2.2 Анализ финансовых показателей кджэуп «Жилкомсервис два»

Основными финансовыми показателями КДЖЭУП «Жилкомсервис – два» являются доходы, расходы, прибыль, себестоимость продукции.

Доход – сумма денежных средств, полученных предприятием за произведенную и реализованную продукцию.

При исследовании показателей результатов экономической деятельности большое значение имеет анализ их динамики. Правильно построенный динамический ряд состоит из сопоставимых статистических показателей. Для этой цели сначала стоимостные показатели необходимо привести к сопоставимому виду, иначе тенденция развития исказиться (увеличиться) так как на неё повлияет инфляция. Преобразование несопоставимых рядов в сопоставимые производиться путём пересчёта данных. Для этого используют разные приёмы.

Доходы от иных видов деятельности – это доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг оказываемых населению и сторонним организациям, формирующиеся на основании договоров, заключенных с юридическими и физическими лицами и действующих цен..

Доходы предназначены для покрытия расходов и образования прибыли, то есть служат основным источником финансовых ресурсов.

Для того чтобы доходы привести к сопоставимому виду, необходимо рассчитать индекс доходной ставки и объёма работ по цепной схеме, коэффициент пересчёта доходов в сопоставимые цены. В качестве показателя объёма работы примем показатель «Объём перевозок».

Объем производства продукции (работ, услуг) в динамике за 2009 – 2013 годы представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Объем производства продукции (работ, услуг) в динамике за 2009 – 2013

Наименование показателя	Годы
	2009	2010	2011	2012	2013
Объем производства продукции (работ, услуг)	19555	27137	43526	76756	87656
Темп роста
- по цепной схеме	100	138,8	160,4	176,3	114,2
- по базисной схеме	100	138,8	221,2	399,0	452,4

Для расчёта индекса доходной ставки воспользуемся формулой:

, (2.1)

где I_d-1– индекс доходной ставки;

D_n,D_n-1– доходы в действующих ценах;

V_n,V_n-1- объёмы перевозок.

Коэффициент пересчёта в 2013 году принимаем за 1.

Выполним расчёты индексов доходной ставки и коэффициентов пересчёта за 5 лет.

I_d2009 = (26430 / 18540) / (27137 / 19555) = 1,036;

I_d2010 = (42220/ 26430) / (43526 / 27137) = 0,994;

I_d2011 = (74600 / 42220) / (76756 / 43526) = 1,006;

I_d2012 = (90056 / 74600) / (87656 / 76756) = 1,061;

I_d2013 = 1.

К₂₀₁₃= 1;

К₂₀₁₂ = 1* 1,061 = 1,061;

К₂₀₁₁= 1,061 *1,006 = 1,067;

К₂₀₁₀= 1,067 * 0,994 = 1,060;

К₂₀₀₉= 1,060 * 1,036 = 1,098.

Для приведения к сопоставимому виду доходы в действующих ценах умножим на коэффициент пересчёта соответствующего года и получим доходы в сопоставимых ценах. Индексы доходной ставки и коэффициенты пересчёта представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Расчёт коэффициентов пересчёта доходов в сопоставимый вид

Наименование показателя	Годы
	2009	2010	2011	2012	2013
Индекс доходной ставки	1,036	0,994	1,006	1,061	1
Коэффициент пересчёта	1,098	1,060	1,067	1,061	1

Результаты расчёта по приведению доходов к сопоставимому виду и анализ доходов за пять лет приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Доходы КДЖЭУП «Жилкомсервис-два» за 2009 – 2013 годы

Показатель		Годы
		2009	2010	2011	2012	2013
Доходы всего, млн. руб.	в действующих ценах	18540	26430	42220	74600	90056
	в сопоставимых ценах	20356,9	28015,8	45048,7	79150,6	90056
Абсолютный прирост, млн. руб.	по цепной схеме	-	7658,9	17032,9	34101,9	10905,4
	по базисной схеме	-	7658,9	24691,8	58793,7	69699,1
Темп роста, %	по цепной схеме	100,0	138,1	160,8	175,7	113,8
	по базисной схеме	100,0	138,1	221,3	388,8	442,4

В 2013 году доход в сопоставимых ценах составил 90056 млн. руб., что составило 113,8 % от уровня дохода в 2012 году, доход уменьшился на 10905,4 млн. руб. В целом за пять лет доходы выросли в 4,5 раза, в абсолютной сумме прирост составил 69699,1 млн. руб.

