Банковское дело

ВЫСШЕЕ ФИНАНСОВОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

Е.П. Жарковская

БАНКОВСКОЕ

ДЕЛО

учебник

Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности

«Финансы и кредит»

7-е издание, исправленное и дополненное

Москва, 2010

УДК 336.71(100)(075.8)

ББК 65.262.1(2Рос)я73%1+65.262.1(3)я73%1 Ж35

Рецензенты:

Л.В. Донцова — доктор экономических наук, профессор кафедры «Международный бухгалтерский учет и аудит» (Государственный университет — Высшая школа экономики);

Л.С. Александрова — кандидат экономических наук, доцент, зав. кафедрой «Финансы и кредит» (Международный институт экономики и права)

Жарковская, Елена Павловна.

Ж35 Банковское дело : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Е. П. Жарковская. — 7%е изд., испр. и доп. — М. : Издательство «Омега%Л», 2010. — 479 с. — (Высшее финансовое образование).

ISBN 978%5%370%01769-8

Агентство CIP РГБ

Данный учебник разработан в соответствии с Государственным образовательным стандартом и программой курса «Банковское дело». В нем рассмотрены вопросы организации банковских систем, формы и методы регулирования денежно%кредитной эмиссии в России и за рубежом, виды банковских операций по привлечению и размещению ресурсов, вопросы анализа деятельности, управления ликвидностью и формирования прибыли коммерческого банка.

Практическая ценность (и оригинальность) учебника состоит в том, что по каждой теме разработаны структурно%логические схемы, позволяющие глубже понять учебный материал.

Для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика».

УДК 336.71(100)(075.8) ББК 65.262.1(2Рос)я73%1+65.262.1(3)я73%1

©Жарковская Е.П., 2003

©Жарковская Е.П., 2010, с изменениями

© Оформление. ООО «Издательство «Омега%Л», 2010

СОДЕРЖАНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ....................................................................................	5
Раздел I
БАНКИ И БАНКОВСКИЕ СИСТЕМЫ
1. История развития, виды и современное состояние
банковских систем ...........................................................................................	8
1.1. История развития банковского дела .....................................................	8
1.2. Мировые банковские системы на современном этапе ........................	10
2. Центральные банки. сущность, функции и роль в регулировании
экономики .......................................................................................................	72
2.1. История возникновения и сущность центральных банков .................	72
2.2. Основные функции центральных банков ............................................	77
2.3. Банк России как орган контроля и регулирования
деятельности коммерческих банков ...................................................	100
3. Коммерческие банки, функции и структура ..................................................	112
3.1. Назначение, функции, принципы деятельности, формы
собственности, структура коммерческого банка ...............................	112
3.2. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка ...................	119
3.3. Величина банка и основные направления его расширения ..............	132
3.4. Виды удаленных подразделений.........................................................	135
3.5. Порядок открытия, регистрации и ликвидации различных
удаленных подразделений...................................................................	141
3.6. Примерная структура управления удаленных подразделений.
Виды деятельности удаленных подразделений..................................	145
Раздел II
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
4. Коммерческий банк и система денежных расчетов .......................................	154
4.1. Система денежных расчетов и платежный механизм.
Система межбанковских расчетов ......................................................	154
4.2. Формы расчетов и платежные документы..........................................	176
5. Операции коммерческих банков ...................................................................	190
5.1. Операции коммерческих банков по формированию ресурсов..........	190
5.2. Активы коммерческих банков. Кредитные операции
коммерческих банков. Операции межбанковского
кредитования .......................................................................................	204

4	Содержание
	5.3. Валютные операции коммерческих банков .......................................	241
	5.4. Операции с ценными бумагами..........................................................	260
	5.5. Лизинговые операции коммерческих банков ....................................	271
	5.6. Факторинговые операции коммерческих банков ..............................	295
	5.7. Трастовые операции коммерческих банков .......................................	299
	5.8. Депозитарная деятельность коммерческих банков в России ............	307
	5.9. Ипотечные операции коммерческих банков .....................................	309
6. Основы бухгалтерского учета в коммерческих банках..................................		334
	6.1. Принципы организации учетно-операционной работы в банке ......	334
	6.2. Основные формы отчетности коммерческих банков
	перед Банком России ..........................................................................	351
	Раздел III
	ЭФФЕКТИВНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
7. Банковские риски, надежность и эффективность
	коммерческих банков ....................................................................................	374
	7.1. Надежность, ликвидность и платежеспособность
	коммерческого банка ..........................................................................	374
	7.2. Понятие рисков, причины их возникновения
	и классификация .................................................................................	383
	7.3. Принципы построения системы управления рисками банка.
	Система внутреннего контроля банка................................................	388
	7.4. Российская и международная практика регулирования
	риска потери репутации коммерческим банком................................	392
	7.5. Эффективность деятельности коммерческого банка ........................	402
	7.6. Рентабельность работы коммерческого банка ...................................	409
8. Экономический анализ деятельности коммерческого банка .........................		415
	8.1. Роль, задачи и информационная база анализа...................................	415
	8.2. Методы анализа деятельности коммерческого банка........................	420
9. Финансовый менеджмент клиента банка ......................................................		436
	9.1. Взаимоотношения банка с клиентами ...............................................	436
	9.2. Основные положения финансового менеджмента
	клиента банка ......................................................................................	438
10. ИнтернетEбанкинг: состояние, проблемы и перспективы
	развития .....................................................................................................	452
	10.1. Сущность удаленного банкинга. Виды сегментации
	рынка интернет%банкинга ...............................................................	452
	10.2. Перспективы интернет%банкинга ...................................................	457
СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ .................................................................................		472
ЛИТЕРАТУРА .................................................................................................		479

