4. Учет вложений во внеоборотные активы основных средств

Задание 4.1.

Составить акт о приеме – передаче основных средств (форма ОС -1) №9 от 17 декабря 200_ г.

Исходные данные:

На основании приказа директора ОО “Смена” от 17 декабря 200_г.

№ 51 комиссия в составе главного инженера Лесина Г.П, начальника цеха № 1 Сомова Н.Н., механика Шилова Н.П. и главного бухгалтера Азовой Н.А. приняли в эксплуатацию токарно-винторезный станок в цехе № 1. Станок выпущен заводом «Станкомаш» в сентябре 200_ г., заводской номер 6214, паспорт 170143.Техническая характеристика: наибольший диаметр изделия, устанавливаемого над станиной 50 мм, вес 2310 кг. Станок соответствует техническим условиям и пригоден для эксплуатации. Первоначальная стоимость 150000 ден.ед. Станку присвоен инвентарный номер 01104827 (827). Срок полезного использования 6 лет. Акт о приеме-передаче утвержден директором ООО «Смена» Глебовым.

Задание 4.2.

Составить инвентарную карточку учета основных средств № 827 (форма ОС – 6) на токарно-винторезный станок.

Исходные данные:

Акт о приеме-передаче основных средств № 9 от 17 декабря 200_г.

Задание 4.3.

Составить расчет амортизационных отчислений.

Исходные данные:

Произвести расчет амортизации, использовав способы начисления амортизации:

- линейный;

- уменьшаемого остатка.

Списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

Расчеты выполнить на примере токарно-винторезного станка, первоначальной стоимостью 150000 ден.ед.

Задание 4.4.

Составить акт о списании объекта основных средств форма (ОС - 4).

На основании приказа директора ООО «Смена» от 11 декабря 200_ г. комиссия в составе главного инженера ООО «Смена» Лесина Г.П., механика Шилова Н.П., главного бухгалтера Азовой Н.А. и начальника цеха № 2 Носова С.Н. осмотрела станок металлорежущий, инвентарный номер 01.204812 (812) и вынесла решение о его ликвидации на основании следующего: станок выпущен в 198_ г. и введен в эксплуатацию в июле 198_ г. Ввиду утраты технико-эксплуатационных свойств и устаревшей конструкции не пригоден для дальнейшего использования. 12 декабря 200_ г. комиссия составила акт № 8 о ликвидации металлорежущего станка. Акт утвержден директором ООО «Смена» Глебовым С.Н. 14 декабря 200_ г.

Первоначальная стоимость станка 70000 ден. ед. Накопленная амортизация 70000 ден.ед. Ремстройконтора № 1 предъявила АО «Смена» счет № 115 на оплату работ по демонтажу станка – 5900 ден. ед.(включая НДС). По накладной внутрихозяйственного назначения оприходованы на склад запасные части от демонтажа станка на сумму 4200 ден.ед.

Задание 4.5.

Составить корреспонденцию счетов и произвести записи в регистры бухгалтерского учета.

Исходные данные приведены в таблицах 1, 6.

Таблица 6 - Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200_ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции, первичный документ	Сумма, ден. ед.	Корреспондирующие счета
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
	Учет вложений во внеоборотные активы, учет основных средств
1(27)	Счет-фактура, акты о приемке –передаче основных средств. Акты на приемку выполненных работ Акцептованы счета поставщиков, подрядчиков а) счет-фактура № 143 от 10 декабря АО «Техсервис» за станок покупная стоимость НДС Итого б) счет-фактура № 216 от 15 декабря АО «Строймонтаж» за монтаж станка стоимость услуг НДС Итого	140000 25200 165200 10000 1800 11800

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4	5
	в) счет-фактура № 425 от 17 декабря АО «Техсервис» за ремонт склада готовой продукции стоимость работ НДС Итого * (Стоимость работ отнести на счет 44 «Расходы на продажу»	25000 4500 29500
2(28)	Акт о приеме-передаче основных средств № 9 от 17 декабря Принят станок к бухгалтерскому учету и передан в эксплуатацию	150000
3(29)	Акт о приемке-передаче основных средств № 26 от 18 декабря Принят в аренду от ООО «Луч» автопогрузчик (текущая аренда)	480000
4(30)	Счет-фактура №725 от 23 декабря Начислена арендная плата ООО «Луч» за автопогрузчик, используемый в цехе № 2 АО «Автотранспорт» арендная плата НДС Итого	15000 2700 17700
5(31)	Акт о списании объекта основных средств № 8 от 12 декабря 200_ г. Списывается металлорежущий станок а) первоначальная стоимость б) накопленная амортизация	70000 70000
6(32)	Приходный ордер, накладная требование Оприходованы запасные части металлом	4200 600
7(33)	Счет-фактура 3 112 от 14 декабря 200_ г. «Техсервис» за демонтаж металлорежущего станка стоимость работ НДС Итого	5000 900 5900

Окончание таблицы 6

1	2	3	4	5
8(37)	Акт о списание основных средств №9 от 15 декабря 200_ г. Счет-фактура № 412 от 15.12.200г. Продана электропила, приобретенная в сентябре месяце отчетного года, индивидуальному предпринимателю Новикову А.С. а) первоначальная стоимость б) накопленная амортизация в) остаточная стоимость г) продажная стоимость (включая НДС)	48000 12000 36800 47200
9(35)	Ведомость начисления амортизации за декабрь месяц Начислена амортизация основных средств а) производственного оборудования (общепроизводственные расходы) цеха № 1 цеха № 2 б) зданий и хозяйственного инвентаря (общепроизводственные расходы) цеха № 1 цеха № 2 в) зданий и хозяйственного инвентаря ремонтной службы распределена на заказ № 201 на заказ № 202 г) зданий и инвентаря общехозяйственного назначения Итого В том числе: задний и сооружений машин и оборудования, транспортных средств других	12150 9500 2507 1330 1250 1370 7913 36020 14000 18000 4020