- •1. Сущность финансов как специфической стоимостной категории
- •2. Функции финансов
- •3. Сферы и звенья системы финансов страны
- •4. Исторический характер финансов, условия их появления и развития
- •5. Развитие элементов финансовых отношений в рабовладельческий и феодальный периоды
- •6. Условия формирования системы финансов в период капитализма свободной конкуренции
- •7. Финансы периода развитого капитализма
- •8. Западные теории макроэкономического регулирования и их воздействие на государственные финансы
- •9. Становление финансовой науки в России. Реформа с.Ю.Витте
- •10. Финансы России накануне первой мировой войны
- •11. Состояние финансов России накануне Октябрьской революции 1917 г.
- •12. Финансы в период нэПа
- •13. Финансовые реформы 1930-1931 гг. В ссср
- •14. Финансы в годы Великой Отечественной войны
- •15. Экономическая реформа 1965 г.
- •16. Финансовые проблемы 70-80-х гг. В ссср
- •17. Экономическая роль финансов в схеме воспроизводства
- •20. Характеристика государственных расходов в рф, принципы их построения.
- •21. Основные направления государственных расходов в федеральном бюджете современной России
- •22. Расходы по вмешательству в экономику
- •23. Экономическая природа и содержание военных расходов
- •24. Расходы на социально-культурные нужды
- •25. Расходы на управление
- •26. Классификация государственных расходов
- •27. Финансовый контроль в рф
- •28. Виды и способы финансового контроля
- •29. Управление финансами
- •30. Финансовое планирование и прогнозирование
- •31. Финансовое регулирование
- •32. Управление государственными финансами в развитых странах
- •33. Понятие «финансовый механизм» и «финансовая политика»
- •34. Финансовая политика России в докризисный период (1992-1997)
- •35. Экономический кризис в России в 1998 году: причины и последствия
- •36. Финансовая политика России на современном этапе
- •37. Типы финансовой политики
- •38. Государственные доходы как экономическая категория, их источники и основные каналы формирования
- •39. Характеристика и классификация государственных доходов рф
- •41. Элементы налога
- •42. Классификация налогов
- •43. Прямые налоги и их группировка
- •44. Реальные налоги и их исторический характер
- •45. Личные налоги
- •46. Налоговая система современной России
- •47. Налоговая политика в рф
- •49. Налог на прибыль предприятий
- •50. Единый социальный налог
- •51. Косвенные налоги, их характеристика
- •52. Акцизы
- •53. Ндс в России
- •54. Таможенные пошлины
- •55. Функции налога как экономической категории, экономическая роль налогов в схеме современного воспроизводстве
- •56. Государственный бюджет – основа системы финансов страны
- •57. Структура доходов и расходов федерального бюджета рф
- •10000 Налоговые поступления
- •V 20 000 Неналоговые поступления
- •VI 30000 Доходы от операций с капиталом
- •VII 40 000 Полученные официальные трансферты
- •120000 Выплата процентов
- •59. Бюджетный процесс в рф
- •60. Бюджетное регулирование в рф
- •61. Бюджетный федерализм в современной России
- •62. Проблемы становления и регулирования мбо в рф
- •63. Бюджетный дефицит, причины его возникновения и способы покрытия
- •64. Эволюция бюджетной системы рф
- •65. Бюджетная система рф
- •66. Принципы построения бюджетной системы рф
- •67. Понятие «консолидированный бюджет»
- •68. Региональный бюджет как элемент бюджетной системы страны
- •69. Экономическая сущность понятия «местный бюджет»
- •70.Социально-экономическая сущность специальных фондов, их эволюция, роль и место в системе финансов современной России
- •71. Социальные фонды в рф
- •72. Государственный кредит как метод формирования доходов бюджета в рф, функции кредита
- •73. Виды и формы государственного долга в современной России
- •74. Система управления государственным долгом в рф
- •75. Содержание и организация финансов предприятия
- •76. Финансовые ресурсы предприятия и направления их использования
- •77. Сущность и значение страхования в рф
- •78. Отрасли и виды страхования в рф
45. Личные налоги
Личные налоги — это налоги, которыми облагаются доходы или имущество физических и юридических лиц. В отличие от реальных налогов, личное налогообложение учитывает как индивидуальный доход или имущество каждого плательщика, так и его финансовое состояние. Личные налоги взимаются у источника дохода (например, в форме автоматического удержания подоходного налога из заработной платы) или по налоговой декларации. К основным видам прямых личных налогов относятся подоходный, поимущественный налоги, налоги с наследств и дарений и др. Личные налоги взимаются в прогрессивных ставках. При личном налоге облагается чистый доход, который получает налогоплательщик.
