента банку%корреспонденту. При этом инкассирующий банк должен поставить в известность банк%ремитент вышеперечисленными способами. В%третьих, банковская тратта отправляется авиапочтой в валюте платежа, выписанного на банк в стране этой валюты.

Когда банк нарушает Унифицированные правила, он может делать это в интересах банка%ремитента и доверителя, а импортер не должен иметь никаких льгот, даже если он является клиентом этого банка.

Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. Инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо); при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо). Расчеты в форме инкассо предоставляют определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар: при этом импортеру нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридическое право распоряжаться

186	4. Коммерческий банк и система денежных расчетов

товаром до оплаты импортером в том случае, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара.

Вместе с тем инкассовая форма расчетов таит существенные недостатки для экспортера. Во%первых, он несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа (причиной отказа чаще всего становится ухудшение конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика). Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во%вторых, существует значительный разрыв по времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза. Для устранения этих недостатков на практике применяются дополнительные условия.

1.Импортер производит оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо). Этот вид инкассо не получил широкого распространения.

2.По поручению импортера банк выдает в пользу экспортера платежную гарантию, принимая на себя обязательство перед экспортером оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера. Дополнительная гарантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в связи с возможными изменениями

вфинансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) — вексельное поручительство. Банк%авалист принимает ответственность за платеж, представитель данной кредитной организации ставит подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера).

3.Экспортер использует банковский кредит для покрытия иммобилизованных ресурсов.

Унифицированные правила по инкассо соблюдаются в том случае, если стороны оговорили в договоре возможность их применения.

Унифицированные правила предусматривают, что все переводы денег должны сопровождаться инкассовым поручением, которое направляют

винкассирующий банк. В таком поручении нужно указать полные и точные инструкции, по которым и действуют банки.

Кредитные учреждения, занимающиеся инкассовыми операциями, не несут никакой ответственности за последствия, возникающие в связи с задержкой или утратой в пути любых писем и документов.

Таким образом, необходимо сделать вывод о том, что расчеты по инкассо более благоприятны для импортера, чем для экспортера.

4.2. Формы расчетовВыводыи платежные документы	187

Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично% денежный оборот. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов. Для оприходования всех поступающих наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Банк стремится осуществить выдачу наличных денег за счет поступления их от клиентов, не обращаясь в ЦБР за подкреплением. Для этого банк составляет оперативный кассовый прогноз, а клиенты — кассовые заявки. Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными. Возможна сдача денег через инкассацию.

Деньги выдаются расходной кассой в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией.

Все виды операций с наличными деньгами обязательно сопровождаются определенным документооборотом, четко регламентированным документами ЦБР.

Выводы

Безналичный денежный оборот (расчет) охватывает расчеты между всеми субъектами рынка. Осуществление безналичных расчетов порождает взаимные межбанковские расчеты, которые проводятся через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Для реализации движения средств между банками корреспондентские счета могут быть открыты коммерческим банком (или для коммерческого банка) в рамках той или иной системы расчетов. Вся совокупность схем корреспондентских отношений в России называется национальной платежной системой финансовых расчетов. Сюда же как составная часть национальной платежной системы относятся и международные расчеты с применением корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках (или зарубежным банкам).

В нашей стране межбанковские расчеты осуществляются через специально создаваемые органы ЦБР — расчетно%кассовые центры (РКЦ), где по местонахождению правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков, через которые кредитные организации реализуют весь круг операций, связанных с обслуживанием клиентов, а также операции самого банка как хозяйствующего объекта. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ.

Вся система межбанковских расчетов основана на двух типах счетов — ЛОРО и НОСТРО. Счета ЛОРО и НОСТРО зеркально отражают друг друга.

Основным инструментом для совершения безналичных платежей в Российской Федерации является система валовых расчетов Банка России.

В настоящее время расчеты реализуются с помощью сеансовой технологии.

188	4. Коммерческий банк и система денежных расчетов

Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений между банками.

Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета. Расчеты между РКЦ реализуются через систему межфилиальных оборотов.

Важное место в системе межбанковских расчетов занимают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР между коммерческими банками, расположенными в одном городе. Клиринг — это система регулярных безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Главный принцип клиринговых расчетов — осуществление их строго при наличии средств на этих счетах (и в пределах их остатка).

Безналичные расчеты производятся по товарным и нетоварным операциям. Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам. Платежи со счетов должны проводиться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. При этом клиент сам выбирает форму безналичных расчетов. Платеж должен быть осуществлен в сроки, предусмотренные договором при наличии

у плательщика средств на счете в банке.

Предприятия имеют право без ограничений открывать в банках счета различных видов, которые предусмотрены действующим законодательством.

Всоответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом

иправоспособностью банки могут открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую

июридическую независимость. Открытие расчетного счета после представления всего необходимого комплекта документов сопровождается заключением договора о расчетно%кассовом обслуживании, в котором определены права и обязанности банка и клиента.

Форма расчетов включает способ платежа и соответствующий ему документооборот, т.е. систему оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

Согласно действующему законодательству допускается применение следующих форм безналичных расчетов:

• платежное поручение — письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

• платежное требование — требование поставщика к покупателю об оплате стоимости выполненных работ на основании приложенных документов;

• аккредитив — поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккреди-

тивном заявлении.

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа — векселя. Помимо тех, что были названы выше, банки исполняют

4.2. ФормыКонтрольныерасчетоввои просылатежныеи заданиядокументы	189

инкассовые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде — это получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты, чека или другого документа инкассирующим банкиром для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично%денежный оборот. Деньги выдаются расходной кассой в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтерией.

?

Контрольные вопросы и задания

1.Перечислите права и обязанности клиента и банка по договору банковского счета.

2.Каким организациям и для каких целей может быть открыт в банке текущий счет?

3.Какие услуги предлагает банк при организации акционерного общества до получения лицензии?

4.Сколько разрядов включает в себя расчетный счет организации в коммерческом банке и какая информация в нем содержится?

5.Для каких целей и кому открываются счета «Ф», «Н», «К»?

6.Нарисуйте схему прохождения платежей при прямых корреспондентских отношениях между банками.

7.Какие обязательные данные должны содержать расчетные документы?

8.Для каких целей открывается аккредитив и какие виды аккредитива вы знаете?

9.Поясните систему инкассовых расчетов.

10.Чем отличается система расчетов платежными поручениями от расчетов платежными требованиями?

11.Как осуществляются расчеты с помощью векселей?

190	5. Операции коммерческих банков

5ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

5.1.Операции коммерческих банков по формированию ресурсов

Собственные, заемные и привлеченные средства коммерческих банков.

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка, позволяющие ему аккумулировать средства, регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно%правовой формы.

В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций.

Собственные средства — это уставный фонд и другие фонды банка (которые создаются для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности), а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. Состав собственного капитала коммерческого банка представлен на рис. 5.1.

Гарантом экономической устойчивости банка является его уставный фонд. Метод формирования уставного капитала банка описан ранее.