- •1 Технико-экономическое обоснование
- •2 Организационный раздел
- •2.2 Организация управления
- •2.3 Организация снабжение и складское хозяйство
- •2.4 Организация производства
- •2.5 Научная организация труда
- •2.6 Организация обслуживания
- •3. Технологический раздел
- •3.1. Разработка производственной программы
- •3.2. Расчет количества сырья и продуктов
- •3.3 Расчет количества производственного персонала
- •3.4 Расчет площади и оборудования складских и производственных помещений
- •3.5 Помещение для потребителей
- •3.6 Административно - бытовые помещения
- •3.7 Контроль производства и готовой продукции
- •3.8 Сертификация услуг общественного питания
- •4 Архитектурно – строительный раздел
- •4.1 Объемно – планировочное решение
- •4.2 Конструктивные схемы и конструкция здания
- •4.3 Отделка здания и дизайнерское решение
- •4.4 Описание решения генерального плана предприятия
- •Инженерное обеспечение кафе
- •5.1 Электроснабжение
- •5.2 Сантехническая часть
- •5.3 Теплоснабжение
- •5.4 Хладоснабжение
- •6 Охрана труда и защита окружающей среды
- •7 Экономические показатели кафе
- •7.1 Расчет оборота предприятия питания
- •7.2 Расчет затрат, включаемых в издержки производства
- •7.3 Расчет прибыли и рентабельности.
- •8 Специальная часть
- •1.Область применения
- •2. Требования к сырью
- •3.Рецептура
- •4. Технологический процесс
- •5. Требования к оформлению, реализации и хранению
- •6. Показатели качества и безопасности
- •7. Пищевая и энергетическая ценность
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложение Графическая часть
7.2 Расчет затрат, включаемых в издержки производства
Исчисление годовых затрат, включаемых в издержки обращения и производства, производится по нижеследующим статьям. Часть расходов определяется прямым счетом с использованием данных из технологического и других разделов проекта, а часть – по укрупненным нормативам.
7.2.1 Транспортные расходы
Сумма расходов по доставке сырья и товаров определяются в соответствии с нормативом (1,5 % от стоимости сырья за год), получаем: 8617,8∙1,5/100=129,3 тыс. руб.
7.2.2 Расходы на оплату труда
Расходы на оплату труда работников предприятия рассчитаны в соответствии со штатным расписанием. Оклад работника не может быть ниже МРОТ. Штатное расписание вместе с расчетом заработной платы представлены в таблице 7.3.
Таблица 7.3
Затраты на оплату труда
Наименование должности |
Численность человек |
Оклад, руб. |
Итого сумма зарплаты работников за месяц, руб. |
Итого сумма зарплата итого за год, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Директор |
1 |
15 |
15 |
180 |
Бухгалтер |
1 |
9 |
9 |
108 |
Зав. производством |
1 |
10 |
10 |
120 |
Повар 3 разряда |
2 |
7,5 |
15 |
180 |
Повар 4 разряда |
5 |
8 |
56 |
672 |
Мойщица кухонной и столовой посуды |
3 |
6,5 |
13 |
156 |
Раздатчик |
2 |
7,2 |
14,4 |
172,8 |
Кассир |
1 |
7 |
14 |
168 |
Уборщица |
2 |
6 |
12 |
144 |
Гардеробщик |
1 |
5,8 |
11,6 |
139,2 |
ИТОГО основная заработная плата и численность персонала |
22 |
|
170 |
2040 |
Дополнительная заработная плата (10%- премии и надбавки) |
|
|
17 |
204 |
Всего фонд оплаты труда |
|
|
187 |
2244 |
Среднемесячная заработная плата на одного работника: 187/22=8,5 тыс. руб.
7.2.3 Отчисления на социальные нужды
Страховые взносы во внебюджетные фонды от фонда оплаты труда по предприятию в 2011 г. составляют 34 %: 2244∙34/100=763,0 тыс. руб.;
7.2.4 Коммунальные расходы
7.2.4.1. Расчет расходов электроэнергии на производственные нужды и освещение Расходы на электроэнергию рассчитываются по формуле:
А=Р*m*T*365*K; (7.1)
где А - годовое потребление электроэнергии, кВт,
Р - усредненная норма электронагрузки на 1 посадочное место (0,9 кВт/место);
m– количество посадочных мест, шт.;
Т – часы работы предприятия в день;
К – уточняющий коэффициент.
А=0,9∙40∙9∙365∙0,7=82782 кВт.
Стоимость 1 кВт электроэнергии составляет 2,1 руб., получаем:
82782 ∙ 2,1/1000 = 173,8 тыс. руб.
7.2.4.2. Расчет расходов на водоснабжение.
Расчет расходов на водоснабжение производится нормативным методом, исходя из расходов горячей и холодной воды, которые определены в инженерной части дипломного проекта, и тарифа за воду. Расход воды на канализацию берется суммой общего расхода горячей и холодной воды. Расчеты расходов на водоснабжение должны быть представлены в таблице 7.4.
Таблица 7.4
Расчет расходов на водоснабжение за год.
Наименование услуг |
Годовой расход, м3 |
Цена, руб. |
Стоимость воды, тыс. руб. |
Холодная вода |
2452,8 |
12 |
29,4 |
Горячая вода |
1226,4 |
50 |
61,3 |
Канализация |
3679,2 |
10 |
36,8 |
Итого |
|
|
127,5 |
Коммунальные расходы всего: 173,8+127,5=301,3 тыс. руб.
7.2.5 Расчет расходов на содержание в чистоте помещений.
