Анализ и диагностика банкротства

Внешние факторы, влияющие на финансовое состояние организации

Демографическое состояние в стране (влияет на уровень и структуру потребления, платежеспособный спрос населения)

Экономическое состояние страны (влияет на уровень доходов и накоплений населения, его покупательную способность)

Высокий уровень инфляции в масштабах страны и мира

Политическая стабильность и направленность внутренней политики (влияет на законодательство)

Уровень развития науки и техники (влияет на технологию производства и конкурентоспособность товаров)

Уровень культуры населения и национальные традиции (влияет на нормы потребления, предпочтения в выборе товаров)

Финансовое состояние партнеров по бизнесу (в основном дебиторов

Международное положение (войны, конфликты, перевороты влияют на финансовое состояние при наличии зарубежных партнеров)

Внутренние факторы, влияющие на финансовое состояние организации

Факторы, связанные с текущей (операционной) деятельностью

Факторы, связанные с инвестиционной деятельностью

Факторы, связанные с финансовой деятельностью

Состав данных факторов индивидуален для каждой организации.

Неудачи в бизнесе часто связаны с неопытностью менеджеров, злоупотреблениями, что ведет к неэффективному управлению организацией, принятию ошибочных решений, невозможности приспособиться к рыночным условиям.

Выявить причины неблагоприятного состояния предприятия можно, организуя систему внутреннего контроля, аудита и финансово-экономического анализа.

Внутренние операционные факторы

Неэффективный маркетинг

Неэффективная структура текущих затрат

Низкий уровень использования основных средств (производственных мощностей)

Высокий уровень страховых и сезонных запасов

Недостаточно диверсифицированный ассортимент продукции

Неэффективный производственный менеджмент

Внутренние инвестиционные факторы

Неэффективный фондовый портфель

Высокая продолжительность незавершенного строительства

Существенный перерасход инвестиционных ресурсов

Недостижение запланированных объемов прибыли по инвестиционным проектам

Неэффективный инвестиционный менеджмент

Внутренние финансовые факторы

Неэффективная финансовая стратегия

Неэффективная структура активов

Высокая доля заемного капитала

Рост дебиторской задолженности

Превышение допустимых уровней финансовых рисков

Неэффективный финансовый менеджмент

Роль государства в финансовом оздоровлении и банкротстве организаций

Наличие в правовой системе государства института конкурсного права (института банкротства) имеет огромное значение как для права, так и для экономики страны, поскольку его нормы направлены на исключение из оборота организаций, не способных осуществлять рентабельную и финансово устойчивую деятельность, а также на восстановление финансового состояния организаций, испытывающих временные финансовые сложности

Институт банкротства способствует оздоровлению экономики, недопущению кризиса неплатежей и функционирования неплатежеспособных организаций

Аспекты деятельности государства в развитии института банкротства

Правовой : разработка и совершенствование нормативноправовой базы института банкротства

Организационный : создание структур в системе государственного управления для мониторинга финансового состояния предприятий, реализации положений законодательства о банкротстве, организации работ по восстановлению платежеспособности предприятий или их ликвидации

Финансовый : создание фондов финансовой поддержки социально значимых несостоятельных предприятий с целью их сохранения и финансового оздоровления

Организационный аспект деятельности государства в развитии института банкротства

В 1993г. для реализации государственной политики по предупреждению банкротства финансовому оздоровлению неплатежеспособных предприятий при Государственном комитете РФ по управлению государственным имуществом было создано Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве)

– ФУДН

В 1998г. ФУДН было преобразовано в Федеральную службу России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению (ФСДН)

В 2000г. уточнено название – Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО России)

В 2004г. ФСФО России была упразднена , выполнив организующую роль на этапе становления института банкротства в современной России. Ее функции были переданы Федеральной налоговой службе РФ

Основные задачи ФСФО России

Разработка и реализация мероприятий по финансовому оздоровлению и реструктуризации неплатежеспособных организаций

Проведение государственной политики по предупреждению банкротства организаций, а также обеспечение условий реализации процедур банкротства

Разработка и реализация мероприятий по

обеспечению анализа финансового состояния организаций и контроля за соблюдением ими платежно-расчетной дисциплины

Методическое обеспечение анализа финансового состояния организаций оценки структуры их балансов, разработанное и утвержденное ФУДН и ФСФО

Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные Распоряжением ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994 № 31-р (ред. от 12.09.1994)

Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации, утвержденные Приказом ФСФО РФ от 23.01.2001 № 16 (документ является действующим, но, как указывает Консультант-Плюс, фактически утратил силу в связи с принятием

Федерального закона от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 01.07.2014), установившего новый порядок проведения анализа финансового состояния организаций (статья 70), и Постановления

Правительства РФ от 26.06.2003 №367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» )