Для того чтобы расходы привести к сопоставимому виду, необходимо рассчитать индекс себестоимости, коэффициент пересчёта расходов в сопоставимые цены. Индекс себестоимости и коэффициент пересчёта в 2013 году принимается за 1.

Для расчёта индекса себестоимости воспользуемся формулой:

, (2.2)

где I_{с (n-1)}– индекс себестоимости;

Р_n, Р_n-1– расходы в действующих ценах;

V_n,V_n-1- объёмы перевозок.

Выполним расчёты индексов себестоимости и коэффициентов пересчёта за 5 лет.

I_с2009= (26721 / 23004) / (27137 / 19555) = 0,834;

I_с2010= (42569 / 26721) / (43526 / 27137) = 0,993;

I_с2011= (75347 / 42569) / (76756 / 43526) = 1,004;

I_с2012= (88100 / 75347) / (87656 / 76756) = 1,024;

I_с2013= 1.

К₂₀₁₃= 1;

К₂₀₁₂ = 1* 1,024= 1,024;

К₂₀₁₁= 1,024 * 1,004 = 1,028;

К₂₀₁₀= 1,028 * 0,993 = 1,020 ;

К₂₀₀₉= 1,020 * 0,834 = 0,850.

Для приведения к сопоставимому виду расходы в действующих ценах умножим на коэффициент пересчёта соответствующего года и получим расходы в сопоставимых ценах. Индексы себестоимости и коэффициенты пересчёта представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Расчёт коэффициентов пересчёта расходов в сопоставимый вид

Наименование показателя	Годы
	2009	2010	2011	2012	2013
Индекс себестоимости	0,834	0,993	1,004	1,024	1
Коэффициент пересчёта	0,850	1,020	1,028	1,024	1

Результаты расчёта по приведению расходов к сопоставимому виду и анализ расходов локомотивного депо Гомель за пять лет приведен в таблице 2.6.

Показатель		Годы
		2009	2010	2011	2012	2013
Расходы всего, млн. руб.	в действующих ценах	23004	26721	42569	75347	88100
	в сопоставимых ценах	19553	27255	43761	77155	88100
Абсолютный прирост, млн. руб.	по цепной схеме	-	7702	16506	33394	10945
	по базисной схеме	-	7702	24208	57602	68547
Темп роста, %	по цепной схеме	100,0	138,8	160,2	175,6	113,8
	по базисной схеме	100,0	138,8	223,8	394,6	450,5

Таблица 2.6 - Расходы КДЖЭУП «Жилкомсервис-два» за 2009 – 2013 годы

Для получения более полного и наглядного представления о данных таблицы 2.6 построим график динамики расходов локомотивного депо за анализируемый период (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – Динамика расходов КДЖЭУП «Жилкомсервис–два» в сопоставимом виде

Из таблицы 2.6 и рисунка 2.1 следует, что самые низкие затраты были в 2009 году, которые составили в сопоставимых ценах 19553 млн. руб. Произошел рост в 2012 году по сравнение с 2009 годом составил 394,6% В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло также увеличение расходов на 10945 млн. руб.

Основной причиной роста расходов послужил экономический кризис и как его следствие, рост цен на материалы и топливо.

Далее приведём к сопоставимому виду себестоимость реализованной продукции . Так же как и для расходов необходимо рассчитать индекс себестоимости, коэффициент пересчёта расходов в сопоставимые цены. Индекс себестоимости и коэффициент пересчёта в 2013 году принимается за 1.