ПРЕДИСЛОВИЕ

Современное банковское дело — весьма динамичный бизнес во всем мире и в России в частности. В России банковский бизнес очень молод, тем не менее он уже успел пройти все основные фазы становления и падения, характерные для стран с устоявшейся рыночной экономикой.

Процесс экономических преобразований в России начался с реформирования банковской системы, которая продолжает развиваться и модернизироваться в настоящее время. Коммерческие банки стали центральным звеном рыночной системы функционирования экономики. Развитие банковской системы — одна из основ развития экономики государства.

В учебнике банковское дело рассматривается как отдельная область бизнеса, которая имеет свои историю, область функционирования и структуру управления. Роль банков в экономике очень велика. В процессе своей деятельности они вступают во взаимоотношения как с другими банками и клиентами разных форм собственности, так и с различными субъектами хозяйственной жизни страны.

С учетом этого в основу рассмотрения деятельности банка положен комплексный подход, который позволяет связать деятельность банков с процессами воспроизводства и развития экономики. По мнению автора, такое комплексное представление банковского бизнеса позволяет студентам изучить систему управления банками, их взаимодействие с другими субъектами экономики и степень влияния банковского бизнеса на экономику в целом. Кроме того, системный подход к предмету изучения позволяет связать воедино многие экономические термины и понятия, которые, к сожалению, еще не имеют достаточно четкого определения.

Основные задачи изучения курса «Банковское дело»:

•приобретение базовой подготовки в сфере деятельности банковских систем;

6	Предисловие

•овладение широким кругом вопросов, связанных с деятельностью различных видов банков в современной России и экономически развитых странах;

•изучение системы отношений внутри банковского сектора при обязательном регулировании их Центральным банком РФ в условиях рыночной экономики.

Следует отметить, что материал учебника не исчерпывает содержания всего комплекса тем курса. Для овладения курсом в полном объеме необходимо изучение отдельных тем с привлечением дополнительных источников, указанных в учебнике.

Раздел I

БАНКИ И БАНКОВСКИЕ СИСТЕМЫ

81. История развития, виды и современное состояние...

1И СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ БАНКОВСКИХ СИСТЕМ

1.1.История развития банковского делаИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ, ВИДЫ

Термин «банк» происходит от итальянского слова «банко», означавшего лавку, скамью или конторку, за которой менялы оказывали свои услуги.

С древнейших времен потребности общественной жизни заставляли людей заниматься посреднической деятельностью, которая выражалась во взаимных платежах, связанных с обращением монет, различных по весу и содержанию драгоценных металлов.

Во многих источниках, дошедших до наших времен, можно встретить данные о вавилонских банкирах, принимавших процентные вклады и выдававших ссуды под письменные обязательства и под залог различных ценностей. Историки отмечали, что в VIII в. до н. э. Вавилонский банк принимал вклады, платил по ним проценты, выдавал ссуды и даже выпускал банковские билеты. Выделялась деятельность банкирского дома Игиби, который стал своего рода Ротшильдом древнего Вавилона. Операции банкиров Игиби были весьма разнообразны. Этот банкирский дом производил на комиссионных началах покупки, продажи и платежи за счет клиентов; принимал денежные вклады; предоставлял кредит клиентам, за что получал вместо процентов право на плоды урожая с полей должника; выдавал ссуды под расписку и под залог. Банкирский дом Игиби также выступал в качестве поручителя по сделкам. Вавилонский предок современных банкиров не чурался участвовать в товарищеских торговых предприятиях в качестве финансирующего вкладчика.

Наконец, есть указание еще на одну функцию, исполнявшуюся банкирами Игиби, — роль советчика и доверенного лица при составлении разного рода актов и сделок. Кроме того, в Вавилоне зародились ростовщичество и меняльное дело.