В состав этих расчетов входит уборка помещений и примыкающих территорий, вывоз мусора. Расчет производится укрупнено в размере 0,06% от стоимости сырья:
8617,8∙0,06/100=5,2 тыс. руб.
7.2.6 Охрана предприятия
Принимаем, что предприятие сдается под охрану сторожевому стационарному посту без КПП с момента закрытия 2100ч до 8.00 утра, т.е. на 11 часов. Тариф за один час составляет 70 руб.: 70∙11∙365/1000=281 тыс. руб.
Расходы на пожарную охрану берутся укрупнено и составляют 10% от расходов на сторожевую охрану, получаем: 281∙10/100 = 28,1 тыс. руб.
Всего на охрану предприятия: 281+28,1=309,1 тыс. руб.
7.2.7 Расчет амортизационных отчислений
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. Одним из способов начисления амортизации является линейный.
Расчет амортизационных отчислений проводится исходя из первоначальной стоимости основного средства и нормы амортизации, исчисленной с учетом срока полезного использования этого объекта:
Nа = 100 / Тсл., % (7.2)
где Nа- норма амортизации в процентах;
Тсл.– срок полезного или нормативного использования основных фондов, лет.
Стоимость здания определим по формуле:
, (7.3)
где С1– средняя стоимость 1 м2, руб.;С1=36 тыс.руб.;
Sзд– площадь здания, м2.
Тогда стоимость проектируемого здания будет составлять:
Сзд=34·345 =11730 тыс. руб.
Стоимость оборудования равна 20% от стоимости здания, табл. 7.5:
Соб = 11730∙0,2=2346 тыс. руб.
Таблица 7.5
Расчет амортизационных отчислений
Наименование основных фондов |
Первоначальная стоимость оборудования и здания, тыс. руб. |
Годовая норма амортизационных отчислений |
Сумма амортизационных отчислений тыс. руб. |
1.Оборудование всего, в том числе: |
2346 |
– |
295 |
холодильное оборудование |
1173 |
12 |
140,8 |
механическое оборудование |
117,3 |
15 |
17,6 |
тепловое оборудование |
586,5 |
12,9 |
75,7 |
прочее оборудование |
496,8 |
13 |
64,6 |
2. Здание |
11730 |
1,7 |
199,4 |
3. Объем капитальных вложений |
14076 |
– |
– |
4.Амортизационные отчисления |
– |
– |
494,4 |
7.2.8 Расходы на тару. Расходы на тару определяется в размере 0,28% от стоимости сырья: 8617,8∙0,28/100=24,1 тыс. руб.
7.2.9 Расходы на поверку и клеймение весоизмерительных приборов, водомерного оборудования. Расходы на поверку и клеймение весоизмерительных приборов, водомерного оборудования составляют 0,5% от стоимости сырья: 8617,8∙0,5/100=43,1 тыс. руб.
7.2.10 Расходы на ремонт основных фондов. Сумма расходов на ремонт основных фондов определяется 1,0% от стоимости сырья: 8617,8/100=86,2 тыс. руб.
7.2.11 Расходы по комплексу обслуживания холодильных установок. Расходы по комплексу обслуживания холодильных установок определяются от стоимости сырья в размере 0,7% от стоимости сырья:
8617,8∙0,7/100=60,3 тыс. руб.
7.2.12 Расходы на рекламу. Расходы на рекламу определяются в размере 0,5 % от стоимости сырья: 8617,8∙0,5/100=43,1 тыс. руб.
7.2.13 Затраты по оплате процентов за пользование займов
Принимаем сумму займа в размере 5 миллионов рублей, полученную в банке под 15% годовых сроком на 10 лет. Ежегодный платеж составляет:
тыс. руб.
7.2.14 Технологические отходы и потери товаров. Потери принимаются по нормативу от стоимости сырья в размере 0,06%.
8617,8∙0,06/100=5,2 тыс. руб.
7.2.15 Расчет прочих расходов. Прочие расходы включают в себя затраты по уплате налогов, сборов в бюджет, производимых за счет себестоимости. Также сюда включены затраты, не вошедшие в предыдущие статьи (командировочные, почтовые, канцелярские). Эти расходы принимаются 2% от стоимости сырья: 8617,8∙2/100=172,4 тыс. руб.
Все издержки предприятия общественного питания сведены в таблице7.6.
Таблица 7.6
Издержки производства
Наименование показателя |
Сумма, тыс. руб. |
Процент к издержкам |
1 |
2 |
3 |
Транспортные расходы |
129,3 |
2,27 |
Расходы на оплату труда |
2244,0 |
39,38 |
Страховые взносы |
763,0 |
13,39 |
Коммунальные расходы |
301,3 |
5,29 |
Расходы на содержание в чистоте помещений |
5,2 |
0,09 |
Охрана предприятия |
309,1 |
5,42 |
Амортизация основных фондов |
494,4 |
4,59 |
Расходы на тару |
24,1 |
0,42 |
Расходы на проверку и клеймение весоизмерительных приборов |
43,1 |
0,76 |
Расходы на ремонт основных средств |
86,2 |
1,52 |
Продолжение таблицы 7.6
1 |
2 |
3 |
Расход по комплексному обслуживанию холодильных установок |
60,3 |
1,06 |
Расходы на рекламу |
43,1 |
0,76 |
Затраты по оплате процентов за пользование займов |
1250,0 |
21,94 |
Потери товаров и технологические отходы |
5,2 |
0,09 |
Прочие расходы |
172,4 |
3,02 |
Итого: |
5930,7 |
100 |