Индексы себестоимости и коэффициенты пересчёта представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Расчёт коэффициентов пересчёта себестоимости в сопоставимый вид

Наименование показателя	Годы
	2009	2010	2011	2012	2013
Индекс себестоимости	1,158	0,991	1,003	1,112	1
Коэффициент пересчёта	1,280	1,105	1,115	1,112	1

Результаты расчёта по приведению себестоимости к сопоставимому виду и анализ себестоимости КДЖЭУП « Жилкомсервис-два» за пять лет приведен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Себестоимость реализованной продукции за 2009 – 2013 годы

Показатель		Годы
		2009	2010	2011	2012	2013
Себестоимость реализованной продукции	в действующих ценах	16578	26721	42520	75347	95800
	в сопоставимых ценах	21219,8	29526,7	47409,8	83785,9	95800
Абсолютный прирост, тыс. руб./ т-км	по цепной схеме	-	8306,9	17883,1	36376,1	12014,4
	по базисной схеме	-	8306,9	26190	62566,1	74580,2
Темп роста, %	по цепной схеме	100,0	139,2	160,6	176,7	102,1
	по базисной схеме	100,0	139,2	223,4	394,9	451,5

Для получения более полного и наглядного представления о данных таблицы 2.8 построим график динамики (рисунок 2.2).

Рисунок 2.2 – Динамика себестоимости реализованной продукции в сопоставимом виде

Анализируя данные таблицы 2.8 и рисунка 2.2, можно отметить, что в 2013 году по сравнению с 2009 годом себестоимость увеличилась на 75580,2 тыс. руб. или 451,5%.

Прибыль предприятия – это основная часть денежных накоплений, которая создается предприятиями всех форм собственности. Она отражает финансовый результат хозяйственной предпринимательской деятельности организации. Прибыль предприятия как показатель эффективности производства позволяет определять объем и качество продукции, уровень себестоимости, производительность труда. С другой стороны, прибыть стимулирует укрепление коммерческого расчета и интенсифицирует производство. Прибыль предприятия как окончательный финансовый итог хоздеятельности представляет собой разницу между суммой доходов и затратами на производство и операции по реализации продукции с учетом убытков от всех видов хозяйственных операций. Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.

Проведём анализ динамики и структуры прибыли КДЖЭУП «Жилкомсервис – два» за период 2009 – 2013 годов.

Для расчёта прибыли в сопоставимых ценах воспользуемся формулой:

, (2.3)

где П_n– прибыль заn-ый год;

Д_n– доход локомотивного депо вn-ый год в сопоставимых ценах;

Р_n– эксплуатационные расходы заn-ый год в сопоставимых ценах.

Расчёт прибыли в сопоставимых ценах и показателей динамики приведён в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Анализ прибыли КДЖЭУП «Жилкомсервис-два» за 2009 – 2013 годы

Наименование показателя		Годы
		2009	2010	2011	2012	2013
Прибыль всего в сопоставимых ценах, млн. руб.		617,37	859,04	1378,04	2437,57	2780
Абсолютный прирост, млн. руб.	по цепной схеме	-	241,7	519	1059,5	342,43
	по базисной схеме	-	241,7	760,67	1820,2	2162,6
Темп роста, %	по цепной схеме	100,0	139,1	160,4	176,8	114,0
	по базисной схеме	100,0	139,1	223,2	394,8	450,3

Прибыль в сопоставимых ценах за 5 лет представим графически на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – Динамика прибыли КДЖЭУП «Жилкомсервис-два»

При проведении анализа прибыли локомотивного депо установлено, что на протяжении 2009-2013 годов характерна тенденция увеличения прибыли. В 2013 году по сравнению с базисным годом 2009 годом произошло увеличение прибыли на 2162,6 млн. руб.