Индивидуальный подоходный налог является основой налоговой системы многих стран и рассматривается как прямой прогрессивный налог. Объект налогообложения — совокупный личный доход налогоплательщиков и некорпорированных предприятий. Совокупный личный доход плательщика включает заработную плату, доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и ценных бумаг, ряд пенсий и пособий, выплачиваемых частными пенсионными и страховыми фондами, государственные пособия сверх определенной суммы. Следующий по значению прямой личный налог — это налог на прибыль предприятий. Налог на прибыль предприятий существует во всех странах. Он является прямым, а базой для его начисления служит годовой доход (прибыль). Сумма облагаемого налогом дохода рассчитывается следующим образом: вначале определяют общий доход, включающий: валовую при быль с учетом амортизации; дивиденды, поступившие от других корпораций, акциями которых владеет данная; процент по облигациям других корпораций и предоставленным займам, банковским вкладам; сумму рент по сданной в аренду собственности корпорации; поступления от продажи патентов и лицензий; доходы (убытки) от продажи имущества; затем рассчитывают общую сумму уменьшения дохода, учитывающую: выплаты рабочим и служащим, не включенные в стоимость продукции при исчислении вахтовой прибыли; затраты на легкие ремонты, не увеличивающие стоимость собственности; выплаченные корпорацией налоги и проценты, являющиеся облагаемыми доходами других лиц, кроме процентов по задолженности; взносы в благотворительные фонды; стоимость оборудования, переданного вузам; сумму амортизационных отчислений; взносы в собственный пенсионный фонд корпорации; выплаты дивидендов работникам в соответствии с планом коллективного владения акциями. Облагаемый доход равен общему доходу за минусом суммы вычетов.
46. Налоговая система современной России
Налоговая система (НС) – это совокупность всех налогов, методы их построения и взимания, налоговый контроль. Главными органично связанными элементами НС является система налогов и налоговый механизм. Налоговый механизм – совокупность всех средств и методов организационно-правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства. С его помощью реализуется налоговая политика, формируются количественные и качественные характеристики НС страны. Построение НС основано на общепринятых принципах: равенство, справедливость, эффективность. Принцип «эк. нейтральности» означает увел-е эк эффективности налогообложения путем уменьшения налогового бремени. Основным документов, который регламентировал налогообложение в Ru был закон РСФСР от 27.12.91. «об основах НС РФ». Отсутствие опыта налогового администрирования привело к появлению неточностей в налог законодательстве. В НС 1992г был сделан упор на косвенные налоги, т.к. их было легче собирать. Органы госвласти всех уровней не в праве вводить доп.налоги и отчисления, не предусмотренные законом. Введение в действие ч.2 НК означает: сохранение отдельных видов налогов, отмена ряда старых и новых, введение новых налогов и сборов, замена, перераспределение отдельных видов м/у различными уровнями госвласти и местного самоуправления. Сохраняются налоги: (1) Федеральные: НДС, акцизы на виды тов, налог на прибыль предприятий, на доходы физич лиц, гос пошлина, таможен пошлины и сборы; (2) региональные; (3) местные: земельный, на имущество физич лиц, на рекламу. Отменяются: (1) федер: на операции с цб, платежи за использование прир ресурсов, сбор за использование «Россия, РФ», на покупку валюты, сбор за пограничное оформление; (2) региональные: плата за воду, забираемая пром-ми предприятиями из водохоз систем, сбор на нужды образоват учреждений, взим с юр.лиц, единый налог на вмененный доход для опред видов деят/ти. Местные – регистрационные сбор с физ лиз, занимающихся предпринимательской деятельностью. На строительство оъектов производственного назначения в курортной зоне, курортный сбор, сбор на право торговли, целевые сборы на содержание милиции, благоустройства территорий и др, на перепродажу автомобилей, ПК, сбор с владельцев собак, за право торговли алкогольной продукции, за право проведения местных лотерей, сбор за выдачу ордера за крартиру, за парковку ТС, за право использования местной символики, забега на ипподроме, за выигрыши на бегах, со сделок на бирже, за право проведения киносъемок, налог на создание жил фонда и объектов соц-культ сферы. Водятся следующие фиды налогов (1) – на доходы от капитала, взносы в госсоц внебюджетные фонды, за пользование недрами, на доп доход от добычи углеводорода, сбор за право пользования объектами животного мира, водный и экологический налоги, (2) – транспортный, заменяются – отчисления на воспроизводство мин-сырьевой базы на федеральный налог. При введение в действие налога на недвижимость прекращает действие налог на имущество организаций, физ лиц и земельный налог. Ряд налогов и сборов заменяются на лицензионные сборы. Происходит перераспределение отдельных видов налогов между различными уровнями гос власти и местного самоуправления: федеральный налог с имущество, переходящего в порядке наследования и дарения преобразуется в местный налог, региональный сбор в форме лесного дохода преобразуется в федеральный налог, налог на игорный бизнес из федерального становится региональным.