Раздел 2. Составление бухгалтерской отчетности

Требуется:

1. Составить бухгалтерский баланс (форма № 1).

Исходные данные: извлечения из регистров бухгалтерского учета (таблица 10), оборотная ведомость по синтетическим счетам (таблица 9 и др.).

2. Составить отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Исходные данные: извлечения из регистров бухгалтерского учета (таблицы 10, 11, 12 и др).

3. Составить отчет об изменении капитала (форма № 3).

Исходные данные: извлечения из регистров бухгалтерского учета (таблица 10 и др.)

4. Составить отчет о движении денежных средств (форма № 4).

Исходные данные: извлечения из регистров бухгалтерского учета (таблица 13 и др.).

5. Составить приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Исходные данные: извлечения из регистров бухгалтерского учета (таблицы 10,14,15 и др.).

Таблица 11 - Извлечение из регистров бухгалтерского учета за 200_ г.

Наименование и шифр счета	Сальдо на начало года, ден. ед.		Оборот за январь-ноябрь, ден. ед.
	дебет	кредит		дебет	кредит
1	2	3		4	5
Основные средства (01)	4320700			448150	269200
Амортизация основных средств (02)		1532100		239200	251270
Вложения в долгосрочные активы в т.ч. строительство объектов основных средств приобретение объектов основных средств	210200 - 210200			402150 - 402150	448150 448150
Материалы (10)	228900			2595670	2435090
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)	-			2596670	2596670
Отклонения в стоимости материальных ценностей (16)	24600			130130	111210
НДС (19)	38800			510690	510000

Окончание таблицы 11

1	2		3	4	5
Основное производство (20)	65620			6370710	6412730
Вспомогательные производства (23)	-			320000	320000
Общепроизводственные расходы (25)	-			536200	536200
Общехозяйственные расходы (26)	-			630400	630400
Выпуск продукции (40)	-			6412730	6412730
Готовая продукция (43)	70300			5897200	5906800
Расходы на продажу (44)	-			160500	160500
Касса (50)	7150			2980710	2978530
Расчетные счета (51)	490200			9712020	9667320
Финансовые вложения (долгосрочные) (58)	185000			80000	125000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)			742100	4019860	361760
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	370000		130000	9650800	9593600
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)			623140	473310	430000
Расчеты по налогам и сборам (68)		97500		2130600	2178400
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)		42200		554900	562400
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)		150800		2074500	2143170
Расчеты с подотчетными лицами (71)	5900			128400	130000
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)	1800			124100	57900
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)	30000	17800		290200	465370
Уставный капитал (80)		600000
Резервный капитал (82)		120000
Добавочный капитал (83)		243530
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)		1750000
Продажи (90)	-			9617100	9617100
Прочие доходы и расходы (91)				190300	190300
Прибыли и убытки				310630	830630
	6049170	6049170		6958730	6958730

Примечание: срок возникновения дебиторской и кредиторской задолженности на начало года до 1 месяца.

Таблица 12 - Извлечение из регистра бухгалтерского учета по счету 90 «Продажи»

Показатели	За прошлый год, ден. ед.	За январь-ноябрь тек. года, ден.ед.	За декабрь	Итого
С начала года выручка	9150800	9617100
С начала года нормативная себестоимость отклонения фактической себестоимости от плановой	6625900 554683	5906800 505930
НДС	1525133	1602970
Коммерческие расходы	181400	160500
Управленческие расходы	503927	630400
Прибыль	869123	810500

Таблица 13 - Извлечение из регистра бухгалтерского учета по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Статьи аналитического учета	За прошлый год, ден.ед.		За январь-ноябрь тек. года, ден. ед.		За декабрь текущего года, ден.ед.
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7
Выручка от реализации осн-х средств				33700
НДС по реализованным ОС			5620
Остаточная стоимость ОС	1970		21800
Материалы от ликвидации ОС		69700		84800
Расходы на демонтаж оборудования	20000		25600
Проценты по кредитам, займам	52210		52100
Проценты по ценным бумагам				12300
Проценты за хранение денежных средств на расчетных счетах		4950		19380
Штрафы, пени, неустойки	47710	176100	11000	83690
НДС по штрафным санкциям	29352		13950
Налог на имущество	46111		40100
Благотворительность			43570

Окончание таблицы 13

1	2	3	4	5	6	7
Списано сальдо прочих доходов и расходов	53407		20130
Итого	250760	250760	233870	233870

Таблица 14 - Извлечение из регистров бухгалтерского учета по счетам денежных средств

Показатели	За прошлый год			За январь - ноябрь
	Текущая деятельность	Инвестиц. Деят-ть	Финанс. Деят.-ть	Текущая деятельность	Инвестиц. Деят-ть	Финанс. Деят.-ть
Остаток денежных средств	550400			497350
1. Выручка от реализации готовой продукции, работ	8919500			9536060
2. Выручка от реализации основных средств		148300			33700
3. Из банка в кассу	2480950			2932210
4. Из кассы в банк	45800			36300
5. Кредиты и займы			640500		80000	430000
6.Возврат займов работниками	40300			28500
7.Штрафные санкции	66500			83690
8.Оплата приобретенных материалов, работ, услуг	3272500	311200		4720360	370500
9.Оплата труда	2245800			2074500
10.Выдача подотчетных сумм	110750			128400
11.Выдача займов работникам	106300			124100
12.Платежи во внебюджетные фонды	828500			554900
13.Платежи налогов в бюджет	2080200			2130600
14.Кредиты, займы, проценты по ним	56400		480000	43240		430000

Окончание таблицы 14

1	2	3	4	5	6	7
15.Прочим кредиторам (за аренду, штрафы и др.)	350200			325400
16. На благотворительные нужды	26300			43570
Остаток на конец года	497350

Таблица 15 - Извлечение из регистров по учету затрат на производство, ден. ед.

Элементы затрат	За предыдущий год	За январь-ноябрь отчетного года	За декабрь отчетного года	Итого за отчетный год
Материальные затраты	2905500	3010100
Расходы на оплату труда	2120000	2051000
Отчисления на социальные нужды	593000	562400
Амортизационные начисления	580500	240800
Прочие расходы	280000	546410
Итого	6479000	6370710
Изменения остатков (+, -) незавершенного производства	+30200

Таблица 16 - Извлечение из регистров бухгалтерского учета основных средств за январь-ноябрь 200 _ г., ден.ед.

Вид основных средств	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец ноября	Амортизация
					на начало года	на конец декабря
Здания	1580400	-	-	1580400	503800	512300
Сооружения	380600	-	110300	270300	117200	119820
Машины и оборудование	1422000	44350	-	1466350	635180	612150
Транспортные средства	510900	200300	90800	620400	118300	102100
Производственный и хозяйственный инвентарь	240300	203500	68100	375700	92350	83020
Другие виды основных средств	186500	-	-	186500	65270	671000
Итого	4320700	448150	269200	4499650	1532100	1496490