5. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Задание 5.1.
Рассчитать повременную заработную плату инженерно-техническим работникам цеха № 1 за декабрь месяц, оформить табель учета рабочего времени.
Исходные данные:
|
Ф.И.О. |
Профессия, должность |
Табельный номер |
Оклад, ден. ед. |
Отметки о Неявке |
|
Кульков Н.В. |
инженер |
116 |
15800 |
Выходные |
|
Сазонов С.Н. |
мастер |
122 |
15400 |
Выходные, 3 дня выполнения государственных обязанностей |
Задание 5.2.
Рассчитать сдельную заработную плату работникам цеха № 1 основного производства . Оформить наряд на сдельную работу, недостающие данные проставить самостоятельно:
|
Ф.И.О. |
Профессия, должность |
Табельный номер |
Разряд |
Расценка за одно изделие, ден.ед. |
Произведено изделий |
Отметка о неявке |
|
Долгин А.Н. |
слесарь-сборщик |
129 |
V |
48,5 |
400 |
выходные |
|
Морозов С.П. |
слесарь-сборщик |
134 |
V |
48,5 |
340 |
выходные, 5 дней болел |
Задание 5.3.
Рассчитать оплату за дни выполнения государственных обязанностей, пособие по временной нетрудоспособности, оплату за время очередного отпуска.
Исходные данные:
Сазонов С.А. 3 дня находился на военных сборах и ежемесячно получал 15400 руб.
Морозов С.П. предоставил листок нетрудоспособности № 014683 на 5 дней, с 20 декабря по 24 декабря. Стаж непрерывной работы –12 лет 2 месяца.
Данные из лицевого счета Морозова С.П. за 24 месяца:
|
Вид оплаты |
Сумма, ден.ед. |
|
По тарифным ставкам и сдельным расценкам |
357600 |
|
Премия за выполнение и перевыполнение заданий |
38000 |
|
Доплата за совместительство |
11200 |
|
Итого |
406800 |
Долгину А.Н. табельный номер 129 (слесарь-сборщик, 5 разряд) предоставлен очередной трудовой отпуск с 1 января следующего за отчетным годом, отпускные начислены за этот период 28 декабря.
Данные из лицевого счета Долгина А.Н.:
|
Вид оплаты |
За период, предусмотренный действующим законодательством, ден.ед. |
|
По тарифным ставкам и сдельным |
229400 |
|
Доплата в связи с изменениями условий работы |
6000 |
|
Премия за перевыполнения задания из фонда зарплаты |
36000 |
|
Материальная помощь (единовременная) |
7000 |
|
Вознаграждение за внедрение рационализаторских предложений |
1000 |
|
Итого |
279400 |
Задание 5.4.
Рассчитать налог с физических лиц за декабрь месяц по основному месту работы по действующим ставкам. Расчет удержание налога рекомендуется составить по следующей форме:
|
Ф.И.О. |
Табельный номер |
Сумма начисленного дохода |
Размер необлагаемого минимума |
Размер льгот |
Сумма к налогообложению |
Ставка налогообложения |
Сумма налога |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходные данные:
Начисленная заработная плата и другие доходы работкам цеха № 1 и сведения для определения минимума льгот по налогообложению:
|
Ф.И.О. |
Табельный номер |
Доход до декабря месяца, ден.ед. |
Кол-во иждивенцев |
Примечание |
|
Кульков Н.В. |
116 |
166800 |
1 |
участник военных действий в Чечне |
|
Сазонов А.Н. |
122 |
158450 |
2 |
|
|
Долгин А.Н. |
129 |
150700 |
1 |
|
|
Морозов С.П. |
134 |
152800 |
- |
выплачивает алименты матери ребенка |
Задание 5.5.
Рассчитать удержания по исполнительным документам.
Исходные данные:
Исполнительный лист районного народного суда от 09.03.200_ г. о взыскании алиментов с Морозова С.П. на содержание дочери Ирины рождения 05.09.199_ г. до ее совершеннолетия в пользу Морозовой С.А. (возраст дочери 3 года).
Задание 5.6.
Составить расчетно-платежную ведомость № 12 по заработной плате рабочих цеха № 1 за декабрь 200_ г.
Исходные данные:
1.Расчеты за декабрь 200_ г. из предыдущих заданий.
2.Аванс начислен и выдан работникам за первую половину декабря по 5000 ден. ед., за прошлый месяц выдано:
Кулькову Н.В. 13380 ден. ед.
Сазонову С.Н. 13730 ден. ед.
Долгину С.Н. 12450 ден. ед.
Морозову С.П. 12320 ден. ед..
Задание 5.7.
Составить корреспонденцию счетов и произвести записи в регистры бухгалтерского учета. Исходные данные приведены в таблице 7.