1.1. История развития банковского дела	9

Наряду с частными банкирами крупные денежные операции проводили храмы. В основном они занимались хранением запасных фондов

исокровищ, а также давали городам долгосрочные ссуды под небольшие по тому времени проценты. Сохранились сведения о городском займе, который был выдан Делосским храмом на пять лет из расчета 10% годовых.

Во времена Античности, когда преобладало натуральное хозяйство, наиболее характерными были натуральные займы (например, в Греции займы под аренду земли).

ВДревнем Египте банковское дело находилось в ведении государства. По достоверным данным, древнеегипетские банки кроме фискальной функции осуществляли следующие операции: покупку, продажу и размен монет; выдачу ссуд; ипотечные и ломбардные операции; учет обязательств до наступления срока; прием вкладов.

Впапирусах содержится информация о деятельности египетских банкиров в качестве советников по управлению клиентскими имениями

ипереводам.

Вантичный Рим банковское дело было «завезено» из Греции. Как

ив Афинах, римские банкиры также имели свои заведения на Форуме.

ВАнглии, ставшей в XVII в. самой передовой индустриальной страной, первыми банкирами были, как правило, золотых дел мастера. Вскоре после того, как в торговых сделках начали использовать золото, стало очевидным, что покупателям и торговцам неудобно и небезопасно каждый раз при заключении сделок перевозить, взвешивать и проверять на чистоту золото. Поэтому укоренилось правило: отдавать золото на хранение золотых дел мастерам, которые имели подвалы или специальные кладовые и могли за плату предоставить их. Получив золотой вклад, золотых дел мастер выдавал вкладчику квитанцию. Вскоре товары стали обмениваться на квитанции золотых дел мастеров. Квитанции, таким образом, превратились в раннюю форму бумажных денег.

Бумажные деньги (квитанции), находившиеся в обращении, полностью обеспечивались золотом. Видя готовность людей принимать квитанции в качестве бумажных денег, золотых дел мастера начали осознавать, что хранимое ими золото востребуется редко, в результате чего количество еженедельно и ежемесячно вкладываемого золота стало превышать количество изымаемого. Затем какому%то сообразительному золотых дел мастеру пришла в голову идея, суть которой заключалась в том, что выпуск бумажных денег может превышать количество имеющегося золота. Этот золотых дел мастер и стал направлять избыточные бумажные деньги в обращение, давая под процент ссуды торговцам, производителям и потребителям. Так зародилась банковская система частичных резервов. Если, например, золотых дел мастер давал в ссуду

10	1. История развития, виды и современное состояние...

сумму, равную количеству находящегося на хранении золота, то общая стоимость денег вдвое превышала стоимость золота и резервы составляли 50% стоимости выпущенных бумажных денег.

Мировая банковская система формировалась в ходе эволюционного процесса, длившегося в течение нескольких веков. Первые банки возникли на рубеже XVI—XVII вв. Так, купеческие гильдии ряда городов (Венеции, Генуи, Милана, Амстердама и др.) создали так называемые жиробанки для осуществления безналичных расчетов между своими клиентами. Первый акционерный Английский банк был учрежден в 1694 г. и получил от правительства право выпуска банкнот.

1.2. Мировые банковские системы на современном этапе

В настоящее время следует выделить следующие основные типы организации кредитно%банковских систем в развитых странах:

кредитно%банковская система с центральным банком;

кредитно%банковская система с федеральным резервом.

До 1999 г. в развитых капиталистических государствах, к которым можно отнести Японию, Германию, Великобританию, Францию, Италию, Швейцарию, Нидерланды и Бельгию, с некоторыми вариациями действовала банковская система с независимым центральным банком.

При переходе России к капиталистическому пути развития также была внедрена банковская система с независимым центральным банком.

Система федерального резерва использовалась только в Соединенных Штатах Америки.

Однако новейшая экономическая история показала, что в ситуации, когда страна стремится к тому, чтобы ее валюта была резервной и расчетной в мировом масштабе, система федерального резерва является более конкурентоспособной, оперативной и устойчивой.

До 1999 г. основными государствами%конкурентами, претендующими на обслуживание международных экономических связей в своих банковских системах, были Япония, США и Германия. Валюты этих стран, безусловно, являлись резервными на протяжении 20 последних лет. Тем не менее такая ситуация не устраивала другие развитые европейские государства, на долю которых вместе с Германией приходилось около 25% объема мирового экспорта (тогда как доля США составляла примерно 12%, а Японии — только 9,5%). При этом около 50% международных валютных резервов, включая СДР и права на кредит МВФ, были в долларах США, 13% — в немецких марках, а 7% — в японских иенах и 7% — в ЭКЮ («суррогатная» валюта, применяемая для обслуживания международных долгов). Не следует забывать и о