Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Наименование показателя	Код	За отчетный период		За предыдущий период
		прибыль, т.д.ед.	убыток, т.д.ед.	прибыль, т.д.ед.	убыток, т.д.ед.
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взысканиям				30	25
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы					18
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Таблица 11

Извлечение из регистров бухгалтерского учета за 200.. Г.000 «Орион»

Наименование показателей	Сумма, д.ед.
1.Выручка от продажи продукции в том числе НДС, 1080000	8085000
2.Себестоимость проданной продукции	4598000
3.Коммерческие расходы	150000
4.Управленческие расходы	280000
5.Доходы от участия в других организациях	15000
6.Продажа объектов основных средств первоначальная стоимость	180000
накопленная амортизация	110000
продажная стоимость в том числе НДС 18000	118000
Продолжение таблицы 11
7.Списание вследствие физического износа объекта основных средств первоначальная стоимость	150000
остаточная стоимость	130000
расходы по ликвидации	3000
материалы, годные к использованию	7000
8.Передача безвозмездно материалов школе	5000
9.Излишки материалов в процессе инвентаризации	6000
10.Проценты по остаткам денежных средств на счетах в банках	2800
11.Оплата услуг банка по договору	3200
12.Проценты кредитным организациям по договору	7300
13.Оценочные резервы под снижение стоимости материальных ценностей	60000
резерв по сомнительным долгам	85150
14.Налог на имущество	8000
15.Штрафные санкции за нарушение хозяйственных сделок уплоченные с расчетного счета	3500
зачисленные на расчетный счет	4100
16.Отложенные налоговые активы	12000
17.Отложенные налоговые обязательства	17000
18.Постоянные налоговые обязательства	7500
19.Судебные расходы	3200
20.Штрафные санкции, уплоченные с расчетного счета за нарушение налогового законодательства	4100

Задание 15.

Рассчитать базовую прибыль, приходящуюся на одну акцию в обращении и сумму разводненной прибыли, приходящуюся на одну акцию в обращении, руководствуясь Методическими указаниями по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию.

Условия для выполнения:

1.По результатам хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Альфа» в отчетном году получена прибыль в сумме 1850000 руб. Из чистой прибыли начислены дивиденды по привилегированным акциям – 210 тыс. руб.

По состоянию на 1 января отчетного года уставный капитал ОАО «Альфа» состоял из 10000 обыкновенных акций, из которых 200 было выкуплено у акционеров.

В течение отчетного года имели место следующие изменения в количестве акций, находящихся в обращении:

• в июне размещено 400 акций нового выпуска;

• в августе 160 акций выкуплено у акционеров;

• в ноябре продано 210 акций, ранее выкупленных у акционеров;

• облигации, конвертируемые в привилегированные акции, по которым в пользу третьих лиц начислен и выплачен доход 130000 руб.

Задание 16.

Контрольный тест

Выберите правильный ответ.

1.Отчет о прибылях и убытках характеризует:

1. состояние хозяйственной деятельности;

2. остатки по счетам финансовых результатов;

3. финансовые результаты деятельности организации.

2.Показатель «Прибыль (убыток) от продажи» содержит форма годовой бухгалтерской отчетности:

1. форма № 2; 2) форма № 3; 3) форма № 5.

3.Источником информации для определения показателя «Проценты к получению» «Отчета о прибылях и убытках» является:

1. данные аналитического учета по счету 91/1;

2. данные аналитического учета по счету 66;

3. данные аналитического учета по счету 99.

4.«Отчет о прибылях и убытках» может заменить налоговую декларацию в части налога на прибыль:

1. да; 2) нет; 3) в исключительных случаях.

5.В Отчете о прибылях и убытках выручка от продажи продукции отражается:

1. в размере оплаченной суммы;

2. в размере отгруженной продукции по договорам;

3. в размере поступивших денежных средств и иного имущества, а также дебиторской задолженности, сформировавшейся в отчетном периоде.

6.По строке «Доходы от участия в других организациях» Отчета о прибылях и убытках не включают:

1. дивиденды, полученные от дочерних организаций;

2. проценты, полученные по облигациям;

3. проценты, по вкладам в уставный капитал другой организации.

7.В бухгалтерском учете сумма текущего налога на прибыль, отраженного в Отчете о прибылях и убытках, формируется с учетом требований ПБУ 18/02 следующим образом:

1. + ТНП = + УР (УД) + ПНО + ОНА – ОНО; где

ТНП – текущий налог на прибыль или текущий налоговый убыток;

УР (УД) – условный расход (+), условный доход (-);

ПНО – постоянное налоговое обязательство;

ОНА – отложенный налоговый актив;

ОНО – отложенное налоговое обязательство.

2. + ТНП = + УР (УД) – ПНО + ОНА + ОНО;

3. + ТНП = + УР (УД) + ПНО – ОНА – ОНО.

8.Прибыль (убыток) до налогообложения в Отчете о прибылях и убытках определяется расчетным путем для этого необходимо:

1. Прибыль (убыток) от продаж + прочие доходы – прочие расходы;

2. Прибыль (убыток) от продаж + прочие доходы + валовая прибыль;

3. Валовая прибыль + прибыль (убыток) от продаж + прочие доходы – прочие расходы.

9.Выручка от продажи основных средств отражается в Отчете о прибылях и убытках по строке:

1) выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг без НДС;

2) прочие доходы, без НДС;

3) прочие доходы, включая НДС.

10.Отчисления в оценочные резервы в Отчете о прибылях и убытках отражаются в строке:

1. прочие расходы;

2. прочие доходы;

3. в отчете не отражаются.

11.Величина условного расхода по налогу на прибыль определяется:

1. путем умножения постоянной разницы на ставку налога на прибыль;

2. путем умножения бухгалтерской прибыли (прибыли до налогообложения) на ставку налога на прибыль;

3. путем умножения прибыли от продаж на ставку налога на прибыль.

12.По строке «Прочие доходы» отражают:

1. прибыль прошлых лет, признанную в отчетном году;

2. проценты, полученные по депозитному счету от кредитной организации;

3. доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций.

13.Верно ли утверждение, что «чистая прибыль (убыток)» отчетного периода обязательно должна равняться разнице между показателями на начало и конец отчетного периода по строке «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) бухгалтерского баланса:

1. да; 2) нет.

14.Затраты, связанные с получением кредитов и займов отражаются в отчете о прибылях и убытках в разделе:

1. доходы и расходы по обычным видам деятельности;

2. прочие доходы и расходы;

3. не отражаются.

15.Могут ли отсутствовать данные по строке «Управленческие расходы» в Отчете о прибылях и убытках:

1. могут;

2. не могут;

3. зависит от учетной политики организации.

16. Понятия «Базовая прибыль на акцию» и «Дивиденды на акцию» идентичны?

1. да;

2. нет.

17.Доходы, подлежащие получению по договору простого товарищества, в Отчете о прибылях и убытках отражаются по строке:

1. проценты к получению;

2. доходы от участия в других организациях;

3. прочие доходы.