Оглавление

Оглавление 1

Тема 1. Задачи и принципы бухгалтерского учета в банках (2 часа) 2

Тема 2. Законодательная основа организации бухгалтерского учета в банках. План счетов (2 часа) 3

Тема 3. Аналитический и синтетический учет и технология обработки информации. Документация и документооборот. (2 часа) 4

Тема 4. Внутрибанковский контроль (2 часа) 6

Тема 5. Учет уставного капитала банка (2 часа) 7

Тема 6. Учет кассовых операций (4 часа) 9

Тема 7. Учет расчетных операций (4 часа) 13

Тема 8. Учет депозитных операций (4 часа) 16

Тема 9. Учет кредитных операций (4 часа) 18

Тема 10. Учет финансовых результатов банка (4 часа) 21

Тема 11. Учет операций с ценными бумагами (4 часа) 23

Тема 12. Учет операций с иностранной валютой. Валютный контроль (4 часа) 25

Тема 13. Учет собственных средств банка: использование прибыли и резервов (2 часа) 27

Тема 14. Учет основных средств и внутрибанковских операций (4 часа) 29

Тема 15. Порядок составления отчетности: состав, формы и сроки представления (2 часа) 32

Тема 16. Отчетность по МСФО: особенности трансформации (2 часа) 33

Тема 17. Банковский аудит как форма контроля деятельности кредитных организаций (2 часа) 34

Тема 1. Задачи и принципы бухгалтерского учета в банках (2 часа)

Цель занятия:

Рассмотреть основные задачи ведения бухгалтерского учета в банках, нормативное регулирование бухгалтерского учета в кредитных организациях, принципы бухгалтерского учета в банках, порядок утверждения учетной политики кредитной организации.

Вопросы для обсуждения:

1. Дайте определение понятиям: бухгалтерский учет, кредитная организация, банк, небанковская кредитная организация.

2. Назовите:

- нормативные документы, регламентирующие бухгалтерский учет в банках?

- задачи бухгалтерского учета в банках?

- порядок формирования и утверждения учетной политики банка?

3. Перечислите принципы бухгалтерского банка.

Задачи:

1. Дополните фразу:

А) __________ – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Б) В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении банковских операций ответственность несет __________ кредитной организации.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет __________ кредитной организации.

В) Без подписи __________ или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Г) Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств и хозяйственных операций кредитных организаций ведется в __________.

Д) Кредитная организация разрабатывает и утверждает __________ в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета кредитными организациями, расположенными на территории РФ и иными нормативными актами Банка России.

2. Заполните таблицу:

Принцип бухгалтерского учета	Содержание принципа
Непрерывность деятельности
Отражение доходов и расходов по методу «начисления»
Постоянство правил бухгалтерского учета
Осторожность
Приоритет содержания над формой
Открытость
Преемственность входящего баланса

3. Задание на соответствие:

1. Операции отражаются в день их совершения 2. Активы и пассивы принимаются к учету по их первоначальной стоимости 3. Счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде

А. Принцип раздельного отражения активов и пассивов Б. Принцип оценки В. Принцип своевременности отражения операций

4. Определите перечень документов, утверждаемых учетной политикой кредитной организации.

Тестовые задания:

№ вопроса	Вариант ответа

1. Учетная политика в банке утверждается…

А) после уведомления территориального отделения Центрального банка

Б) непосредственно в момент изменения

В) накануне года вступления в действие

Г) первого января года применения

2. Принципы организации бухгалтерского учета в кредитной организации изложены в …

А) Положении «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

Б) Федеральном законе «О бухгалтерском учете»

В) Федеральном законе «О банках и банковской деятельности»

Г) МСФО

3. Равенство остатков средств на балансовых и внебалансовых счетах банковского учета на предыдущую отчетную дату входящим остаткам на текущую дату содержит принцип…

А) постоянства правил бухгалтерского учета

Б) преемственности входящего баланса

В) осторожности

Г) непрерывности деятельности

4. Одной из основных задач бухгалтерского учета является…

А) формирование кредитной политики

Б) формирования депозитной политики

В) содействие легализации доходов

Г) выявление внутрихозяйственных резервов

5. За формирование учетной политики ответственность несет…

А) главный бухгалтер

Б) руководитель банка

В) служба внутреннего контроля

Г) совет Директоров банка