Таблица 7 - Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200_г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций, первичный документ |
Сумма, ден. ед. |
Корреспондирующий счет | |
|
дебет |
кредит | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 (36) |
Учет расчетов с персоналом по оплате труда. Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат и начислений на социальные нужды. Начислена и распределена заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству продукции А производству продукции Б б) рабочим цеха № 2 по производству продукции А производству продукции Б |
57200 51300
47000 41000 |
|
|
|
Продолжение таблицы 7 | ||||
|
|
в) рабочим ремонтного цеха заказ № 201 заказ № 202 г) общепроизводственному персоналу цеха № 1 цеха № 2 д) общехозяйственному персоналу Итого |
10000 8000
9200 9900 31000 264600 |
|
|
|
2 (37) |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности (по уходу за ребенком) |
8100 |
|
|
|
3 (38) |
Произведены обязательные отчисления на социальное страхование и обеспечение (единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на заработную плату): а) рабочим цеха № 1 по производству продукции А производству продукции Б |
22880 20520 |
|
|
|
|
б) рабочим цеха № 2 по производству продукции А производству продукции Б в) рабочим ремонтного цеха заказ № 201 заказ № 202 г) общепроизводственному персоналу цеха № 1 цеха № 2 д) общехозяйственному персоналу Итого: |
18800 16400
4000 3200
3680 3960 12400 105840 |
|
|
|
4 (39) |
Расчетно-платежные ведомости. Расчет бухгалтерии. Удержаны из начисленной заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б)по исполнительным листам в)возмещение недостачи материалов с Сизова А.Н. г)неиспользованная подотчетная сумма с Ребровой Н.А.
Итого: |
15100 2800
600
500
19000 |
|
|
Продолжение таблицы 7
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
5 (40)
6 (41)
|
Учет затрат на производство. Справка бухгалтерии. Списаны затраты ремонтного цеха на цех № 1 заказ № 201 на цех № 2 заказ № 202 (суммы определить) ( регистр учета по счету 23) Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (суммы определить, табл. 8) цех № 1 основное производство продукции А продукции Б цех № 2 основное производство продукции А продукции Б |
|
|
|
|
7 (42)
8 (43) |
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии. Выпущено из производства и принято на склад по нормативной себестоимости продукция А продукция Б Итого: Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции. Незавершенное производство на конец месяца цеха № 1 продукции А 32700 продукции Б 30600 (сумму определить) |
320500 250500 571000
|
|
|
|
9 (44)
|
Учет отгрузки и продажи продукции. Платежные требования № 394-398 . Счета-фактуры. Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по договорным ценам ООО «Орион» за продукцию А НДС по отгруженной продукции А Итого: ООО «Орион» за продукцию Б НДС по отгруженной продукции Б |
300000 54000 354000 260000 46 |
|
|
|
Продолжение таблицы 7 | ||||
|
10 (45) |
Итого: Предъявлен счет ООО «Альфа» за продукцию А НДС по отгруженной продукции А (опер. № 13) Итого: |
800 306800
225000 40500
265500 |
|
|
|
11 (46)
|
Расчет бухгалтерии и справки бухгалтерии Списана задолженность ООО «Альфа» за отгруженную ему продукцию в счет ранее полученного аванса (опер.14) |
147500 |
|
|
|
12 (47) |
Расчет бухгалтерии Списана нормативная производственная себестоимость отгруженной покупателям продукции за месяц продукции А продукции Б Итого: |
312000 256000 568000 |
|
|
|
13 (48)
14 (49) |
Расчет бухгалтерии Списаны на продажу отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (сумму определить) по продукции А по продукции Б Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
|
|
|
|
15 (50) |
Списаны коммерческие расходы (сумму определить) |
|
|
|
|
16 (51)
17 (52)
18 (53) 19 (54)
20 (55)
|
Учет финансовых результатов. Расчеты бухгалтерии, выписки банка, решения учредителей. Начислены и оплачены проценты по краткосрочному кредиту Перечислена задолженность по краткосрочному кредиту Начислен и оплачен налог на имущество Предъявлена претензия (ООО «Нева») на сумму штрафа за нарушение условий хозяйственного договора (включая НДС 216) Зачислены проценты банком по счетам находящимся в кредитных организациях
|
17000
118000 15800
1416
6850 |
|
|
|
Продолжение таблицы 7 | ||||
|
21(26)
22 (57)
23 (58)
24 (59) 25 (60)
26 (61) 27 (62)
28(63) |
Перечислено с расчетного счета на благотворительные нужды
Выявлен и перечислен на счет 99 результат от продажи (сумму определить) Списано сальдо по счету 91 на счет 99 (сумму определить) Начислен налог на прибыль (сумму определить) Начислены пени за просрочку платежей по налогам Закрывается счет 99 Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал Начислены дивиденды учредителям |
50000
7690
890
80000 150000
|
|
|
Таблица 8 - Ведомость распределения общепроизводственных расходов
|
Виды продукции |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы |
Корреспондирующие счета | |
|
дебет |
кредит | |||
|
Цех № 1 Производство продукции А
продукции Б
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Цех № 2 Производство продукции А
продукции Б
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Таблица 9 - Ведомость расчета себестоимости готовой продукции (д. ед.)
|
Виды продукции |
Сальдо на 1.12 |
Затраты за декабрь |
Сальдо на 31.12 |
Себестоимость продукции |
|
Цех № 1 Производство продукции А продукции Б |
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
Цех № 2 Производство продукции А продукции Б |
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
В целом по производству продукции А продукции Б |
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
